摘 要：隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，但風(fēng)險(xiǎn)也同時(shí)遞增，特別是在資金管理方面更是風(fēng)險(xiǎn)疊加。資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的整個(gè)過程，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時(shí)也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。企業(yè)的經(jīng)營過程實(shí)質(zhì)上就是資金的流轉(zhuǎn)過程。衡量一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效益好壞，主要是看企業(yè)資金管理的水平。但是現(xiàn)階段我國企業(yè)普遍面臨資金使用效益低下的問題。如何把企業(yè)現(xiàn)有資金用好、用活，解決好資金的籌集、使用和分配等問題，就顯得十分重要。因此，加強(qiáng)資金的管理和控制就十分重要。文章就企業(yè)資金管理過程中存在的一些問題進(jìn)行分析，并對資金管理過程的風(fēng)險(xiǎn)控制提出幾項(xiàng)措施。

關(guān)鍵詞：資金；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2014）33-0016-02

1 加強(qiáng)資金管理及控制的必要性

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有重要的作用。只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。所以，加強(qiáng)資金的管理及控制非常重要。

1.1 抓緊企業(yè)的供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)

企業(yè)的供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)，也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié)。只有抓住資金管理這個(gè)核心，再加以有效的管理和控制，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。所以，要經(jīng)常性地分析企業(yè)的資金和處于周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金，及時(shí)了解資金的使用情況，維持資金的安全流動(dòng)性，使企業(yè)的盈利能力及償債能力得以保障，企業(yè)才有持續(xù)發(fā)展的可能。

1.2 加強(qiáng)資金管理和控制，能有效地防止舞弊

在企業(yè)的管理過程中，資金的挪用是各種貪污犯罪的主要原因之一：加強(qiáng)資金管理，要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，保證資金在各個(gè)環(huán)節(jié)的安全性，才能有效地防止舞弊的發(fā)生。

1.3 加強(qiáng)資金管理和控制

使企業(yè)資金存量保持在一個(gè)合理的水平上，過多地持有資金將增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本，是資源的浪費(fèi)；過少的持有資金，有可能降低企業(yè)的盈利能力和償債能力，使企業(yè)陷入經(jīng)營危機(jī)。所以，對資金的使用應(yīng)有一個(gè)合理的計(jì)劃，使資金始終處于良性的循環(huán)使用中，才能給企業(yè)再帶來高額收益。

2 企業(yè)在資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)和問題

企業(yè)在資金管理中可能存在各種問題，其中問題較突出的是在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算過程中資金預(yù)算存在較大的誤差，與企業(yè)的實(shí)際收支存在較大的出入。其次是表現(xiàn)在監(jiān)督考核環(huán)節(jié)和管理落后、效率低下等方面。

2.1 缺乏資金效益意識(shí)

雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，但是有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，在對外投資時(shí)缺乏可行性分析，未對投資項(xiàng)目的資金投入及回報(bào)期進(jìn)行分析預(yù)測，缺乏對相關(guān)政策、項(xiàng)目發(fā)展前景的評(píng)估，決策隨意性大。對資金需求量及投入期間無法正確估算，導(dǎo)致資金短缺無法保證項(xiàng)目的正常進(jìn)行，或過早地準(zhǔn)備好資金，使企業(yè)的融資成本增加，從而導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加，使原本可給企業(yè)帶有效益的一個(gè)項(xiàng)目變成虧損項(xiàng)目?；I資渠道單一，主要以銀行貸款為主，融資周期短，容易導(dǎo)致在項(xiàng)目還未到回報(bào)期時(shí)銀行就不再提供資金，最終導(dǎo)致生產(chǎn)或項(xiàng)目處于停工或半停工狀態(tài)。

2.2 管理制度不完善，無法實(shí)施有效的監(jiān)控

國有企業(yè)所有者對企業(yè)、母公司對子公司、以及公司管理層對資金運(yùn)作環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，有的甚至存在內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用資金甚至侵吞國有資產(chǎn)。很多企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，往往是領(lǐng)導(dǎo)說了算，資金流向與控制脫節(jié)。一些企業(yè)的下屬單位為逃避資金統(tǒng)一管理，使用多個(gè)戶頭，截留各種收入資金，不上繳集中管理；同時(shí)由于資金計(jì)劃的隨意性，使得資金的集中管理和下?lián)芙o各下屬單位的資金與需求不符，導(dǎo)致矛盾增加。

