□文/孫希良

（中鐵十六局集團有限公司 北京）

建筑施工企業(yè)的工程施工過程中，會受到各種不確定因素的影響，這些不確定因素給施工企業(yè)帶來了不可預(yù)見的盈利或損失。為了保證施工項目安全、高效的生產(chǎn)環(huán)境，施工決策的科學(xué)、合理化，施工企業(yè)的資源達到最大化的利用，施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)，建筑施工企業(yè)必須加強風險管理。

一、施工企業(yè)風險的特點

1、客觀必然性。在施工項目建設(shè)時，項目風險是客觀存在的，不以員工的意志為轉(zhuǎn)移，是必然要面對的現(xiàn)實。例如，無論是地震、臺風、泥石流等自然災(zāi)害，還是施工技術(shù)或方案不當造成的損失等都是客觀存在不可避免的現(xiàn)象。施工項目風險發(fā)生的本身特點，表明它的發(fā)生可能范圍不同，或者形式不一樣，但是它的發(fā)生不可避免，它總會以各自獨特的方式表現(xiàn)出來。

2、不確定性。施工企業(yè)風險的發(fā)生具有不確定性的特點，在什么時間，什么地方，以什么樣的形式發(fā)生及風險程度大小都是不確定的，大多數(shù)是人們在事先預(yù)測不到的。項目風險的不確定性一方面表明它的發(fā)生具有偶然性，可能發(fā)生也可能不發(fā)生；另一方面表現(xiàn)在即使是同種性質(zhì)的項目風險，在不同時間、不同地方發(fā)生所造成的后果或損失也是不確定的。

3、風險存在與發(fā)生的可變性。施工項目風險在一定條件下具有可轉(zhuǎn)變的特性。一方面風險一旦發(fā)生，如果對其不管不問，風險程度很可能越來越嚴重；另一方面隨著人們對風險認識程度的加深，對風險抵御能力的增強，當風險發(fā)生時，人們往往可以采取適當?shù)拇胧ζ浜蠊M行削弱或是化解，使得項目風險的程度由強變?nèi)酢?/p>

二、施工企業(yè)風險的類型

建筑施工企業(yè)在投標階段、合同簽訂階段、施工階段均存在著項目風險，需要承擔的項目風險主要包括以下幾點：

1、合同風險。建筑市場競爭日趨激烈，施工企業(yè)為了得以生存發(fā)展，投標時競相壓價，最終常以微利或成本價，甚至不惜以低于成本的價格承包工程。低價中標策略要求對未來市場形勢必須具有一個準確的判斷且對施工項目也應(yīng)具有相應(yīng)的經(jīng)驗。合同的不規(guī)范，不嚴密，不能合理妥善的處理合同的糾紛等都是存在的合同風險。過度競爭造成施工企業(yè)合理利益的流失，給企業(yè)正常經(jīng)營和生產(chǎn)帶來諸多困難，在施工項目承包過程中稍有管理不當，就可能導(dǎo)致虧本經(jīng)營。

2、用人風險。當前形勢下，常有企業(yè)對經(jīng)理等高級管理人員任用不當，項目經(jīng)理以公司的名義亂接工程或由于本人業(yè)務(wù)能力低下等原因，導(dǎo)致工程無法完成，對此，施工企業(yè)要對其造成的后果承擔連帶責任。許多企業(yè)因項目經(jīng)理的不良行為而承擔巨大經(jīng)營風險。

3、資金風險。拖欠工程款是施工企業(yè)確知無法避免又不得不承受的一個重大風險因素。拖欠工程款或墊資工程有越演越烈的趨勢，實質(zhì)上是業(yè)主把投資成本和投資風險轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)的不平等市場行為。因此，要加強對保證金、墊資款的回收，對墊資方式、違約責任等作出細致、明確的規(guī)定。

4、安全風險。建筑企業(yè)經(jīng)常發(fā)生安全問題，因建筑產(chǎn)品露天生產(chǎn)，建筑業(yè)歷來是事故多發(fā)行業(yè)。施工企業(yè)一旦遭遇安全事故，用于搶救、處理傷亡事故的時間和費用往往很大，承受巨大的經(jīng)濟損失，也給企業(yè)帶來形象上的傷害，為以后的投標帶來難度。

5、信譽風險。企業(yè)因各種原因，如因工程質(zhì)量引發(fā)了安全事故、傷人事故、勞資糾紛、債務(wù)糾紛等，被公眾媒體曝光，使企業(yè)公信力和無形資產(chǎn)嚴重受損，影響企業(yè)的營銷活動，就對企業(yè)的信譽和形象造成了影響。

