●張 麗

利益相關(guān)者視角下的煤炭企業(yè)社會責任研究

●張 麗

煤炭企業(yè)在追求經(jīng)濟利益的同時，切實履行其社會責任已成當務(wù)之急。但是在具體的實踐中還存在很多的問題嚴重影響企業(yè)履行社會責任的積極性和主動性。根據(jù)利益相關(guān)者理論，展開博弈分析，從政府、企業(yè)、社會的視角為煤炭企業(yè)履行社會責任提出對策。

企業(yè)社會責任 煤炭企業(yè)利益相關(guān)者理論 博弈

一、引言

煤炭是我國能源的支柱，煤炭行業(yè)的規(guī)模、人數(shù)、經(jīng)濟總量在國民經(jīng)濟中都占有十分重要的地位，煤炭企業(yè)承擔社會責任被社會和公眾寄予厚望。煤炭企業(yè)不僅要創(chuàng)造物質(zhì)財富，滿足國家經(jīng)濟發(fā)展的需要，履行經(jīng)濟責任；而且要在安全責任方面，道德責任等方面解決存在的各類問題。正是在這一背景下，應(yīng)該把企業(yè)社會責任理論結(jié)合到煤炭企業(yè)現(xiàn)狀展開研究，督促煤炭企業(yè)更好地履行社會責任。

二、煤炭企業(yè)社會責任履責現(xiàn)狀分析

1.煤炭企業(yè)踐行社會責任取得的部分成就。2007年，神華企業(yè)首次公布了煤炭企業(yè)社會責任的規(guī)范化報告。2009年，中國中煤能源集團首次發(fā)布《2008年社會責任報告》。2012年，中國中煤能源集團公司等十家大型煤炭企業(yè)發(fā)布了社會責任報告。2013年，14家大型煤炭企業(yè)發(fā)布社會責任報告。

除此之外，中國煤炭工業(yè)協(xié)會以保障供應(yīng)、安全生產(chǎn)、回報社會為主題，專門組織了有關(guān)煤炭企業(yè)履行其社會責任的調(diào)查。通過調(diào)查報告可見，中國煤炭企業(yè)在承擔社會責任方面，責任意識明顯增強，同時也彰顯了中國煤炭企業(yè)的責任意識、自律意識和創(chuàng)新意識，這對于促進煤炭工業(yè)和諧礦區(qū)建設(shè)，加快發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，走資源利用率高、安全有保障、經(jīng)濟效益好、環(huán)境污染少的可持續(xù)發(fā)展道路，具有十分重要戰(zhàn)略意義。

2.我國煤炭企業(yè)踐行社會責任存在的問題。

（1）對企業(yè)社會責任的認識不到位。部分煤炭企業(yè)對企業(yè)社會責任的內(nèi)涵存在著很片面的看法。有的企業(yè)認為社會責任等同于經(jīng)濟責任，社會責任就是向社會捐款、提供資助、做慈善、投資興建公益項目等，沒有深刻認識到企業(yè)社會責任的真正價值和意義所在。尤其是煤炭企業(yè)，往往是在各級政府部門的驅(qū)使下承擔起的社會責任，沒有主動意識和內(nèi)在動力，缺少履行社會責任的持久動力。

（2）缺乏完善的企業(yè)社會責任管理體系和評價體系。目前我國大部分煤炭企業(yè)的社會責任管理體系建設(shè)尚處在初級階段，尚未建立完善的社會責任的管理體系。對于煤炭企業(yè)的主要考核指標仍集中于企業(yè)的生產(chǎn)和安全方面。而企業(yè)對于員工、投資方以及客戶的責任尚無完整的考核評價管理體系。

（3）安全生產(chǎn)落實不到位。煤炭企業(yè)作為高危行業(yè)，安全生產(chǎn)是其可持續(xù)發(fā)展的基本保障。盡管國家對煤炭企業(yè)做了大量的投入和整改，提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)，重視安全技術(shù)和裝備水平，提高采煤機械化程度。但煤炭企業(yè)仍存在生產(chǎn)的安全問題，直接影響了其履行社會責任。

