謝道鍵 李頂

作者簡介：

謝道鍵（1988.9-），男，漢族，四川南充人，貴州財(cái)經(jīng)大學(xué) 金融碩士，研究方向：國際金融。

李頂（1989.11- ），男，漢族，安徽六安，貴州財(cái)經(jīng)大學(xué) 金融碩士，研究方向：公司金融。

摘 要：隨著各國對金融市場開發(fā)發(fā)展、放松管制和全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程，金融機(jī)構(gòu)在得到利益收獲的同時(shí)，也面臨著競爭和挑戰(zhàn)。尤其是占主導(dǎo)地位的商業(yè)銀行，在復(fù)雜多變的環(huán)境中存在著很多的不確定性，主要體現(xiàn)為各種復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)。銀行的面臨的風(fēng)險(xiǎn)通常包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)等。其中，以信用風(fēng)險(xiǎn)最為古老、重要，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。銀行信用風(fēng)險(xiǎn)直接影響著銀行業(yè)系統(tǒng)乃至一國宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的穩(wěn)定和協(xié)調(diào)發(fā)展。美國的次貸危機(jī)更使信用風(fēng)險(xiǎn)引起了廣泛重視。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)；防范

一：我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.缺乏必要的市場機(jī)制和信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具

。 在西方銀行業(yè)發(fā)達(dá)國家，信用風(fēng)險(xiǎn)主要通過各種信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具進(jìn)行有效管理，比如信用保險(xiǎn)和信用遠(yuǎn)期交易、期貨、期權(quán)等金融衍生工具。在我國相對保守傳統(tǒng)的金融體系下，既沒能大量學(xué)習(xí)引進(jìn)西方發(fā)達(dá)國家的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的工具和市場機(jī)制，也缺乏自主金融工具的創(chuàng)新。信用風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效的工具，嚴(yán)重制約著我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。我國商業(yè)銀行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理還僅僅停留在簡單依靠內(nèi)部信用評級的階段。

2.內(nèi)部信用評級體系不成熟

。 我國商業(yè)銀行的內(nèi)部信用評級體系剛剛建立，主要是根據(jù)對企業(yè)信用評級后的等級來授信于該企業(yè)，目前考慮和度量的層面還不夠全面，尚有許多不成熟之處。首先，商業(yè)銀行對于內(nèi)部信用評級的結(jié)果，尚沒有建立起一套行之有效的檢驗(yàn)手段；也沒有統(tǒng)計(jì)特定等級的違約損失率，對于預(yù)期會發(fā)生的違約損失，無法數(shù)量化評估。其次，內(nèi)部信用評級的在要素上主要偏重于企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，比較忽視財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。最后，對銀行對企業(yè)的信用評級往往一個(gè)會計(jì)年度甚至更長的周期才進(jìn)行一次。但實(shí)際在企業(yè)的營運(yùn)過程中，它的信用情況的隨時(shí)都在根據(jù)企業(yè)盈利和資產(chǎn)等方面發(fā)生變化。于是在周期性的信用評級下，銀行不能夠及時(shí)關(guān)注企業(yè)的信用情況的變化，這樣便不利于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的動態(tài)管理。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫的欠缺

。 信息數(shù)據(jù)的不完善，是當(dāng)期制約我國銀行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平發(fā)展的一大關(guān)鍵問題。任何風(fēng)險(xiǎn)管理的量化技術(shù)，都離不開龐大的數(shù)據(jù)支持，但目前我國銀行業(yè)信息數(shù)據(jù)庫還很不真實(shí)完善。

首先，按照巴塞爾銀行監(jiān)督委員會對銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理必須通過長時(shí)間的數(shù)據(jù)研究和分析，所要運(yùn)用要的資料至少需要十年以上的歷史數(shù)據(jù)，這在新興發(fā)展中國家的中國，對大量行業(yè)和企業(yè)的信息積累都無法達(dá)到；其次，目前我國各家銀行雖然紛紛建立起來一系列信用管理系統(tǒng)，但還停留在相對基礎(chǔ)的采集客戶信息、提供查詢和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等方面，做得不詳盡并且不能保證信息的真實(shí)度和可信性，大部分銀行還沒有建立起完善真實(shí)的企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫；再次，實(shí)務(wù)中經(jīng)常有銀行客戶經(jīng)理為了完成一個(gè)項(xiàng)目而虛報(bào)數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。這些虛報(bào)的數(shù)據(jù)給日后的信用風(fēng)險(xiǎn)管理留下更大隱患。

4.信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足和專業(yè)化水平不高

。我國銀行業(yè)雖然經(jīng)營歷史很長，員工數(shù)量龐大，但從業(yè)人員專業(yè)化水平還較為欠缺；加上我國銀行業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間還較短，管理人員的經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才積累還較為薄弱，現(xiàn)有的信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍素質(zhì)不高。風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)化水平以及人才缺乏的問題在很大程度上限制了國際上現(xiàn)有的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)在我國銀行業(yè)的應(yīng)用。

二、 我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

1.提高信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)

