鄧澤宏，杜姮

（武漢科技大學文法與經(jīng)濟學院，湖北武漢 430065）

·中部崛起與湖北發(fā)展

我國中部地區(qū)中小企業(yè)社會責任的現(xiàn)狀與對策研究
——基于對河南、湖北兩地中小企業(yè)的調(diào)查

鄧澤宏，杜姮

（武漢科技大學文法與經(jīng)濟學院，湖北武漢 430065）

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟體制的重要組成部分，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟以及全球經(jīng)濟一體化的深入發(fā)展，我國中小企業(yè)系統(tǒng)承擔企業(yè)社會責任成為必然趨勢。從我國企業(yè)社會責任的發(fā)展來看，中部地區(qū)明顯落后于沿海發(fā)達地區(qū)，推動我國中部地區(qū)中小企業(yè)社會責任的發(fā)展，需要政府、行業(yè)協(xié)會以及公眾和媒體等多方面主體的共同努力。

中部地區(qū)；中小企業(yè)；社會責任；實證研究

一、我國中部地區(qū)中小企業(yè)承擔社會責任存在的問題

企業(yè)社會責任，是指企業(yè)除追求利潤和對股東負責之外對影響和受企業(yè)行為影響的利益相關(guān)者履行責任，是經(jīng)濟責任、社會責任、法律責任、環(huán)境責任和道德倫理責任的統(tǒng)一。[1](p126-130)隨著“中部崛起”戰(zhàn)略腳步的加快，中部中小企業(yè)的數(shù)量也快速增長，但在企業(yè)謀求生存與發(fā)展的同時，也出現(xiàn)了一些與社會期望不符的行為。2012年7月，筆者所在課題組赴河南漯河和湖北漢川進行了實地調(diào)研，兩地企業(yè)承擔社會責任存在以下問題。

1．企業(yè)社會責任相關(guān)知識認知度較低。

1924年，美國學者歐文謝爾頓最早提出企業(yè)社會責任的概念，經(jīng)過近一個世紀的發(fā)展，企業(yè)社會責任的理論與實踐成果非常豐富，而我國企業(yè)社會責任尚處于發(fā)展初期，國內(nèi)企業(yè)對其相關(guān)知識了解程度不高。根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看出，漯河和漢川兩地企業(yè)對企業(yè)社會責任相關(guān)知識的認知度較低，尤其是國際社會責任標準SA8000和國外公司履行企業(yè)社會責任的典型做法，兩地的平均得分都在4以下。如表1所示。

表1 漯河市、漢川市企業(yè)對社會責任相關(guān)知識的認知度

2．部分員工權(quán)益受到損害。

第一，女職工產(chǎn)假假期及產(chǎn)假期間待遇按照《勞動法》的執(zhí)行情況較差。根據(jù)調(diào)查，兩地中小企業(yè)在這一項的平均得分都在5以下，執(zhí)行情況一般。部分企業(yè)利用強勢地位，要求女職工少休產(chǎn)假或拒絕在產(chǎn)假期間發(fā)放女職工全額工資，47%的女職工的產(chǎn)假假期沒有達到《勞動法》規(guī)定的時間，另外女職工在懷孕后被迫辭職的情況也有發(fā)生。

第二，員工社會保險購買率不高，多數(shù)企業(yè)選擇性購買。漯河市223家樣本中小企業(yè)中為員工購買社會保險的有177家，占樣本總數(shù)的79.3%，其中購買養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育全部五種保險的只有29家，其余中小企業(yè)均是選擇性購買其中幾種，購買得最少的是生育保險；漢川市214家樣本中小企業(yè)為員工購買社會保險的有150家，占總數(shù)的70.2%，購買全部五種社保的有25家，生育保險購買率最低。

