劉 勇，黃士勇

（1.淮北職業(yè)技術學院， 安徽 淮北 235000；2.安徽恒正建設工程項目管理有限公司， 安徽 淮北 235000）

最近建筑領域先后修訂頒布了 GB/T 50319—2013《建設工程監(jiān)理規(guī)范》、GB 50500—2013《建設工程清單計價規(guī)范》、GF—2013—0201《建設工程施工合同(示范文本)》等規(guī)范和示范文本，對施工階段監(jiān)理造價控制工作提出了新的要求。鑒于這些規(guī)范和文本剛剛頒布，有的尚未正式實施，為更好地貫徹執(zhí)行相關規(guī)定，有必要對監(jiān)理機構(gòu)工程款支付審核中應注意的幾個問題加以探討。

1 工程款支付程序

1.1 工程款支付證書的簽發(fā)

當工程進度達到施工合同規(guī)定的支付周期時，承包單位應根據(jù)監(jiān)理驗收的已完合格工程量填寫工程支付申請表報專業(yè)監(jiān)理工程師審查。2000 版監(jiān)理規(guī)范規(guī)定，總監(jiān)對專業(yè)監(jiān)理工程師的審核結(jié)果進行審定，符合要求的簽發(fā)工程款支付證書報業(yè)主支付。2013 版監(jiān)理規(guī)范對工程款支付程序進行了調(diào)整：首先總監(jiān)對專業(yè)監(jiān)理工程師工程量的審查結(jié)果進行審核并簽署意見，加蓋總監(jiān)注冊執(zhí)業(yè)印章后報業(yè)主審批，然后總監(jiān)根據(jù)業(yè)主審批意見再簽發(fā)工程款支付證書。即新版監(jiān)理規(guī)范規(guī)定工程款支付分兩步走：一是監(jiān)理審核工程量報業(yè)主批準；二是總監(jiān)根據(jù)業(yè)主審批意見再簽發(fā)支付證書。這樣的規(guī)定突出了業(yè)主在工程管理中的核心地位，只有業(yè)主才有決定權，監(jiān)理在工程管理中居于咨詢的地位，便于分清業(yè)主與監(jiān)理的主次。

1.2 監(jiān)理機構(gòu)工程款支付審核的內(nèi)容

1.2.1 監(jiān)理機構(gòu)對施工單位提出的進度款申請應審核的內(nèi)容

(1)截至本次付款周期末已實施工程的合同價款。

(2)增加和扣減的變更金額。

(3)增加和扣減的索賠金額。

(4)支付的預付款和扣減的返還預付款。

(5)扣減的質(zhì)量保證金。

(6)根據(jù)合同應增加和扣減的其他金額。

1.2.2 監(jiān)理對工程款支付的總體控制

項目監(jiān)理機構(gòu)應編制月完成工程統(tǒng)計表，建立工程款審核、支付臺賬，把實際完成工程與計劃完成工程進行對比分析，發(fā)現(xiàn)偏差的在監(jiān)理月報中向業(yè)主提出調(diào)整意見或建議。對監(jiān)理審核與業(yè)主審批不一致的地方應特別注意，監(jiān)理機構(gòu)應認真分析找出產(chǎn)生差異的原因并做好記錄，在下個支付周期支付時及時調(diào)整過來，防止違背合同約定少付或多付工程款。

2 工程款支付審核中幾個常見問題的處理原則

2.1 質(zhì)量保證金的扣減原則

監(jiān)理機構(gòu)應從第一個付款周期開始，按合同專用條款的約定扣留質(zhì)量保證金，直到質(zhì)量保證金總額達到約定總額或比例為止。監(jiān)理在審核時要注意質(zhì)量保證金的計算額度不包括預付款的支付、扣回以及價格調(diào)整的金額。對質(zhì)量保證金計算額度的理解一直存在分歧。筆者認為：(1)預付款支付時不應扣留質(zhì)量保證金。(2)當工程款支付達到合同專用條款約定的起扣點，扣減返還預付款時，應從扣留質(zhì)量保證金后剩余款中按合同規(guī)定返還預付款。因為預付款的性質(zhì)實際是工程款的提前支付，當這部分工程施工后應扣留質(zhì)量保證金，但安全文明施工費的預付不扣留質(zhì)量保證金。(3)對施工過程中因市場原因?qū)е碌牟牧腺M、人工費和機械使用費的增減部分不應扣留質(zhì)量保證金。因為質(zhì)量保證金總額或比例是基于專用條款的規(guī)定，而材料、人工和機械費的調(diào)整是合同履行過程中發(fā)生的。