6、自然風險。在項目施工的過程中，自然災(zāi)害的發(fā)生是很有可能的，是施工方在上場前不能預(yù)測到的。例如，臺風、洪水、泥石流、地震等等，一旦發(fā)生，都會給施工帶來巨大的損失和嚴重的影響。

三、施工企業(yè)風險應(yīng)對措施

1、樹立全員風險管理意識。施工企業(yè)要在整個企業(yè)內(nèi)部樹立風險管理意識，實行全面風險管理，做到無論是施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還是工地工人，都必須參與企業(yè)風險管理。對于存在大量風險的施工企業(yè)來說，也可以考慮設(shè)立專門的風險評估部門，有效地防范、規(guī)避企業(yè)的風險。

2、嚴把合同簽訂關(guān)，完善合同簽訂評審。施工企業(yè)需要嚴把合同簽訂關(guān)，把好投標決策關(guān)，不僅可以降低公司的項目體制成本，提高中標率，更為重要的是能使企業(yè)的價值鏈從源頭上得到了控制，為下一步各環(huán)節(jié)的增值提供了活水源頭，使企業(yè)真正步入良性循環(huán)發(fā)展的軌道。對項目承攬遵循以下原則：（1）“三不攬”原則。沒有利潤的項目不承攬，工程規(guī)模小、利潤低的項目不承攬，施工不復(fù)雜、科技含量不高的一般工程項目不承攬；（2）雙向選擇原則。施工企業(yè)要篩選工程信息，對符合要求的工程信息輸入顧客信息庫，對顧客信息進行評估和投標決策，由原來單一的顧客選擇承包商變?yōu)殡p向選擇。遵循這兩個原則選擇的承攬項目才可以簽訂合同。在合同簽訂時，可以聘請相關(guān)的專業(yè)人士對合同進行評審，消滅掉合同中存在的風險隱患。

3、完善資金管理。施工企業(yè)對資金進行有效管理，可以使公司管理層從整體上把握資金的運作情況、籌資融資能力和投資能力情況，使企業(yè)資金處于可控的狀態(tài)下，有利于資源的優(yōu)化配置，協(xié)調(diào)企業(yè)的發(fā)展，增強資金利用率。對此，施工企業(yè)可以建立資金結(jié)算中心，推行資金集中管理，實行資金管理信息化，提升資金管理能力，集中資金管理權(quán)限，明確授權(quán)范圍，建立資金全面預(yù)算管理制度，實現(xiàn)資金的有效管理等。

4、加強項目成本控制。施工企業(yè)應(yīng)加強成本控制，減少浪費損失，才能盡可能避免項目的虧損。在項目施工過程中，要根據(jù)工程設(shè)計圖紙、技術(shù)資料等，考慮施工現(xiàn)場條件以及合同工期等因素，制訂科學(xué)合理的施工方案，以達到縮短工期、提高質(zhì)量進而降低成本的目的。同時，施工企業(yè)必須推行責任成本管理，以責任成本為控制目標，加強對材料費、人工費、機械使用費等重點成本項目的監(jiān)控，把成本費用控制在責任成本范圍內(nèi)。

5、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。完善施工企業(yè)內(nèi)部控制制度：首先，施工企業(yè)應(yīng)推行全面控制原則，即全員、全過程、全方位控制。針對人、財、物等制定全面控制制度，保證施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行。其次，在施工企業(yè)內(nèi)部實行全員目標管理，將制定的各項經(jīng)濟指標等下達到各責任部門及責任人，各部門必須嚴格按照公司內(nèi)部控制的流程控制各項成本費用和技術(shù)、業(yè)務(wù)流程。

6、優(yōu)化施工方案，確保安全、工期和質(zhì)量。為達到利益最優(yōu)化，盡量縮短工期，減少成本開支，首先應(yīng)該制訂經(jīng)濟合理的施工組織設(shè)計方案，按照業(yè)主要求的工期和質(zhì)量要求，結(jié)合施工單位自身的條件和能力，確定施工方案。在施工的過程中，按照計劃全面落實施工方案和計劃。在抓好材料管理、降低機械費的使用、降低管理費用的同時，完善施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)的安全措施，確保施工安全生產(chǎn)；優(yōu)化各施工環(huán)節(jié)和程序，確保工程質(zhì)量和工期。

四、結(jié)束語

在市場經(jīng)濟迅速發(fā)展的背景下，建筑施工企業(yè)加強風險管理刻不容緩，同時也要注意，在實際施工項目中，項目部需要結(jié)合自身項目的特點，進一步細化管理中的各項工作。風險管理是一個系統(tǒng)復(fù)雜的過程，施工項目部必須不斷努力完善風險管理機制，更好、更有效地控制風險，降低損失。

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