（4）資源浪費和環(huán)境污染。我國煤炭企業(yè)生長期采用粗放式生產(chǎn)，導(dǎo)致煤礦資源回收率偏低。我國煤炭回采率只有大約30%—40%，而西方發(fā)達國家回采率高達85%以上。采掘方式落后、導(dǎo)致大量的煤炭資源浪費，浪費資源的同時導(dǎo)致環(huán)境污染。煤炭開采和利用存在的環(huán)境問題破壞了其持續(xù)發(fā)展的空間。

（5）礦工權(quán)益得不到保障。煤炭企業(yè)的職工，尤其是井下礦工多是臨時合同工，工作條件艱苦，合同期滿就會終止合同關(guān)系，而終止合同關(guān)系的員工如出現(xiàn)相應(yīng)的職業(yè)病，則不能得到有效保障。因此為職工提供安全、健康的工作條件，保障職工職業(yè)健康，預(yù)防和減少職業(yè)病和其他疾病對職工的危害應(yīng)作為企業(yè)承擔社會責任的第一要務(wù)。

三、政府、煤炭企業(yè)和社會的博弈分析

1.博弈模型角色分析。

（1）煤炭企業(yè)。煤炭企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，具有“經(jīng)濟人”的特性，追求企業(yè)價值最大化是企業(yè)的根本目標。因此，企業(yè)必然會做出理性選擇，在達成目標所涉及到的不同的實施方案中對比成本和收益，盡一切可能降低成本，追求最大利潤。而且可能尋找政府的法律和監(jiān)管漏洞，或者為了逃避中央政府的監(jiān)管懲罰和消費者的監(jiān)督，尋求地方政府庇護。

（2）中央政府。從國家管理體制上講，我國中央政府的組織職能是管理關(guān)系到全國人民共同利益的事務(wù)。由于中央政府的自身利益在很大程度上與社會全體利益趨同，而且也由于其法律上的職能地位，使得中央政府在我國市場經(jīng)濟環(huán)境下，區(qū)別于地方政府，只具有“弱經(jīng)濟人”的一些特征。例如，對于環(huán)境保護工作，首先中央政府應(yīng)該站在全局和長遠利益的角度，制定相關(guān)領(lǐng)域的法律法規(guī)，并施以嚴厲的最高監(jiān)管；接下來，在實踐中不斷發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、解決問題，完善防治污染的各項工作，并且要積極引導(dǎo)地方政府和企業(yè)加大環(huán)保投入，促進環(huán)境保護工作良性發(fā)展。

（3）地方政府。地方政府通常扮演著雙重角色。一方面具有“經(jīng)濟人”特性，目前大都以GDP的發(fā)展水平、社會的穩(wěn)定發(fā)展來衡量地方政府的政績。另一方面，具備監(jiān)管職能，諸如對教育、就業(yè)、環(huán)境和醫(yī)療等公共物品的保障，從而考慮公眾利益。

（4）社會。中國社會力量薄弱，公民社會發(fā)育不成熟，這也使得在企業(yè)是否承擔社會責任的監(jiān)督過程中，社會發(fā)揮的力量還遠不及政府發(fā)揮的功能，這也使得社會責任承擔與否的問題，更像是政府和企業(yè)利益博弈而產(chǎn)生的結(jié)果。

2.博弈模型分析。在此，對于煤炭企業(yè)、政府和社會三方建立博弈模型。模型假設(shè)煤炭企業(yè)先行動，對于企業(yè)的策略包括兩種：履行社會責任和不履行社會責任。如果企業(yè)履行社會責任，則地方政府與社會的策略選擇有兩種：認同和不認同。如果企業(yè)選擇不履行社會責任，政府將采取的策略有兩種：對企業(yè)嚴厲監(jiān)管和不管；社會也有兩種策略：強烈反應(yīng)和不反應(yīng)。

假設(shè)企業(yè)可以創(chuàng)造利潤π。如果企業(yè)履行社會責任，履行社會責任需要花費一定的成本，記為C；但與此同時可以分別獲得地方政府和社會帶來的收益r1和r2(＞0)。這筆收益客觀存在。假設(shè)R是政府與社會因企業(yè)履行社會責任得到的總收益，其中地方政府收益為λR(λ為分額)，社會收益為(1-λ)R；并且，當企業(yè)履行社會責任時，可以認為地方政府或社會的監(jiān)管成本很低，為簡化討論可看為0。