3．環(huán)境保護意識淡薄。

在“建設有效的污染處理設備，廢物排放遵守國家標準”、“對廢棄物進行回收處理和循環(huán)使用”、“及時修復對環(huán)境造成的損害”、“定期監(jiān)測和評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對環(huán)境的影響”這四個考察項目中，兩地平均值均在5以下，說明兩地在減少污染、節(jié)能減排等環(huán)境責任的履行上整體不容樂觀；尤其是在后兩個考察項目的履行上，兩地中小企業(yè)的平均值在4左右，說明中小企業(yè)存在“只污染、不治理”的惡劣行為，負外部性影響比較嚴重。

4．社區(qū)責任履行不到位。

對社區(qū)發(fā)展的責任是企業(yè)社會責任的一個重要方面，企業(yè)依托社區(qū)、占用社區(qū)的土地等資源，理應對社區(qū)發(fā)展作出貢獻。根據(jù)調(diào)研可以看出，目前中部地區(qū)中小企業(yè)還沒有意識到自身應該肩負的這一責任，在“贊助社區(qū)的公益活動”和“解決社區(qū)人員就業(yè)”這兩項，漯河市中小企業(yè)的平均值為4.95和5.06，漢川市為4.61和4.86，均低于兩地中小企業(yè)在“配合政府解決社會問題”、“對社會慈善救助機構(gòu)捐款”等其他社會責任項目上的平均值。

5．社會責任管理體系不健全。

社會責任管理體系是指確保企業(yè)履行相應社會責任、實現(xiàn)良性發(fā)展的相關(guān)制度安排和組織建設，是推動企業(yè)社會責任建設的有效保障，企業(yè)只有建立了自己的社會責任管理體系才能科學、高效的履行社會責任。企業(yè)社會責任管理體系最重要的部分是日常管理體系和信息披露體系。目前我國中部地區(qū)中小企業(yè)的社會責任管理體系非常不健全，中部大部分的中小企業(yè)還沒有社會責任管理記錄，而沒有公開年度社會責任報告的企業(yè)超過了98%。如表2所示。

表2 漯河市、漢川市企業(yè)社會責任管理情況

二、我國中部地區(qū)中小企業(yè)社會責任缺失的原因

1.利益驅(qū)動。

中小企業(yè)作為我國的經(jīng)濟支柱之一，經(jīng)濟利益是其作為企業(yè)存在的最基本目的，尤其對于還在為生存苦苦掙扎的大部分中小企業(yè)來說，如何將企業(yè)維持下去并有所發(fā)展是第一要務，因此許多中小企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理活動中“能省則省、省無止境”。例如為了節(jié)省成本而損害女職工權(quán)益、不按《勞動法》規(guī)定給員工購買社會保險等，究其根源都是出于成本和利益的考慮。在對兩地的調(diào)研中，還暴露出某些企業(yè)為了節(jié)省成本、在原材料上“做文章”的行為，利用國內(nèi)產(chǎn)品質(zhì)量標準檢驗體系不成熟的現(xiàn)狀，內(nèi)銷產(chǎn)品采用低品質(zhì)原材料，而出口產(chǎn)品才使用高質(zhì)量的原材料，造成內(nèi)銷產(chǎn)品質(zhì)量不合格，損害了國內(nèi)消費者權(quán)益。這些一味追求經(jīng)濟利益的行為讓企業(yè)從本質(zhì)上拋棄了對社會責任的承擔。

2.能力不足。

中部地區(qū)中小企業(yè)基本都存在技術(shù)含量低、產(chǎn)品附加值低等先天約束條件。自2008年經(jīng)濟危機以來，全球經(jīng)濟二次探底，中部地區(qū)中小企業(yè)也受到巨大沖擊，資金緊缺、融資困難，市場競爭力進一步削弱。在河南漯河和湖北漢川兩地受訪的企業(yè)中，有30%的企業(yè)在虧損運營，主要集中在紡織、服裝等行業(yè)，其他企業(yè)也出現(xiàn)了較大的利潤下滑。企業(yè)連生存都成問題，何談有能力去全面承擔社會責任？幾乎所有受訪企業(yè)都認為在現(xiàn)階段能保證企業(yè)不倒閉、為社會提供穩(wěn)定的就業(yè)崗位就是其承擔的最大社會責任，也是其暫時有能力承擔的最基本社會責任。在這種情況下，企業(yè)無心也無力承擔較高層次的企業(yè)社會責任了。