2.2 工程量清單缺項、項目特征描述與設計不符的處理原則

工程量清單是招標文件的組成部分，清單的編制質(zhì)量由業(yè)主負責，承包單位投標時有理由認為清單工程量包括了發(fā)包工程的所有內(nèi)容并且是準確的，投標報價只能依據(jù)招標文件(包括其書面補充)中的工程量清單。所以工程量清單存在缺項、漏項的責任應由業(yè)主負責，即出現(xiàn)這種情況應調(diào)整合同價格。如果出現(xiàn)實際施工設計圖紙(含設計變更)與招標工程量清單任一項目的特征描述不符，而且變化引起該項目的工程造價增減變化的，應按照實際施工的項目特征重新確定相應工程量清單項目綜合單價，計算調(diào)整合同價款。但是招標工程量清單計價表中列明的所有需要填寫單價和合價的項目，投標人均應填寫并且只允許有一個報價。未填寫的視為此項費用已包含在其他已標價的項目之中，竣工結(jié)算和工程款支付時不得重新組價予以調(diào)整。

另外，合同履行過程中出現(xiàn)招標工程量清單缺項、設計變更等造成新增工程量清單項目或因項目特征描述不準確，導致措施項目發(fā)生變化的可以調(diào)整措施費用。但調(diào)整的前提是，措施項目實施之前承包人應提交實施方案并取得發(fā)包人的批準，否則不能調(diào)整措施費用。實際工作中對措施費用的調(diào)整往往不重視，甚至有業(yè)主認為該費用是包干使用不能調(diào)整，這種認識實際是不對的，如果遇到這樣的情況就需要監(jiān)理機構(gòu)耐心做好解釋工作，嚴格按程序處理。

2.3 工程變更的處理原則

這里的工程變更指的是除設計變更以外的變更。建筑工程具有單件性、體積龐大、露天作業(yè)、施工周期長等特點，所以工程施工受自然環(huán)境影響比較大，建設過程中難免會出現(xiàn)變更，變更往往又會導致工程量和綜合單價的變化。工程變更前監(jiān)理應對工程變更費用和工期影響作出評估，為業(yè)主做好參謀。工程變更價格的調(diào)整原則是，合同中已有適用變更工程價格的按合同執(zhí)行；合同中有類似變更工程價格的參照執(zhí)行；當變更導致實際完成的工程量與已標價工程量清單或預算書中列明的該項目工程量變化幅度超過 15%，或已標價工程量清單或預算書中沒有相同及類似項目單價的，綜合單價按照合理的成本與利潤構(gòu)成的原則由合同當事人協(xié)商確定。具體工作中可由承包人根據(jù)變更工程資料、計量規(guī)則和計價辦法，工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的信息價格和承包人報價浮動率等提出變更工程項目的單價，總監(jiān)與合同雙方充分協(xié)商，經(jīng)發(fā)包人確認后進行調(diào)整。如果雙方達不成一致，按合同爭議解決程序處理。

2.4 工程量偏差的處理原則

對任一招標工程量清單項目，如因工程量偏差或工程量變更等原因?qū)е鹿こ塘科畛^ 15%，或工程量偏差超過合同專用條款約定的偏差范圍的，及工程量清單未按強制性規(guī)定編制的，應調(diào)整合同價格。為保護合同雙方的利益，其調(diào)整原則是：當工程量增加 15% 以上時，其增加部分的綜合單價應予以調(diào)低；當工程量減少 15% 以上時，減少后剩余的工程量的綜合單價應予以調(diào)高。如果工程量出現(xiàn)變化引起相關措施項目發(fā)生變化時，按系數(shù)或單一總價方式計價的，工程量增加的措施項目費調(diào)增，工程量減少的措施項目費適當調(diào)低。