如果企業(yè)不履行社會責任，不必花費履行社會責任的成本C，這筆資金可用于再投資，可獲得期望收益γC(γ為其投資收益率)。企業(yè)在增加自己經(jīng)濟利益的同時損害到了公眾的利益，因此地方政府與社會可能會對企業(yè)實施懲罰，分別記為M1和M2。以下對四種情形展開分析。①如果地方政府管制，并且社會反應(yīng)強烈，政府管制成本記為C1，社會監(jiān)督成本記為C2；②如果地方政府管制，但社會反應(yīng)較弱，則政府的監(jiān)管成本C3增加，因此C3＞C1；③如果地方政府不管制，全部依靠社會反應(yīng)強烈，則社會監(jiān)管成本C3增加，因此C3＞C2；另外，只要社會反應(yīng)強烈，政府為了追求利益最大化，就一定會盡可能地減少監(jiān)管成本，以此來增加收益④如果地方政府不管制，并且社會沒有反應(yīng)，則政府和社會都不需要付出監(jiān)管成本，但會對社會利益帶來損失C4。綜上所述，我們可以得出以下關(guān)系C4＞C3＞C2＞Cl。根據(jù)對地方政府的角色分析，我們知道地方政府的利益主要集中于稅收T和GDP增長，而收益和管制成本之間是成反比例關(guān)系的，這也造成地方政府有放松管制的利益沖動；

現(xiàn)根據(jù)煤炭企業(yè)、地方政府與社會三方展開博弈分析，如圖1博弈樹所示。

圖1 博弈樹

首先分析企業(yè)履行社會責任情況。只要企業(yè)履行社會責任，政府和社會都會從中獲得收益，分別為λR和(1-λ)R。而企業(yè)履責，只有得到政府和社會的認同，企業(yè)才會得到最大收益。因此均衡路徑就是企業(yè)自覺履行社會責任，政府與社會認同。由此可見，要想實現(xiàn)三方利益最大化，首先需要加強企業(yè)對社會責任的履責，同時，鑒于企業(yè)與政府、社會間很強的關(guān)聯(lián)性，企業(yè)在履責的同時也離不開政府和社會的大力支持。

接下來分析企業(yè)不履行社會責任的情況。由于企業(yè)具有“經(jīng)濟人”特征，會盡最大可能降低成本，追逐利益最大化。因此，只要政府和社會選擇不監(jiān)督，則企業(yè)必然選擇不履行社會責任。對于政府，也具有“經(jīng)濟人”的一面，借助于企業(yè)的利益，可以實現(xiàn)GDP的增長和稅收增加，因此，企業(yè)必然選擇不履行社會責任，則政府也會做出“不管制”的最優(yōu)選擇。由于政府往往起決定性的作用，而社會所發(fā)揮的作用并不顯著，因此，社會通常做出“不監(jiān)督”的選擇。由于已知企業(yè)做出不履行社會責任的選擇，政府為追求自己的利益做出不管制的選擇，社會只能做出不監(jiān)督的選擇。所以，在這個完全信息的靜態(tài)博弈中，博弈的均衡結(jié)果就是企業(yè)不履行，政府不管制，社會不監(jiān)督。比較各種情況下企業(yè)、政府和社會的收益，我們可以看到，該均衡狀態(tài)下路徑收益最大。但此時社會的損失最大，收益為-C4。

由于地方政府不足以提高企業(yè)履責的自覺性，不足以提高全社會的全部利益，現(xiàn)在引入中央政府代表全社會的利益，它會對企業(yè)不履行社會責任的行為進行處罰，也會對地方政府監(jiān)管不利的現(xiàn)象進行處罰。為避免處罰，地方政府會考慮對企業(yè)的社會責任缺失行為進行監(jiān)管，企業(yè)也可能會考慮履行社會責任。如果中央政府加強監(jiān)管，并加大對企業(yè)社會責任缺失的處罰力度，就會導(dǎo)致企業(yè)的期望收益由于和處罰金相抵消而減少甚至為負值，此時企業(yè)將會選擇自覺履行社會責任。但由于企業(yè)履行社會責任概率的增加，地方政府必然會放松監(jiān)管，從而出現(xiàn)新的均衡，即政府不管，企業(yè)履責。但隨后企業(yè)會發(fā)覺政府的不監(jiān)管，因此選擇不履行。所以，中央政府只能在短期內(nèi)降低企業(yè)不履責的概率。如果中央政府加大對地方政府社會責任監(jiān)管缺位的處罰力度，地方政府將加強監(jiān)管。企業(yè)會降低不履行社會責任的概率。但企業(yè)的履責帶來的是地方政府的放松管制，地方政府會通過企業(yè)稅收增加利益，而稅收與企業(yè)收益正相關(guān)，企業(yè)在社會責任方面投入越少，企業(yè)再投資金額就越多，地方政府利益也越多。