?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段很多，很多具體適用于諸如公司金融、貿(mào)易融資、個(gè)人信貸、小微金融等某個(gè)領(lǐng)域的微觀創(chuàng)新手段。雖然各種手段不盡相同，但是都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，即越來越強(qiáng)調(diào)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析。不僅需要科學(xué)準(zhǔn)確的分類，還需要大量運(yùn)用金融工程和數(shù)量統(tǒng)計(jì)手段。所以，新的管理手段大多數(shù)終于數(shù)據(jù)的分析，而傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理主要是定性分析和主觀分析（比如借款人的經(jīng)營環(huán)境、主觀意愿、能力和品德等等），兩者有截然不同的區(qū)別。

從風(fēng)險(xiǎn)定量來說，《新巴塞爾協(xié)議》已開始采用了大量的基于金融工程的數(shù)量化模型，充分運(yùn)用來自各方面的數(shù)據(jù)，而且加入了很多數(shù)量統(tǒng)計(jì)模型。我國商業(yè)銀行在短時(shí)間內(nèi)要構(gòu)建符合該協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)還存在一定難度，但應(yīng)該首先嘗試建立起一套系統(tǒng)的、真正方面實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)度量方式。

從技術(shù)上來看，《新巴塞爾協(xié)議》的核心內(nèi)容之一就包含內(nèi)部評級法，這一方法中包含了大量國際先進(jìn)成果。我國商業(yè)銀行在學(xué)習(xí)和引入國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)時(shí)，不僅要學(xué)習(xí)其模型，更應(yīng)該學(xué)習(xí)其中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。在我國商業(yè)銀行中逐步建立起符合國際標(biāo)準(zhǔn)的銀行業(yè)內(nèi)部評級系統(tǒng)，是十分必要的。

2. 建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反欺詐識別系統(tǒng)

。當(dāng)期我國企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量存在問題普遍，可靠度較低。因此，為了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模型能夠有效的運(yùn)用，商業(yè)銀行應(yīng)該對借款企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，尤其關(guān)鍵是建立起一套企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的反欺詐識別系統(tǒng)。

這個(gè)反欺詐識別系統(tǒng)的主要功能應(yīng)該包括對借款企業(yè)所處的行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模、市場地位等類似的公司，尤其是公眾上市公司進(jìn)行對比分析；對借款企業(yè)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不同期間的比較分析，以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動比率、流動比率、現(xiàn)金流量等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的異動分析；對借款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表間的勾稽關(guān)系進(jìn)行分析等。這些分析不僅能檢驗(yàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的可靠性，更能幫助信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員對借款企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)一步全面了解認(rèn)識。

3. 完善內(nèi)部客戶信用評價(jià)體系

。建立客戶信用評價(jià)不僅需要對借款企業(yè)的客觀情況進(jìn)行全面的認(rèn)識掌握，而且要與可能發(fā)生的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，例如借款企業(yè)的主觀情況。因此商業(yè)銀行在對借款企業(yè)進(jìn)行評價(jià)時(shí)，不僅要評級借款企業(yè)的行業(yè)狀況、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、償債能力、現(xiàn)金流情況燈，還要評估借款企業(yè)的信用道德，特別是大股東和法定代表人的品德狀況。與客戶信用評價(jià)體系相配套的是，銀行業(yè)應(yīng)建立客戶的信用信息系統(tǒng)，加入動態(tài)評價(jià)機(jī)制，以彌補(bǔ)靜態(tài)評價(jià)的缺陷。必要時(shí)借助權(quán)威信用評級機(jī)構(gòu)2的意見來衡量借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)水平。

4.完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度

。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。目前我國商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上與西方銀行業(yè)發(fā)達(dá)國家存在的差距并不僅表現(xiàn)在各種風(fēng)險(xiǎn)度量模型和風(fēng)險(xiǎn)管理工具的運(yùn)用，更表現(xiàn)在商業(yè)銀行的內(nèi)部控制水平上。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，在很大程度上還受管理人員主觀的、人為的因素左右，沒有真正建立起現(xiàn)代銀行業(yè)內(nèi)部控制的機(jī)制。

完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制，是一套系統(tǒng)的、全面的工作。需要改變對商業(yè)銀行運(yùn)營流程進(jìn)行制度再造，建立起現(xiàn)代銀行業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。需要強(qiáng)調(diào)制度、流程、過程管理。具體實(shí)施上可以考慮在各個(gè)部門、分支行建立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，將內(nèi)部控制制度切實(shí)落實(shí)和推進(jìn)；同時(shí)，要厘清各相關(guān)業(yè)務(wù)人員的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系，明確各個(gè)部門、分支行、各個(gè)業(yè)務(wù)崗位在內(nèi)部控制流程中的職責(zé)和定位。察覺時(shí)往往已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失。

三：結(jié)束語

只要我國能積極學(xué)習(xí)西方先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，借鑒適用的技術(shù)模型，做到和做好提高信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度等一系列的措施，信用風(fēng)險(xiǎn)就能得到有效的控制和防范，就能促進(jìn)我國銀行業(yè)、金融業(yè)甚至是全球經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展。（作者單位：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)）

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