侯愛平

摘要：近些年來，我國社會的不斷發(fā)展以及我國經(jīng)濟的不斷增長，不僅促使我國的企業(yè)得到了極快的發(fā)展，同時也使得我國的企業(yè)面臨著越來越大的競爭。而我國的企業(yè)要想獲得更快更好的發(fā)展，就必須加強內(nèi)部控制管理的相關(guān)工作，提高內(nèi)部控制的管理水平，只有這樣企業(yè)才能夠得到更加持久的發(fā)展。本文從企業(yè)的內(nèi)部控制管理中所存在的問題著手，探討了應(yīng)當(dāng)如何加強企業(yè)的內(nèi)部控制管理，并提出一些有效的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制管理 財務(wù)風(fēng)險 防范

自從我國加入世界貿(mào)易組織后，我國經(jīng)濟得到了極快的提升，企業(yè)也隨之得到了極快的發(fā)展。但是隨著我國企業(yè)快速發(fā)展的同時，企業(yè)之間存在的競爭也變得越來越激烈。激烈的市場競爭促使我國企業(yè)必須尋求更好的出路，而最直接最簡單的就是促使企業(yè)的內(nèi)部控制管理能夠得到加強，因為企業(yè)中的內(nèi)部控制管理水平的高低決定了我國企業(yè)總體管理水平的高低，同時加強企業(yè)的內(nèi)部控制管理能夠有效的預(yù)防企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)的競爭力水平能夠得到提升。內(nèi)部控制管理對我國企業(yè)的發(fā)展起著十分重要的作用，良好的內(nèi)部控制管理會促使企業(yè)在未來激烈的市場競爭中獲得更快更好的發(fā)展。因此，我國的企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制管理，對企業(yè)存在或是即將出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險采取有效的措施，積極的應(yīng)對，只有這樣企業(yè)才能夠在激烈的社會競爭中獲得更快更好的發(fā)展。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

我國企業(yè)要想在未來獲得更快更好的發(fā)展，就必須促使內(nèi)部控制管理得到進一步的加強，內(nèi)部控制管理水平得到更大的提升。而要想促使內(nèi)部控制管理得到進一步的加強，內(nèi)部控制管理水平得到更大的提升，就必須找出內(nèi)部控制管理中存在的一些不足。下面將論述我國企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的幾個主要的問題。

（一）企業(yè)工作人員內(nèi)部控制管理意識較為淡薄

企業(yè)內(nèi)部工作人員的內(nèi)部控制管理意識較弱，這是內(nèi)部控制管理中存在的主要缺陷。企業(yè)內(nèi)部員工的內(nèi)部控制意識較為淡薄是因為：第一，作為企業(yè)內(nèi)部員工對于企業(yè)內(nèi)部控制制度了解的較為片面，同時在執(zhí)行時也較為被動；第二，作為企業(yè)中的管理人員，自身缺乏相應(yīng)管理技能，對于企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度執(zhí)行的較為隨意，忽視了內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性。企業(yè)中的員工缺乏內(nèi)部控制意識，這不利于內(nèi)部控制制度在企業(yè)中發(fā)揮最大的效用，也不利于企業(yè)在未來激烈的市場競爭中得到更好的發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制管理制度不夠完善

除了企業(yè)內(nèi)部員工的內(nèi)部控制意識較為淡薄外，影響企業(yè)內(nèi)部控制管理水平提高的另外一個重要的因素就是，不完善的內(nèi)部控制管理制度。由于一些不重視對內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)，使得一些企業(yè)中的財務(wù)職責(zé)分工不明確，業(yè)務(wù)中存在較為明顯的交叉現(xiàn)象等，這些都是由于企業(yè)內(nèi)部控制管理制度不完善所導(dǎo)致的。這種不完善的內(nèi)部控制制度，影響了企業(yè)的財務(wù)水平的提高，阻礙了企業(yè)在激烈市場競爭中的發(fā)展。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制管理缺乏有效的監(jiān)督

除了上述的兩點外，企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題還包括，企業(yè)內(nèi)部控制管理缺乏有效的監(jiān)督。雖然在一些企業(yè)已經(jīng)建立了一些監(jiān)管體制，成立了一些監(jiān)管部門，但是這對企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效實施來說，作用并不是很明確。由于缺乏有效地監(jiān)督管理，使得一些企業(yè)即使制訂了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，也不能夠使內(nèi)部控制管理制度發(fā)揮其最大的效用，也不能夠提高企業(yè)內(nèi)部的管理水平，這樣的情況對企業(yè)未來的發(fā)展來說，是十分不利的。

二、加強企業(yè)的內(nèi)部控制管理，預(yù)防企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

針對上述我國企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題可知，正是由于存在這些問題使得企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平難以得到提高，同時也會使企業(yè)在面對財務(wù)風(fēng)險時，難以采取積極有效的應(yīng)對措施，因此，應(yīng)當(dāng)采取一些積極的措施，促使企業(yè)能夠加強內(nèi)部控制管理，預(yù)防企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（一）提高企業(yè)內(nèi)部員工的內(nèi)部控制管理意識