通過對政府、企業(yè)和社會三方的博弈分析，得出以下結(jié)論：第一，若企業(yè)自覺履行社會責任，與此同時政府和社會認同，將會創(chuàng)造社會總利益的最大化。因此，首先要加大企業(yè)履責，同時政府和社會大力支持。第二，若企業(yè)不自覺履行社會責任，為了不對社會造成危害，需要加強政府監(jiān)管職能。一方面是對企業(yè)的監(jiān)管，另一方面是對地方政府的監(jiān)管。中央政府可針對地方政府監(jiān)管缺位處罰，盡管并不能在長期中使地方政府更盡職責，但其最終作用卻降低了企業(yè)不履行社會責任的概率。

四、加強煤炭企業(yè)履責的對策建議

1.政府。首先，健全法律法規(guī)，加強監(jiān)督。國家機關(guān)對企業(yè)社會責任做出立法規(guī)定，為企業(yè)社會責任的履行提供依據(jù)。針對煤炭企業(yè)，以《煤炭法》為基礎(chǔ)進行補充和修訂。一方面，加大有關(guān)煤炭資源與生態(tài)環(huán)境的保護以及安全生產(chǎn)的保障這兩方面內(nèi)容的比重；另一方面加快制定與《煤炭法》相配套的法規(guī)和規(guī)章，避免法律規(guī)定過于宏觀的現(xiàn)象，并提高《煤炭法》中技術(shù)性法律規(guī)范的修改頻率。鑒于企業(yè)、政府、社會三者利益博弈，各級政府需要加強監(jiān)督，積極推動企業(yè)社會責任。

其次，加強科學(xué)引導(dǎo)，建立激勵機制。建立政府的宏觀引導(dǎo)機制，對于積極承擔社會責任、有良好記錄的企業(yè)給予表彰，并享受稅收優(yōu)惠、產(chǎn)業(yè)準入、優(yōu)先采購權(quán)等優(yōu)惠政策。引導(dǎo)企業(yè)在內(nèi)部建立自我約束和激勵的管理機制，建立科學(xué)持續(xù)的社會責任的目標體系。倡導(dǎo)企業(yè)定期評估履責狀況，并定期發(fā)布企業(yè)社會責任報告，促進企業(yè)自我管理與社會的和諧發(fā)展。對于煤炭企業(yè)，可調(diào)整煤炭資源稅和煤炭資源補償費制度。雖然我國煤炭資源稅和煤炭資源補償費的收取有一定的合理性，但也存在重復(fù)和交叉收費的問題，針對此問題可以采取以下對策：將煤炭資源稅和煤炭資源補償費合二為一；參考資源儲量、開采難度、煤種優(yōu)劣、市場煤價的變化等因素實行差別稅額，使征稅活動更符合經(jīng)濟規(guī)律的要求并實現(xiàn)稅收的公平；將回采率的高低與煤炭企業(yè)的稅額直接掛鉤，對超過法定回采率的煤炭企業(yè)給予減稅或免稅的優(yōu)惠，調(diào)動企業(yè)采用合理的方式開采煤炭以減少資源浪費和環(huán)境污染。再次，完善企業(yè)社會責任的評價體系。在許多成熟的西方市場經(jīng)濟國家，已經(jīng)有許多企業(yè)的社會責任報告都要求必須包含社會責任具體內(nèi)容，并包括企業(yè)社會責任內(nèi)容的評價指數(shù)。我國政府在充分研究的基礎(chǔ)上，2009年，首次發(fā)布了《中國100強企業(yè)社會責任發(fā)展指數(shù)（2009）》，并不斷予以完善，為中國企業(yè)社會責任的深入研究提供基準性參考。

