黨的十八大提出：“反對(duì)腐敗，建設(shè)廉潔政治，是黨一貫堅(jiān)持的鮮明政治立場(chǎng)，是人民關(guān)注的重大政治問(wèn)題”。

金融企業(yè)由于存在“高負(fù)債經(jīng)營(yíng)、信息不對(duì)稱、資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)、國(guó)際資本流動(dòng)”等自身脆弱性，相應(yīng)的隨之伴生“經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)、環(huán)境、管理”等一系列風(fēng)險(xiǎn)。為此，加強(qiáng)金融企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)，是防范企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段和重要保障。

多年來(lái)，中國(guó)太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司紀(jì)委以黨風(fēng)廉政建設(shè)為主線開(kāi)展工作，明確企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中紀(jì)委的主導(dǎo)地位，并將成熟的內(nèi)控技術(shù)拓展到黨風(fēng)黨紀(jì)領(lǐng)域，使紀(jì)檢監(jiān)察工作更好地融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理決策等領(lǐng)域，真正做到事前、事中、事后有效監(jiān)督，發(fā)揮了金融企業(yè)紀(jì)委在內(nèi)控監(jiān)督體系中的引領(lǐng)作用、教育作用、預(yù)防作用、監(jiān)督作用和懲治作用。

本文以太保集團(tuán)為例，就金融企業(yè)紀(jì)委在內(nèi)控體系中的作用談一點(diǎn)看法。

一、發(fā)揮金融企業(yè)紀(jì)委在內(nèi)控監(jiān)督體系中的引領(lǐng)作用

眾所周知，經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，我國(guó)金融企業(yè)基本完成公司制改造，并且大多數(shù)已實(shí)現(xiàn)上市；構(gòu)建了以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層為治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)代企業(yè)框架；金融企業(yè)還基本搭建起了以紀(jì)委（紀(jì)檢監(jiān)察）、內(nèi)部審計(jì)、法律合規(guī)等職能部門(mén)構(gòu)成的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。然后大多數(shù)金融企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督體系沒(méi)能形成合力，造成管理成本高、監(jiān)督協(xié)調(diào)難、相互推諉多的困境。

太保集團(tuán)搭建了以企業(yè)紀(jì)委為主導(dǎo)地位的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，有效解決了監(jiān)督力量的分散問(wèn)題，發(fā)揮各項(xiàng)監(jiān)督職能的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，形成合力，增強(qiáng)了監(jiān)督工作實(shí)效。

1. 紀(jì)委書(shū)記統(tǒng)一分管內(nèi)控監(jiān)督部門(mén)

在企業(yè)黨委、董事會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由紀(jì)委書(shū)記統(tǒng)一分管紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)等內(nèi)控部門(mén)，可以實(shí)現(xiàn)由紀(jì)委牽頭組織協(xié)調(diào)紀(jì)委、內(nèi)部審計(jì)、法律合規(guī)相關(guān)部門(mén)運(yùn)作，從組織結(jié)構(gòu)和工作體制機(jī)制方面，解決監(jiān)督力量分散問(wèn)題，確保各項(xiàng)監(jiān)督職能既獨(dú)立發(fā)揮各自專業(yè)優(yōu)勢(shì)，又能有效銜接，將過(guò)去的紀(jì)委“獨(dú)角戲”轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗖块T(mén)聯(lián)動(dòng)的“大兵團(tuán)作戰(zhàn)”模式。

這里，必須正確處理好紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督、合規(guī)管理三者關(guān)系。由紀(jì)委牽頭組織協(xié)調(diào)紀(jì)委、內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)相關(guān)部門(mén)運(yùn)作的內(nèi)控監(jiān)督體系，不是監(jiān)督力量的大雜燴，不是你取代我、我取代你不分職責(zé)的混合，而是求同存異并形成工作合力的資源整合。首先，紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督、合規(guī)管理在內(nèi)部控制體系統(tǒng)領(lǐng)下，在各自領(lǐng)域發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)并互為補(bǔ)充、相互促進(jìn)，從監(jiān)督手段上，從監(jiān)督效果上得以彼此加強(qiáng)。其次，要準(zhǔn)確把握紀(jì)檢工作與內(nèi)部審計(jì)根本性的差別，注意不能逾越各自的工作界限。