3.制度薄弱。

法律法規(guī)是制度建設的有力保障。從大環(huán)境來看，現(xiàn)階段我國法律、法規(guī)建設不甚完善，關(guān)于企業(yè)社會責任的立法屈指可數(shù)，從廣度上難以涵蓋各個方面，從深度上難以觸及各個層面，在力度上難以達到威懾效果。[2]在這種大環(huán)境下，河南、湖北兩省對于推動企業(yè)社會責任的制度建設更顯薄弱，一是沒有制定地區(qū)性的企業(yè)社會責任條例，導致中部地區(qū)中小企業(yè)對社會責任理解片面，受訪的許多中部企業(yè)表示因為害怕重回“企業(yè)辦社會”的舊模式、加重企業(yè)負擔，因此“不愿意在承擔社會責任上表現(xiàn)太過積極”；二是實行地方保護主義、執(zhí)法不嚴，中部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展相對滯后，一些地方政府為了促進本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，大力扶持本地中小企業(yè)，對企業(yè)破壞環(huán)境的行為睜一只眼閉一只眼，甚至在企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)問題的時候放任不管，助長了企業(yè)消極承擔社會責任的行為。

4.政策缺失。

企業(yè)是逐利性的經(jīng)濟組織，公共政策對企業(yè)承擔社會責任的態(tài)度和行為有直接導向作用。[3](p24-29)河南漯河與湖北漢川兩地受訪所有的企業(yè)都表示更愿意履行社會福利與慈善責任，原因在于可以獲得稅收優(yōu)惠與宣傳回報，這說明公共政策在引導企業(yè)承擔社會責任上可以發(fā)揮巨大作用。但是目前為止河南與湖北兩地都沒有出臺專門的推動企業(yè)承擔社會責任的系統(tǒng)政策，現(xiàn)行政策較為零散且連續(xù)性差，更沒有建立起長效激勵機制和處罰機制，無法滿足企業(yè)對于政府政策的訴求，導致積極履行社會責任的企業(yè)與不甚積極的企業(yè)并沒有得到區(qū)別對待，久而久之極大地影響了企業(yè)的積極性。以社會福利與慈善責任為例，在座談的120家企業(yè)中只有2家企業(yè)有堅持五年以上的慈善項目，其余的企業(yè)都是響應政府號召進行了零散的一些抗震救災、資助學生等形式的捐贈。

三、加強我國中部地區(qū)中小企業(yè)承擔社會責任的對策建議

1.發(fā)揮政府的主導作用。

（1）完善激勵機制。

針對中部地區(qū)企業(yè)社會責任起步晚、發(fā)展慢、問題多的現(xiàn)狀，地方政府應該著重制定相應的優(yōu)惠激勵政策，鼓勵中部地區(qū)中小企業(yè)從長遠發(fā)展、做大做強的戰(zhàn)略高度主動承擔社會責任。