2.5 市場價格波動的處理原則

市場經(jīng)濟條件下市場價格波動是常態(tài)。為解決價格波動問題，2013 版施工合同示范文本提出了“基準日期”的概念。招標工程的基準日期為投標截止日前 28 d 的日期，非招標工程基準日期為合同簽訂日前 28 d 的日期。基準日期以后發(fā)生的國家政策性調(diào)整、省級以上造價主管部門及其授權的造價管理部門發(fā)布的人工費調(diào)整應按實調(diào)整，費用由發(fā)包單位承擔。除合同專用條款另有約定外，工程中使用的材料、設備、機械費市場價格波動超過合同約定的范圍，合同價格應當調(diào)整。如果合同沒有約定波動幅度，材料、設備價格波動在 5% 以內(nèi)的風險由承包人承擔，超過 5% 的部分由發(fā)包人承擔；機械費價格波動在 10% 以內(nèi)的由承包人承擔，超過10% 的部分由發(fā)包人承擔。監(jiān)理在支付審核時應注意 5%、10% 的幅度包括升高和降低兩種情形，不能只往上調(diào)高也不能只往下調(diào)低。

2.6 費用索賠的處理原則

目前，由于設計周期短，施工圖設計缺陷較多，工程設計變更不同程度地大量存在，由工程設計變更帶來的費用索賠也大量存在。由于施工掛靠現(xiàn)象普遍存在，一些承包單位只收取掛靠費，不履行管理職責，以包代管，導致施工工期延誤、質(zhì)量事故時有發(fā)生，所以這里所講的索賠既包括承包人向業(yè)主的索賠，也包括業(yè)主向承包人的索賠。監(jiān)理機構(gòu)在處理索賠時應把握以下原則。

(1)時限原則，索賠方應在合同約定的期限內(nèi)提出。

(2)無過錯原則，索賠事件是非索賠方造成的，且符合合同約定。

(3)補償性原則，即索賠費用應界定在索賠事件所造成的直接經(jīng)濟損失范圍內(nèi)。索賠是對實際損失的補償，而不是對另一方的懲罰，它不同于違約責任的承擔。

(4)協(xié)商一致原則，監(jiān)理機構(gòu)進行費用索賠處理時應與合同雙方協(xié)商一致再形成索賠處理意見。

費用索賠一旦被雙方認可，應與工程款同期支付。

如發(fā)包人提出的變更因非承包人原因刪減了合同中的某項工作或工程，致使承包人的費用或(和)得到的收益不能被包括在其他已支付的項目中，也未被包含在任何替代的工作或工程中，承包人有權提出并得到合理的利潤補償(即索賠)，監(jiān)理機構(gòu)應予以支持。

2.7 安全文明施工費的支付原則

“安全第一，預防為主”是安全生產(chǎn)的基本原則。承包單位應做到安全施工、文明施工，所發(fā)生的費用計入投標報價中，發(fā)包人不得以任何形式扣減該費用?；鶞嗜掌诤蠛贤m用的法律或政府有關規(guī)定發(fā)生變化，增加的安全文明施工費由發(fā)包人承擔。2013 版施工合同示范文本通用條款規(guī)定，除專用合同條款另有約定外，發(fā)包人應在工程開工后 28 d 內(nèi)預付安全文明施工費的 50%，其余部分與進度同期支付。當工期超過 1 年時，關于工程安全文明施工費的預付額度，《建設工程清單計價規(guī)范》的規(guī)定與此略有不同，清單計價規(guī)范規(guī)定的預付額為工程當年安全文明施工費總額的50%，筆者認為應以合同示范文本為準。原因有二：一是合同是雙方協(xié)商一致的協(xié)議，以合同為準體現(xiàn)了合同自愿的原則；二是從合同組成文件的解釋順序來看，合同通用條件的效力高于標準和規(guī)范。監(jiān)理在審核過程中應注意把握這一原則。