企業(yè)要想加強內(nèi)部控制管理，提高其內(nèi)部工作人員的意識是十分必要的，只有提高企業(yè)內(nèi)部的工作人員的內(nèi)部控制管理意識，才能夠加強內(nèi)部控制管理，并促使內(nèi)部控制管理水平得到進一步的提升。那么應(yīng)當(dāng)怎樣促使企業(yè)中員工提升內(nèi)部控制管理意識呢？

首先，要定期的組織企業(yè)中的員工進行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，加強其對內(nèi)部控制的了解和掌握。其次，作為企業(yè)中的管理人員應(yīng)當(dāng)以身作則，自覺地遵守企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)的規(guī)章制度。

（二）建立健全的內(nèi)部控制制度

要想加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，除了進一步提高對內(nèi)部控制管理的管理水平外，還需建立健全內(nèi)部控制制度，內(nèi)控制制度是內(nèi)部控制工作順利開展的制度保障，并且完善的內(nèi)部控制制度能有效抵御財務(wù)風(fēng)險。建立健全內(nèi)部控制制度應(yīng)從以下幾方面開展：

首先，要進行內(nèi)部控制制度上的完善，應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部崗位進行詳細的職責(zé)劃分，明確各個部門、崗位之間的職責(zé)，確保能發(fā)揮出應(yīng)有職能，明確不相容崗位，在某企業(yè)內(nèi)不相容崗位沒有進行明確與體現(xiàn)，致使一人多職的情況時有發(fā)生發(fā)生，企業(yè)內(nèi)部職能混亂，不便于管理及其內(nèi)部控制工作的開展，使得制度落不到實處。只有真正明確體現(xiàn)不相容崗位，才能明確各部門、崗位職能，各司其職，便于內(nèi)部控制工作的開展與落實。

其次，完善企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算制度。預(yù)算是對企業(yè)將來一定時間段內(nèi)的經(jīng)營、財務(wù)、資本等各個方面的收支與現(xiàn)金流的計劃，預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重要反映，要使其真正發(fā)揮其作用，并且嚴格執(zhí)行，完善企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算制度必不可少。一些企業(yè)并沒有對企業(yè)內(nèi)部各個職能部門進行統(tǒng)一的預(yù)算管理，各單位各自為政，使得預(yù)算部門的整體預(yù)算落不到實處，造成這種情況的根本原因在于沒有建立完善的內(nèi)部預(yù)算制度。建立起完善的內(nèi)部預(yù)算體系與制度，對各職能部門進行統(tǒng)一的預(yù)算管理，各部門應(yīng)按照內(nèi)部控制預(yù)算制度，進行嚴格執(zhí)行，避免各自為政的情況產(chǎn)生，并且應(yīng)加強其執(zhí)行力度，建立其獎懲制度，促進企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理水平的提高，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制，避免發(fā)生預(yù)算超支、異常等情況，防范財務(wù)風(fēng)險。

（三）加強對企業(yè)內(nèi)部控制進行有效的監(jiān)督

為了加強企業(yè)內(nèi)部控制管理，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部建立一套完整的獎懲考核體系，這樣才能夠使企業(yè)中的工作人員能夠依照規(guī)章進行相應(yīng)的工作，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制的管理效率，減少貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，進而加強企業(yè)內(nèi)部控制管理。其次，作為企業(yè)外部的監(jiān)管部門，特別是審計部門，除了應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)內(nèi)部的資金正常的收支情況外，還應(yīng)當(dāng)重視單位內(nèi)部控制的相關(guān)情況。在企業(yè)的內(nèi)部和外部同時加強管理，促使企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平得到有效的提升。只有這樣才能夠促使企業(yè)加強內(nèi)部控制與管理，從而促使企業(yè)加強內(nèi)部控制的管理活動，進而對企業(yè)內(nèi)部存在的或是即將出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險采取積極有效的措施進行應(yīng)對，促使企業(yè)在未來的激烈的社會中得到更好的發(fā)展。

三、結(jié)束語

本文主要論述的是加強企業(yè)內(nèi)部控制管理以及進行積極有效的財務(wù)風(fēng)險防范措施?，F(xiàn)代社會越來越激烈的競爭，促使我國企業(yè)要想獲得更快更好的發(fā)展，就必須加強內(nèi)部控制管理，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，只有這樣才能夠促使企業(yè)采取積極有效的措施應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，并在未來獲得更好的更加長遠的發(fā)展。

參考文獻：

[1]趙衛(wèi)英.淺議企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].企業(yè)導(dǎo)報，2012

[2]魏霞.淺議企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險防范[J].經(jīng)濟視角，2011

[3]王素燕.淺談企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行中的問題及對策[N].山東省經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報，2010

[4]陳惠.論企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施[J].科技與企業(yè)，2013

[5]楊佳.企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險防范的探討[J]，中國外資，2013endprint