2.建立聯(lián)席會(huì)議制度

通過(guò)召開(kāi)以紀(jì)委書(shū)記為牽頭人的聯(lián)席會(huì)議可以從全局出發(fā)，聯(lián)合查找企業(yè)各項(xiàng)管理環(huán)節(jié)中的薄弱環(huán)節(jié)，確保重點(diǎn)領(lǐng)域得到監(jiān)督；可以共同協(xié)商年度工作計(jì)劃，制訂工作實(shí)施方案，統(tǒng)籌安排部門(mén)間聯(lián)動(dòng)工作；可以相互通報(bào)監(jiān)督重點(diǎn)，及時(shí)交流內(nèi)外部監(jiān)管信息，發(fā)揮監(jiān)督效能，推動(dòng)內(nèi)控監(jiān)督體系建設(shè)的整體發(fā)展。聯(lián)席會(huì)議還可合議對(duì)有關(guān)案件查辦，當(dāng)事人對(duì)處分不服提起的申訴或復(fù)議等，按照民主集中制的原則，合議的人員可充分、真實(shí)、明確地發(fā)表意見(jiàn)，并對(duì)所發(fā)表的意見(jiàn)負(fù)責(zé)。聯(lián)席會(huì)議情況應(yīng)及時(shí)向企業(yè)黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)、總裁匯報(bào)。

3.建立信息互通共享機(jī)制

紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、合規(guī)相關(guān)部門(mén)就工作中形成或收到的可互通信息進(jìn)行互通共享，其中紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)可互通的信息包括半年和年度信訪報(bào)告、有關(guān)案件的即時(shí)報(bào)告、涉案人員的司法裁定，黨紀(jì)處分、行政處分決定等；審計(jì)部門(mén)可互通的信息包括三級(jí)及以上經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)綜合報(bào)告、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告等；合規(guī)部門(mén)可互通的信息包括定期合規(guī)報(bào)告、即時(shí)報(bào)告等。

4.建立信訪案件查處協(xié)作機(jī)制

紀(jì)檢監(jiān)察人員在對(duì)有關(guān)舞弊線索、人民來(lái)信等問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查時(shí)，需到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。但是受制于人員配置、業(yè)務(wù)技能等因素制約，往往無(wú)法做到深入、高效的現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。另外，若紀(jì)委監(jiān)察人員在相關(guān)證據(jù)未全部核實(shí)情況下，貿(mào)然直接接觸相關(guān)人員，往往能夠打草驚蛇，對(duì)線索取證造成不良影響。針對(duì)上述制約因素，紀(jì)檢監(jiān)察可以充分利用內(nèi)部審計(jì)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)取證工作。另一方面，內(nèi)部審計(jì)對(duì)于日常審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法線索，可以及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)通報(bào)，由紀(jì)委統(tǒng)一協(xié)調(diào)，紀(jì)檢人員按規(guī)定程序積極跟進(jìn)介入，加大懲治違紀(jì)違法行為力度，增強(qiáng)監(jiān)督的威懾力。

二、發(fā)揮金融企業(yè)紀(jì)委在內(nèi)控監(jiān)督體系中的教育作用

教育是預(yù)防腐敗的基礎(chǔ)。太保集團(tuán)紀(jì)委提出要：“提高教育實(shí)效，改進(jìn)教育方式”，形成的教育、制度、監(jiān)督為重點(diǎn)的三位一體廉政體系：

1.深化廉政教育

一是有針對(duì)性地開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部理想信念、權(quán)力觀、地位觀、利益觀和法紀(jì)觀教育，使他們真正認(rèn)識(shí)到權(quán)力是人民賦予的，只能用來(lái)為人民謀利益。同時(shí)通過(guò)學(xué)黨章，學(xué)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》，組織觀看警示教育片等，堅(jiān)定理想信念，“不想”腐敗。

二是開(kāi)展日常教育，構(gòu)建反腐倡廉思想防線。平時(shí)干部大會(huì)、黨員大會(huì)、干部任免談話、經(jīng)常開(kāi)展廉潔從政教育、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律教育。

三是開(kāi)展多種形式廉政教育活動(dòng)，如讀黨風(fēng)廉政書(shū)籍，參觀廉潔自律圖書(shū)展等。

2.弘揚(yáng)廉政文化

一是在內(nèi)容上，堅(jiān)持把社會(huì)主義核心價(jià)值體系融入反腐倡廉教育全過(guò)程，注重以人為本，貼近實(shí)際、貼近生活、貼近群眾，不斷豐富金融廉政文化的內(nèi)容。