建立與企業(yè)社會責任信用評價體系掛鉤的融資體系和土地政策。融資難和用地難是困擾和阻礙中部地區(qū)中小企業(yè)生存發(fā)展的最大難題，所有受訪的中小企業(yè)都表示在承擔社會責任的同時希望政府及金融機構(gòu)能夠給予一定的資金或土地扶持，因此將企業(yè)社會責任信用評級與企業(yè)融資和用地掛鉤，將對中部地區(qū)中小企業(yè)積極承擔社會責任產(chǎn)生極大的推動力。通過建立規(guī)范化的中小企業(yè)社會責任信用體系信息庫，對中小企業(yè)履行社會責任的狀況予以客觀公正的評級，并實現(xiàn)與銀行、金融、稅務、工商、國土等相關(guān)部門的信息共享，由政府牽頭設立擔保基金，優(yōu)先解決評級優(yōu)良企業(yè)的貸款問題和用地問題，并適當放寬貸款額度、降低用地成本，使得社會責任感強的企業(yè)獲得更好的發(fā)展，從而激勵他們更加注重企業(yè)社會責任的履行，形成企業(yè)與社會的良好互動。

制定與企業(yè)社會責任履行情況掛鉤的稅費政策。依法納稅是企業(yè)應盡的法律責任之一，但是不能否認稅費負擔對于中小企業(yè)來說是沉重的壓力，通過制定適當?shù)亩愘M減免政策可以有效地激勵企業(yè)積極承擔社會責任。例如河南省漯河市就對吸納殘疾人就業(yè)的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，這有效地促進了該地殘疾人的就業(yè)率，提高了該地殘疾人的保障水平；湖北省漢川市對于社會責任履行較好的企業(yè)，在企業(yè)遭遇經(jīng)濟困難時給予適當減免所得稅或者允許企業(yè)延期上交所得稅的扶持措施。

（2）加強專門管理。

一是要成立專門的部門對中小企業(yè)社會責任履行情況進行收集管理。中部地區(qū)95%以上的企業(yè)都沒有進行社會責任管理記錄，各行各業(yè)履行社會責任的水平參差不齊，要想推進中部地區(qū)中小企業(yè)社會責任建設，首先就是要幫助本地中小企業(yè)建立社會責任管理體系、摸清本地區(qū)內(nèi)中小企業(yè)對社會責任的履行情況，才能針對其具體情況牽頭制定目標計劃和具體措施，實現(xiàn)企業(yè)社會責任信用評價體系的建立。

二是設立企業(yè)社會責任基金。例如湖北省漢川市就針對中小企業(yè)規(guī)模小、人員少、無法完成某些社會責任的情況，允許企業(yè)以上交社會責任基金的方式、由管理部門外包給專業(yè)人員完成，這樣既保障了履行社會責任的質(zhì)量，也減輕了中小企業(yè)的時間和人員負擔。

三是要加強企業(yè)社會責任的宣傳。中部地區(qū)中小企業(yè)對于“企業(yè)社會責任”相關(guān)理論的了解較為缺乏，無法通過廣泛宣傳取得效果，只能通過“影響一批、帶動一批”的方式逐步推行社會責任，因此河南漯河和湖北漢川就采取校政合作、校企合作的方式，通過將高校引入企業(yè)，利用高校專業(yè)知識豐富、走在理論研究前沿的優(yōu)勢，讓企業(yè)了解全球經(jīng)濟發(fā)展趨勢和企業(yè)社會責任的必然性，引導企業(yè)一批批邁向承擔社會責任之路。

2.加強行業(yè)協(xié)會的整合作用。

從國外企業(yè)社會責任運動的發(fā)展經(jīng)驗來看，行業(yè)協(xié)會在整合企業(yè)資源、制定行業(yè)性的企業(yè)社會責任管理體系發(fā)揮著不可替代的作用。但從中部地區(qū)乃至全國的情況看，我國行業(yè)協(xié)會發(fā)揮的作用非常有限。主要原因在于行業(yè)協(xié)會的虛置：一方面行業(yè)協(xié)會覆蓋面小，中部還有相當一部分地區(qū)和企業(yè)沒有加入行業(yè)協(xié)會；另一方面行業(yè)協(xié)會缺乏獨立性，組織能力有限，無法做到為企業(yè)服務，更無法發(fā)揮整合企業(yè)的作用。因此，中部地區(qū)行業(yè)協(xié)會一是要加快機構(gòu)建設，盡快建立起覆蓋整個中部地區(qū)各省、市、區(qū)的行業(yè)協(xié)會體系，為行業(yè)社會責任管理體系的建立提供物質(zhì)保障。二是要提高組織能力，中部地區(qū)行業(yè)協(xié)會應依據(jù)本地區(qū)中小企業(yè)的實際情況幫助其制定企業(yè)社會責任推進計劃表并督促其逐步完成，同時要主動參與全國性行業(yè)協(xié)會的企業(yè)社會責任標準的制定，積極借鑒東部地區(qū)行業(yè)協(xié)會在推行企業(yè)社會責任中的寶貴經(jīng)驗。

