●財(cái)政部駐浙江專員辦

契合形勢 推進(jìn)跨境會計(jì)監(jiān)管合作發(fā)展

●財(cái)政部駐浙江專員辦

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，越來越多的企業(yè)到境外上市，跨境監(jiān)管合作越來越多，這對會計(jì)監(jiān)督的專業(yè)能力和應(yīng)對要求提出了新的挑戰(zhàn)。2013年，財(cái)政部首次與香港會計(jì)師公會開展跨境監(jiān)管合作，開啟了會計(jì)監(jiān)督的新篇章，可以說這在會計(jì)監(jiān)督發(fā)展歷史上具有里程碑式的意義?？缇潮O(jiān)管合作檢查具有更強(qiáng)的專業(yè)性和復(fù)雜性，浙江專員辦在接受監(jiān)管合作任務(wù)時，本著“樹立形象、擴(kuò)大影響”的原則，全力以赴，取得了一定的成效，也收獲了一些體會。

一、精心組織，確保成效

由于跨境監(jiān)管的對象特殊、情況復(fù)雜，同時檢查人員多、檢查要求高，檢查組織就顯得尤為重要。浙江專員辦充分準(zhǔn)備、精心組織，對檢查分組、重點(diǎn)、程序、質(zhì)量控制等方面作了深入研究，既嚴(yán)格執(zhí)行檢查方案，又突出自身特色。

在人員配備上，除財(cái)政部監(jiān)督局選調(diào)的廣東、上海、江蘇、深圳專員辦的4名骨干外，全辦調(diào)配和選聘外語水平高、經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)能力強(qiáng)的干部或CPA，組成檢查隊(duì)伍。

在組織分工上，實(shí)行專員辦與事務(wù)所、兄弟辦與本辦、本辦三處與其他處室的人員混合編組、特長互補(bǔ)，做到既相互督促，確保工作質(zhì)量，又彼此學(xué)習(xí)，培養(yǎng)監(jiān)督能力。

在檢查方式上，事務(wù)所與企業(yè)同時進(jìn)點(diǎn)、兩翼并進(jìn)，雙向互通問題和線索，相互印證、整體突破，做到快速發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、快速核實(shí)問題、快速認(rèn)定責(zé)任，提升檢查效率并保障檢查質(zhì)量。

二、因地制宜，實(shí)現(xiàn)共贏

浙江專員辦一方面做好規(guī)定動作，圍繞事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量回答問題，做到結(jié)論明確、證據(jù)確鑿、回復(fù)清晰；另一方面做好自選動作，從內(nèi)地實(shí)際出發(fā)、因地制宜，圍繞企業(yè)會計(jì)信息和稅收繳納等重點(diǎn)問題，強(qiáng)化境內(nèi)市場主體和審計(jì)事務(wù)所違規(guī)行為的懲戒和教育。

檢查中，該辦發(fā)揮事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量與企業(yè)會計(jì)核算相互印證的比較優(yōu)勢，通過界定會計(jì)責(zé)任來落實(shí)審計(jì)責(zé)任，客觀評價審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

三、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高效率

作為首次首批實(shí)施跨境監(jiān)管合作的專員辦，該辦在保質(zhì)保量完成任務(wù)的同時，有責(zé)任和義務(wù)為以后的工作鋪路搭橋。針對跨境監(jiān)管的特殊性，邊工作邊總結(jié)，從工作經(jīng)驗(yàn)甚至是失誤中提煉出一些做法和體會，與第二批跨境監(jiān)管合作的專員辦分享，便于其提高效率或少走彎路。

針對境外上市公司往往以合并報(bào)表形式向境外資本市場披露信息，而境內(nèi)各單體報(bào)表主要用于年檢、納稅的實(shí)際情況，提出可以比較企業(yè)用于合并抵銷的科目余額表與境內(nèi)子公司報(bào)表的差異來迅速鎖定問題。實(shí)踐證明，這是一種“性價比”較高的檢查方法。

四、遵守紀(jì)律，保持形象

監(jiān)管合作中，始終牢記職責(zé)，嚴(yán)守保密制度和廉政紀(jì)律，時刻注意維護(hù)財(cái)政部的形象，以優(yōu)良的工作作風(fēng)推動檢查的有效開展。一是為提高質(zhì)量，檢查人員鉆研國際所審計(jì)、H股披露以及金融工具計(jì)量等政策業(yè)務(wù)，確保以法服人，以專業(yè)服人。二是為提高效率，檢查人員經(jīng)常加班加點(diǎn)，推進(jìn)進(jìn)度。三是與被查單位交往時，做到有禮有節(jié)，語氣堅(jiān)定，態(tài)度誠懇，既維護(hù)檢查的權(quán)威又樹立檢查的形象。四

是嚴(yán)格住宿、用餐要求，如遇上被查單位幫助聯(lián)系的賓館不符合要求馬上更換，不接受任何宴請和禮品。這種工作態(tài)度和紀(jì)律要求贏得了被查單位的尊重，有力地促進(jìn)了其對檢查工作的重視和配合?！?/p>