二是在形式上，創(chuàng)新金融廉政文化載體，增強(qiáng)廉政文化的感染力和滲透力，使員工在潛移默化中接受教育。

三、發(fā)揮金融企業(yè)紀(jì)委在內(nèi)控監(jiān)督體系中的預(yù)防作用

預(yù)防是反腐的關(guān)鍵。堅(jiān)持用制度管權(quán)、管事、管人，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行，真正做到“不能腐”的防范機(jī)制。對(duì)金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)控體系的重點(diǎn)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部授權(quán)的控制、對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控更加嚴(yán)格、對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)控要求更高。

1.完善內(nèi)部控制制度

一是制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)控制流程。根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，保險(xiǎn)公司應(yīng)重點(diǎn)對(duì)核保、承保、給付、理賠、保全、資金收付、單證及印章等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì)，每一個(gè)流程點(diǎn)都要特別注意審核、授權(quán)、批準(zhǔn)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制，重視前后環(huán)節(jié)的相互銜接以及相關(guān)環(huán)節(jié)的邏輯勾稽關(guān)系與校驗(yàn)功能設(shè)計(jì)，確保各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)檔案生成、記錄與保管的安全性。

二是實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制管理。建立授權(quán)審批制度，針對(duì)交易規(guī)模、業(yè)務(wù)種類等設(shè)定每一級(jí)別的授權(quán)及審批權(quán)限；合理確定不相容崗位及職責(zé)，建立重要崗位權(quán)力制衡制度；實(shí)施輪崗與重要崗位強(qiáng)制休假制度，定期組織業(yè)務(wù)自查、交叉檢查及工作報(bào)告，及早發(fā)現(xiàn)舞弊苗頭；建立公平合理的薪酬及晉升機(jī)制，形成合理的激勵(lì)及約束機(jī)制，消除舞弊的“合理化借口”與“壓力”。

三是強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制。業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和更新必須符合業(yè)務(wù)流程的管控要求，尤其對(duì)于關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)充分重視新技術(shù)、新工具和新系統(tǒng)運(yùn)用可能會(huì)帶來(lái)的局部性、階段性系統(tǒng)功能缺陷，并通過(guò)反復(fù)測(cè)試、系統(tǒng)校驗(yàn)等方式對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)加以優(yōu)化和完善，防范系統(tǒng)控制漏洞。

2.嚴(yán)格落實(shí)廉政責(zé)任

按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，把責(zé)任落實(shí)到人，把責(zé)任制的執(zhí)行始終貫穿于黨風(fēng)廉政建設(shè)的各類工作中：

一是強(qiáng)化定期檢查，對(duì)好的表?yè)P(yáng)，差的批評(píng)，有問(wèn)題的限期整改。

二是堅(jiān)持考核制度，將考核結(jié)果與評(píng)優(yōu)晉級(jí)、獎(jiǎng)懲掛鉤。

3.構(gòu)建紀(jì)檢信息系統(tǒng)

為發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察工作集中化管理優(yōu)勢(shì)，太保集團(tuán)運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，建立了紀(jì)檢監(jiān)督信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了紀(jì)監(jiān)信息管理科學(xué)化、規(guī)范化目標(biāo)：

一是實(shí)現(xiàn)了紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、合規(guī)公用功能信息共享。

二是建立了公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔檔案管理子系統(tǒng)。

三是建立了信訪案件管理子系統(tǒng)。

四是建立了廉潔風(fēng)險(xiǎn)自查子系統(tǒng)。

五是建立了紀(jì)檢監(jiān)察文件庫(kù)。

4.建立紀(jì)檢糾偏制度

紀(jì)委對(duì)監(jiān)督對(duì)象在決策、執(zhí)行、管理、守法、廉潔以及思想、工作、作風(fēng)等方面出現(xiàn)的偏差，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)提醒、及時(shí)糾正。