最后，加強對企業(yè)的培訓(xùn)。地方政府不僅要加強對企業(yè)履責狀況的監(jiān)督，同時應(yīng)不斷加強企業(yè)對社會責任意識的培養(yǎng)，對企業(yè)開展社會責任培訓(xùn)。通過指導(dǎo)、咨詢、幫助等方式，有助于企業(yè)經(jīng)營管理者對企業(yè)社會責任有一個全面系統(tǒng)的認知。提高企業(yè)經(jīng)營者和管理者的認識水平，樹立履行社會責任的理念，提高企業(yè)社會責任的關(guān)注度。

2.企業(yè)。首先，企業(yè)要樹立起“人本管理”的重要理念，加強企業(yè)的文化管理，形成企業(yè)的責任競爭力。企業(yè)管理人員的整體素質(zhì)以及他們的支持是實施社會責任管理的保障和關(guān)鍵。企業(yè)通過履行社會責任，可以樹立自己的信譽品牌，將企業(yè)自身的責任文化與企業(yè)文化緊扣。通過對政府、員工、商業(yè)伙伴、消費者、社區(qū)、環(huán)境等對象的社會責任的輸出，樹立更高層次的企業(yè)品牌的。其次，將社會責任納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。如今，已有學(xué)者提出“責任型戰(zhàn)略”，指企業(yè)以履行社會責任為目標，將節(jié)約能源、保護環(huán)境、尊重員工、誠信經(jīng)營、熱心公益等眾多理念貫穿在企業(yè)“研發(fā)——生產(chǎn)——銷售——服務(wù)”價值鏈的各鏈條上，并且通過有效整合各種資源，為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展創(chuàng)造有利的內(nèi)外部環(huán)境，從而提升企業(yè)的社會競爭力，獲取競爭優(yōu)勢。最后，企業(yè)要加強環(huán)境保護新技術(shù)的研發(fā)與推廣，以清潔生產(chǎn)方式在生產(chǎn)經(jīng)營過程中高效合理地利用資源，并有效控制和處理“三廢”，防止環(huán)境污染，樹立可持續(xù)發(fā)展觀念。

3.社會。首先，發(fā)揮社會公眾的監(jiān)督作用。公眾為了維護自身的合法權(quán)益，會對侵害自己權(quán)利的企業(yè)或產(chǎn)品施以法律武器的制裁，并從客觀上評價企業(yè)履責優(yōu)劣，對違背社會責任的企業(yè)進行嚴厲的監(jiān)督。使企業(yè)在履責中營造出公眾文化。其次，非政府組織在企業(yè)與社會之間建立起靈活多樣的平臺，協(xié)調(diào)溝通，完善磋商機制，通過非政府的渠道，使企業(yè)利益與社會利益之間的沖突得以高效率解決，從而緩解政府和社會的壓力。在煤炭行業(yè)，中國煤炭工業(yè)協(xié)會將充分發(fā)揮聯(lián)系政府、指導(dǎo)行業(yè)、服務(wù)企業(yè)的橋梁和紐帶作用，促進行業(yè)自律，并對廣大企業(yè)的訴求積極反應(yīng)，進一步推進行業(yè)企業(yè)社會責任報告的發(fā)布工作，為煤炭工業(yè)的安全健康可持續(xù)發(fā)展和美好未來而做出不懈努力。最后，加強宣傳教育，發(fā)揮媒體的輿論導(dǎo)向作用。新聞媒體應(yīng)發(fā)揮積極作用，給予企業(yè)更多的理解和正面宣傳引導(dǎo)，營造“承擔社會責任光榮，逃避社會責任可恥"的輿論氛圍。加大企業(yè)社會責任宣傳力度，為企業(yè)社會責任的履行提供良好的社會輿論環(huán)境。

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（作者單位：太原科技大學(xué) 山西太原 030024；作者簡介：張麗，太原科技大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院教師，研究方向：企業(yè)管理，資源環(huán)境管理。）

（責編：李雪）

F270

A

1004-4914（2014）12-267-03