3.挖掘消費者及媒體的推動作用。

（1）挖掘消費者的監(jiān)督意識。

消費者運動是推動西方國家企業(yè)社會責任快速發(fā)展的重要力量，消費者利用手中的購買選擇權(quán)可以對企業(yè)形成強大的約束力。但是目前中部地區(qū)消費者沒有真正地形成對企業(yè)的監(jiān)督力量，在對河南漯河和湖北漢川兩地消費者的問卷調(diào)查中就可以看出，中部地區(qū)消費者對企業(yè)社會責任的內(nèi)涵缺乏客觀正確的理解，維權(quán)意識非常淡薄。因此要想推動中部地區(qū)中小企業(yè)積極承擔社會責任，發(fā)掘消費者的監(jiān)督作用至關(guān)重要。針對中部地區(qū)消費者的情況，首先應該對消費者進行“教育”，通過不間斷的宣傳來提高消費者的維權(quán)意識、強調(diào)消費者的維權(quán)責任，讓消費者學會并積極運用法律、輿論以及抵制購買的手段來維護自己、他人和社會的合法利益；其次，中部地區(qū)政府部門和非政府組織要為消費者維權(quán)開辟綠色通道，工商部門、消費者協(xié)會等對消費者的投訴要有積極作為，并依照法律客觀公正地予以協(xié)調(diào)處理。

（2）發(fā)揮新聞媒體的宣傳作用。

媒體是輿論的引導者，作為社會輿論的載體，媒體在宣傳和監(jiān)督企業(yè)承擔社會責任方面有著得天獨厚的優(yōu)勢。在加強中部地區(qū)中小企業(yè)社會責任的過程中，地方電視臺、地方報紙和電臺等媒體可以通過加強對企業(yè)社會責任的內(nèi)涵、起源、發(fā)展情況的系統(tǒng)宣傳來擴大企業(yè)社會責任的認知度和認可度；通過披露企業(yè)逃避社會責任的行為對這些企業(yè)形成強大的輿論壓力，迫使其回到積極承擔社會責任的正確道路上來。媒體更應該準確傳達政府的政策導向和消費者的態(tài)度來引導企業(yè)的社會責任行為，同時通過客觀反映企業(yè)的實際需求和實際作為來影響政府的政策制定和消費者的選擇，從而幫助政府與企業(yè)以及公眾進行良性溝通，齊心協(xié)力推進中部地區(qū)企業(yè)社會責任的建設。

[1]鄧澤宏，葉苗．加強中小企業(yè)社會責任的外部促進機制探究[J]．江漢論壇，2010，（7）.

[2]易開剛．民營企業(yè)承擔社會責任的理論與實證研究——以浙江民營企業(yè)為例[M].北京：社會科學出版社，2011.

[3]徐立青，嚴大中．中小企業(yè)社會責任理論與實踐[M]．北京：科學出版社，2007.

責任編輯 周剛

F320.3

A

1003-8477（2014）03-0056-04

鄧澤宏（1954—），男，武漢科技大學文法與經(jīng)濟學院教授。杜姮（1990—），女，武漢科技大學文法與經(jīng)濟學院碩士研究生。

湖北省科技廳軟科學項目（2011DEA039）的階段性成果。