3 合同價格的調(diào)整方法

合同價格是由綜合單價乘以清單工程量得到的，所以合同價格的調(diào)整涉及到綜合單價的調(diào)整和工程量的調(diào)整兩方面。

3.1 綜合單價的調(diào)整

為體現(xiàn)承包人投標報價(或預算報價)的競爭性，綜合單價調(diào)整時應考慮承包人報價浮動率的因素。

3.1.1 承包人報價浮動率計算

承包人報價浮動率計算按下式計算：

招標工程承包人報價浮動率 L＝(1－中標價/招標控制價)×100%

非招標工程承包人報價浮動率 L＝(1－報價值/施工圖預算)×100%

3.1.2 工程變更項目的綜合單價調(diào)整

如果工程變更項目綜合單價與發(fā)包人招標控制價或施工圖預算相應清單項目單價偏差超過 15%，則工程變更項目的綜合單價按下式進行調(diào)整：

(1)當 P0＜P1×(1－L)×(1－15%)時，該類項目的綜合單價按照 P1×(1－L)×(1－15%)調(diào)整；

(2)當 P0＞P1×(1－15%)時，該類項目的綜合單價按照P1×(1－15%)調(diào)整。

式中：P0——承包人在工程量清單中填報的綜合單價；

P1——發(fā)包人招標控制價或施工預算相應清單項目的綜合單價；

L——承包人報價浮動率。

3.2 工程量偏差的調(diào)整

若工程量偏差導致綜合單價偏差 15% 以上時，應先調(diào)整綜合單價再調(diào)整工程量。工程量偏差超過 15% 時，分部分項工程費按下式調(diào)整：

(1)當 Q1>1.15Q0時，S＝1.15Q0×P0＋(Q1－1.15Q0)×P1

(2)當 Q1＜0.85Q0時，S＝Q1×P1

式中：S——調(diào)整后的某一分部分項工程費結(jié)算價；

Q1——最終完成的工程量；

Q0——招標工程量清單中列出的工程量；

P1——按照最終完成工程量重新調(diào)整后的綜合單價；

P0——承包人在工程量清單中填報的綜合單價。

監(jiān)理在處理合同價格調(diào)整時的基礎資料既包括承包人的投標文件、工程實際出現(xiàn)的情況，也包括招標人編制的招標控制價。

4 結(jié) 語

監(jiān)理的本質(zhì)是為業(yè)主提供咨詢服務，過去監(jiān)理被賦予了太多的管不好也管不了的其他職能，致使實際工作中監(jiān)理處境尷尬。2014 年 3 月 1 日新版《建設工程監(jiān)理規(guī)范》正式實施以后，監(jiān)理將回歸到咨詢的地位，但并不是說監(jiān)理的造價控制工作有所減弱，而是要進一步加強，不過工作方法與2000 版規(guī)范相比要有所改變。有關專家和監(jiān)理協(xié)會都指出，我國為加速形成監(jiān)理行業(yè)而實施多年的強制監(jiān)理的范圍將會逐步減小，這對監(jiān)理行業(yè)來說既是挑戰(zhàn)也是機遇。新版 GF—2012—0202《建設工程監(jiān)理合同(示范文本)》取消了因監(jiān)理人工作失誤對業(yè)主損失賠償?shù)南揞~。所以監(jiān)理人只有認真學習和貫徹執(zhí)行國家和行業(yè)的規(guī)定、規(guī)范，苦練內(nèi)功，嚴格按程序處理好工程款支付中出現(xiàn)的問題，才能避免因自身失誤給業(yè)主帶來損失，降低被業(yè)主索賠的風險，也才能在激烈競爭的市場上爭得生存和發(fā)展的空間。

[1]GB 50319—2000,建設工程監(jiān)理規(guī)范[S].

[2]GB/T 50319—2013,建設工程監(jiān)理規(guī)范[S].

[3]中國建設監(jiān)理協(xié)會.建設工程監(jiān)理規(guī)范應用指南[M].北京：中國建筑工業(yè)出版社，2013.

[4]李愛軍，經(jīng)來勝.建筑工程與招投標[M].北京：中國廣播電視大學出版社，2011.

[5]GB 50500—2013,建設工程清單計價規(guī)范[S].

[6]GF—2013—0201,建設工程施工合同(示范文本)[S].

[7]GF—2012—0202,建設工程監(jiān)理合同(示范文本)[S].