2.3 信息無法為科學(xué)決策提供依據(jù)

企業(yè)管理中信息管理是根本，真實(shí)準(zhǔn)確的信息才能為企業(yè)的決策者提供正確的決策依據(jù)，反之，不真實(shí)的信息將誤導(dǎo)企業(yè)決策者做出錯(cuò)誤的判斷，導(dǎo)致做出不符合企業(yè)發(fā)展的錯(cuò)誤決策，最終導(dǎo)致企業(yè)走向衰敗。

2.4 資金使用效率低

從目前我國的情況看，內(nèi)部資金使用效率低已成為國有企業(yè)資金管理的突出問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

①各子公司存在多頭開戶的現(xiàn)象，資金管理嚴(yán)重失控。

②投資決策的隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，導(dǎo)致投資失誤多，損失嚴(yán)重。

③資金積壓嚴(yán)重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，占用的流動(dòng)資金持續(xù)增加，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)的信用和盈利能力下降。

3 控制企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的對策

3.1 健全管理機(jī)制，資金要集中管理，全面預(yù)算

3.1.1 完善資金結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理

①在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置資金管理的相應(yīng)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，如：項(xiàng)目投資管理委員會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)等。企業(yè)的重大項(xiàng)目，從項(xiàng)目立項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、收益評(píng)估均須經(jīng)項(xiàng)目投資管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)，資金預(yù)算計(jì)劃需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)方能實(shí)施。

②嚴(yán)格資金的審批制度，保證重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，壓縮非生產(chǎn)性開支和計(jì)劃外開支，在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置專職人員管理資金，進(jìn)行專門管理。建立資金結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的現(xiàn)象，保證資金管理的集中和統(tǒng)一。通過建立財(cái)務(wù)資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結(jié)算中心一個(gè)口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶或進(jìn)行資金歸集再根據(jù)資金需求計(jì)劃下?lián)?，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少銀行風(fēng)險(xiǎn)，營造新型的銀企關(guān)系。

3.1.2 嚴(yán)格控制現(xiàn)金的流入和流出，保證支付能力和償債能力

企業(yè)應(yīng)樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)，對經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。

3.1.3 加強(qiáng)全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制資金支出

建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算，由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營、二級(jí)核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，也為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，不得隨意更改。

3.2 提高資金管理人員的素質(zhì)，使用多種監(jiān)督方式，確保

資金安全

3.2.1 對資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)

采取多渠道、多層次對資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，及時(shí)對資金管理人員進(jìn)行新政策、新制度的培訓(xùn)，使他們及時(shí)掌握了解資金管理的新手段、新方法，同時(shí)提高執(zhí)行政策、落實(shí)政策的能力，轉(zhuǎn)變觀念，確立先進(jìn)的理財(cái)觀念，為企業(yè)的資金管理機(jī)制的高效率運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。

3.2.2 實(shí)施財(cái)務(wù)人員委派制

實(shí)施“財(cái)務(wù)人員委派制”，實(shí)現(xiàn)一級(jí)對一級(jí)負(fù)責(zé)的有效監(jiān)督機(jī)制。對下屬單位的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，防止國有資產(chǎn)流失。委派的財(cái)務(wù)人員既對企業(yè)總財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，行使所有者會(huì)計(jì)職能，又對經(jīng)營者負(fù)責(zé)，行使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)職能。委派的財(cái)務(wù)人員在行使所有者會(huì)計(jì)職能的同時(shí)還承擔(dān)著內(nèi)部審計(jì)的職能。該項(xiàng)制度的實(shí)行強(qiáng)化了事前、事中及時(shí)監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策有效的運(yùn)行，有利于資金的管理和運(yùn)用。

3.2.3 積極開展內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)性與合法性的結(jié)果審計(jì)與監(jiān)督，更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的進(jìn)行都遵照嚴(yán)格的程序。

4 結(jié) 語

綜上所述，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，同時(shí)也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金的管理和控制具有十分重要的意義。信息失真、監(jiān)控不力、資金散亂是現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的突出問題，企業(yè)必須建立一套適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)資金管理辦法，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，以提高企業(yè)資金使用效益。在資金管理過程中，做好資金風(fēng)險(xiǎn)控制，才能使企業(yè)獲得良性的發(fā)展，并最終取得較高的收益。

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