國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》的文件后，“以房養(yǎng)老”問(wèn)題引起社會(huì)廣泛議論，人們?cè)桨l(fā)擔(dān)憂個(gè)人養(yǎng)老的問(wèn)題。因此，除政府承擔(dān)基礎(chǔ)養(yǎng)老責(zé)任外，企業(yè)在個(gè)人養(yǎng)老問(wèn)題上所扮演的角色也被突出出來(lái)。

中小企業(yè)“缺席”企業(yè)年金

企業(yè)年金是在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)及其職工在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，自愿建立的旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。企業(yè)建立企業(yè)年金之初，需將企業(yè)年金方案報(bào)送所在地區(qū)的人保部門(mén)備案，然后再與受托人、投資管理人、托管人和賬戶管理人簽署合同，將企業(yè)的年金進(jìn)行托管。

人社部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，截至今年一季度末，建立企業(yè)年金的企業(yè)已達(dá)574 8 5年，企業(yè)年金發(fā)展初期，保監(jiān)會(huì)曾預(yù)測(cè)，企業(yè)年金每年有望新增1000億元以上，到2 010年，總額有望達(dá)到千萬(wàn)億元以上。然而，時(shí)隔多年，我國(guó)企業(yè)年金規(guī)模依然偏小，甚至不及當(dāng)年預(yù)期的一半。

目前，絕大多數(shù)企業(yè)不繳或者少繳企業(yè)年金，中小企業(yè)更是嚴(yán)重“缺席”。中小企業(yè)盈利水平一般，抵御經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，削弱了其參與企業(yè)年金的積極性。

我國(guó)三大支柱的養(yǎng)老保障體系并不均衡，企業(yè)年金占比偏小，已成為發(fā)展中的短板。2 012年，方正金融研究院發(fā)布的一組研究數(shù)據(jù)表明，我國(guó)企業(yè)年金占基本養(yǎng)老金比重為18 . 3%，而全球企業(yè)年金（大約30萬(wàn)億美元）則為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（約6萬(wàn)億美元）的500%。

而且我國(guó)企業(yè)年金的平均替代率遠(yuǎn)不到1%，而英國(guó)和美國(guó)等國(guó)家則接近40%。

現(xiàn)今，企業(yè)年金的資金規(guī)模雖然較初期增長(zhǎng)了2 5倍，但其中90%以上的資金依然來(lái)自大型國(guó)企，建立企業(yè)年金的大都是電力、石化、石油和電信等經(jīng)濟(jì)效益比較好的壟斷行業(yè)。

企業(yè)年金收益率可觀

企業(yè)建立企業(yè)年金之后，將企業(yè)的年金進(jìn)行托管，管理方式分為企業(yè)年金單一計(jì)劃和企業(yè)年金集合計(jì)劃。單一計(jì)劃一般適合資金雄厚的大企業(yè)，管理機(jī)構(gòu)會(huì)為其資金制訂量體裁衣式的投資計(jì)劃。

企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)成本較高，如果資金規(guī)模小，運(yùn)營(yíng)成本就高，進(jìn)而造成投資收益不盡如人意。所以，多個(gè)中小企業(yè)可以共同參加，實(shí)行企業(yè)年金集合計(jì)劃。

從目前企業(yè)年金的運(yùn)行狀況來(lái)看，收益率還是比較讓人滿意的。2 012年，中國(guó)企業(yè)年金積累基金達(dá)到4800多億元，而且取得了比較好的投資收益。從2007年開(kāi)始統(tǒng)計(jì)以來(lái)，到去年底的年化收益率達(dá)到了8 . 35%，而同期的通貨膨脹率為2 .4 4%，它的收益率高出了同期的通脹近6個(gè)百分點(diǎn)。

中國(guó)人民大學(xué)金融信息中心主任楊健認(rèn)為，企業(yè)年金立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，如果能夠巧妙地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行正確判斷，把組合配比做得更好，應(yīng)該能夠獲得讓人放心的企業(yè)年金業(yè)績(jī)。

企業(yè)年金不可隨便提取

企業(yè)和員工按照一定比例繳納企業(yè)年金，員工如何提取呢？2004年施行的《企業(yè)年金試行辦法》對(duì)企業(yè)年金的支付條件進(jìn)行了限定，職工個(gè)人不能隨意領(lǐng)取。

職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可根據(jù)本人要求，一次性支付給本人。職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。

企業(yè)年金原本屬于企業(yè)薪資延期支付的部分，所以從以往的案例來(lái)看，大部分跳槽或者辭職人員只能將自己個(gè)人繳納的部分提取。