四、發(fā)揮金融企業(yè)紀(jì)委在內(nèi)控監(jiān)督體系中的監(jiān)督作用

監(jiān)督是防腐、反腐、“不易腐”的保障。金融企業(yè)紀(jì)委在發(fā)揮監(jiān)督作用時(shí)，必須牢固樹(shù)立圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、服務(wù)大局的思想。要始終堅(jiān)持把紀(jì)委工作放在企業(yè)發(fā)展的大局來(lái)認(rèn)識(shí)和把握，本著既有利企業(yè)發(fā)展，又不放松監(jiān)督制約的要求，緊緊圍繞企業(yè)的重大決策部署，主動(dòng)跟進(jìn)，全程保障，促進(jìn)各項(xiàng)工作的落實(shí)。同時(shí)，要正確處理全面履職與重點(diǎn)監(jiān)督的關(guān)系。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)必須全面貫徹執(zhí)行上級(jí)決策部署，認(rèn)真抓好落實(shí)。還要根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，有針對(duì)性、有重點(diǎn)地開(kāi)展工作。把監(jiān)督的著力點(diǎn)放在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)資產(chǎn)保值增值等關(guān)鍵領(lǐng)域上，切實(shí)解決熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題。還要注意，紀(jì)委在履行職責(zé)時(shí)，保障黨員和員工的合法權(quán)益。

1.實(shí)施對(duì)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督

加強(qiáng)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵管理崗位人員的監(jiān)督，由工作圈逐步拓展到生活圈、社交圈。

2.實(shí)施全方位監(jiān)察

通過(guò)實(shí)施全方位監(jiān)察，紀(jì)委可以融入企業(yè)中心工作。

一是，圍繞企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)開(kāi)展效能監(jiān)察，發(fā)現(xiàn)管理的短板。

二是，圍繞群眾反映的熱點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展履職監(jiān)察，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)行為。

通過(guò)全方位監(jiān)察，督促企業(yè)改進(jìn)管理方式，優(yōu)化作業(yè)流程，完善管理制度，堵塞漏洞環(huán)節(jié)，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)。

3.建立反舞弊機(jī)制

建立金融企業(yè)“防、查、罰”反舞弊機(jī)制。建立紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)及業(yè)務(wù)條線共同參與的反舞弊工作機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)及各業(yè)務(wù)條線應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系溝通，密切協(xié)作配合，共享反舞弊工作信息，以建立舞弊案件調(diào)查和協(xié)查制度為抓手，充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)及業(yè)務(wù)條線各自的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和技術(shù)力量，提高反舞弊工作效率。

4.運(yùn)用技術(shù)查腐弊

運(yùn)用大數(shù)據(jù)時(shí)代新數(shù)據(jù)，加大反舞弊檢查與審計(jì)力度。公司內(nèi)部審計(jì)及檢查部門(mén)應(yīng)充分利用新型計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)，通過(guò)建立數(shù)據(jù)模型、分析腳本等方式加大對(duì)海量數(shù)據(jù)的匯總分析與疑點(diǎn)揭示力度，主動(dòng)通過(guò)日常專項(xiàng)檢查機(jī)常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目多發(fā)現(xiàn)舞弊線索，并深入檢查，提高反舞弊檢查的威懾力度。

5.完善舉報(bào)機(jī)制

提高舞弊發(fā)現(xiàn)的及時(shí)性和可能性。應(yīng)建立舉報(bào)管理制度，由監(jiān)察部門(mén)或內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為舉報(bào)受理中心，制定舉報(bào)受理、調(diào)查、處理的管理辦法，對(duì)舉報(bào)行為進(jìn)行記錄、匯報(bào)、調(diào)查和后續(xù)跟蹤，并定期向董事會(huì)匯報(bào)。此外，應(yīng)建立舉報(bào)渠道，明確舉報(bào)電話、電子郵箱等，建立舉報(bào)信息保密制度，鼓勵(lì)群眾提供舉報(bào)線索。

五、發(fā)揮金融企業(yè)紀(jì)委在內(nèi)控監(jiān)督體系中的懲治作用

查辦違紀(jì)違法案件、處理違紀(jì)違法人員、嚴(yán)懲腐敗分子，能體現(xiàn)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的特色和權(quán)威，也是“不敢腐”的威懾力。因此，金融企業(yè)應(yīng)建立閻栗的舞弊懲處機(jī)制，根據(jù)舞弊行為的嚴(yán)重性、涉及的資金大小、造成的影響惡劣程度等制定分級(jí)懲處措施，明確規(guī)定警告、通報(bào)、換崗、撤職、清退以及移送司法監(jiān)察機(jī)關(guān)等各類懲處的相關(guān)處理標(biāo)準(zhǔn)和流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。

（作者系中國(guó)太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司）