項(xiàng)目投資的有效控制是工程建設(shè)管理的重要組成部分。煉化工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、消耗資源數(shù)量多、投資額大，因此從有投資意向開(kāi)始，投資控制的理念就要建立，并貫穿項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程。

一、工程項(xiàng)目建設(shè)各階段對(duì)項(xiàng)目投資的影響

1.項(xiàng)目投資決策階段。項(xiàng)目決策階段的基本特征是智力化或稱(chēng)知識(shí)密集型。在這一階段，主要是通過(guò)編制可行性研究，使項(xiàng)目的投資決策工作建立在科學(xué)性與可靠性的基礎(chǔ)之上，從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資決策科學(xué)化，減少和避免投資決策的失誤，提高項(xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益。

大型煉化項(xiàng)目上馬前都要經(jīng)過(guò)可行性研究論證，通過(guò)與相關(guān)單位的技術(shù)交流，探討技術(shù)方案，并現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘查，針對(duì)現(xiàn)有設(shè)施及場(chǎng)地等現(xiàn)狀，組織設(shè)計(jì)人員與相關(guān)專(zhuān)家收集有關(guān)資料，并加以分析研究，最后完成可行性研究工作并形成報(bào)告。

項(xiàng)目決策階段的成果是形成決策投資與否的決定，只是對(duì)投資活動(dòng)的使用功能、基本實(shí)施方案和主要投入要素做出的總體策劃。經(jīng)過(guò)對(duì)近幾年新建項(xiàng)目可研階段費(fèi)用如可研編制費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、前期工作費(fèi)等的統(tǒng)計(jì)，這個(gè)階段的產(chǎn)出對(duì)總投資的影響，約為60%-70%，這一數(shù)據(jù)表明項(xiàng)目決策階段對(duì)項(xiàng)目投資具有決定性影響。

2.項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段。投資金額在3000萬(wàn)元以上的大型石油化工工程項(xiàng)目，設(shè)計(jì)工作分為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)和詳細(xì)設(shè)計(jì)兩個(gè)階段。其基本特征是智力和技術(shù)的雙重性，這個(gè)階段建設(shè)方的投入包括兩方面的內(nèi)容，一是設(shè)計(jì)費(fèi)支出，煉化建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為4%-8%；二是某些重要建設(shè)要素的預(yù)訂和購(gòu)置，主要訂購(gòu)的是土地、特殊材料和長(zhǎng)周期設(shè)備材料訂貨，一般占總投資10%-20%左右。

投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的產(chǎn)出，是用設(shè)計(jì)圖紙表示的具體設(shè)計(jì)方案，是將決策結(jié)果具體詳細(xì)地描繪和表達(dá)出來(lái)。在這個(gè)階段項(xiàng)目的使用功能、基本實(shí)施方案和主要投入都已基本確定。這個(gè)階段的成果對(duì)煉化項(xiàng)目總投資的影響約占總投資的20%-30%，對(duì)項(xiàng)目使用功能影響估計(jì)在10%-20%。這表明項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)目投資也具有重要影響。

3.項(xiàng)目實(shí)施階段。項(xiàng)目實(shí)施階段是最直觀的形成工程實(shí)體階段，其基本特征是資金和勞動(dòng)力的雙重投入，一方面是施工企業(yè)的勞動(dòng)報(bào)酬，包括人員工資、管理費(fèi)用及合理利潤(rùn)，一般占總投資的10%-20%，二是施工要素的投入，經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為50%-60%，這表明施工階段工程成本成為項(xiàng)目投資的重要影響因素。項(xiàng)目實(shí)施階段的產(chǎn)出是投資活動(dòng)的最終產(chǎn)品，由決策結(jié)果而形成的具體建筑實(shí)物，由于投資的主要因素已在此之前的決策和設(shè)計(jì)階段基本確定，所以這個(gè)階段對(duì)總投資影響較小，一般占總投資的10%-15%，對(duì)項(xiàng)目使用功能影響估計(jì)在5%-10%，這表明項(xiàng)目實(shí)施階段對(duì)項(xiàng)目投資也具有一定影響。

4.項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)階段。這一階段，一般只是一種探索項(xiàng)目投資的事后控制和檢驗(yàn)評(píng)價(jià)的規(guī)律和方法，對(duì)已實(shí)施的項(xiàng)目總投資幾乎沒(méi)有影響。

二、工程項(xiàng)目建設(shè)各階段投資控制重點(diǎn)

1.項(xiàng)目投資決策階段。這個(gè)階段要加強(qiáng)項(xiàng)目可行性研究，搞好項(xiàng)目決策的科學(xué)性和投資估算的準(zhǔn)確性。建設(shè)項(xiàng)目決策是選擇和決定投資行動(dòng)的過(guò)程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性研究進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，通過(guò)對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較選擇及作出判斷和決定的過(guò)程。項(xiàng)目決策正確與否，直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)成敗，關(guān)系到工程造價(jià)的高低及投資效果的好壞，正確決策是合理確定與控制項(xiàng)目投資的前提。

項(xiàng)目決策階段的投資估算是進(jìn)行投資方案選擇的重要依據(jù)之一，是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件，投資估算一定要全面、準(zhǔn)確。如果誤差太大，必將影響項(xiàng)目投資效益的測(cè)算，從而導(dǎo)致決策失誤，造成不可彌補(bǔ)的損失。

2.項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段。工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)中不同的設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)目投資的影響程度有相當(dāng)大的差異，有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：初步設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)目投資影響的可能性為75%-95%；技術(shù)設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)目投資影響的可能性為35%-75%；施工圖設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)目投資影響的可能性為5%-35%；而通常非常重視的施工階段對(duì)項(xiàng)目投資的影響程度僅為10%左右。顯然，項(xiàng)目投資控制的關(guān)鍵在于施工以前的投資決策和設(shè)計(jì)階段。設(shè)計(jì)階段的投資控制理論已有成熟的理論，就是在設(shè)計(jì)中運(yùn)用價(jià)值工程和采用限額設(shè)計(jì)。目前采用較多的控制方法有：（1）設(shè)置合理的投資控制目標(biāo)，推行限額設(shè)計(jì)。限額設(shè)計(jì)就是按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)和投資估算來(lái)控制初步設(shè)計(jì)，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖設(shè)計(jì)，同時(shí)各專(zhuān)業(yè)在保證達(dá)到使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設(shè)計(jì)，嚴(yán)格控制技術(shù)和施工圖設(shè)計(jì)的不合理變更，以確保總投資額不被突破。（2）運(yùn)用價(jià)值工程進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的選擇。價(jià)值工程就是運(yùn)用集體智慧和有組織的活動(dòng)，著重對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析，使之以最低的總成本，可靠地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能，從而提高產(chǎn)品價(jià)值的一套科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法。由于同一建設(shè)項(xiàng)目，同一單項(xiàng)、單位工程可以有不同的設(shè)計(jì)方案，不同的設(shè)計(jì)方案會(huì)對(duì)應(yīng)不同的投資，這就需要利用價(jià)值工程的原理進(jìn)行方案的選擇。（3）采用標(biāo)準(zhǔn)化、模塊化設(shè)計(jì)。項(xiàng)目設(shè)計(jì)中采用國(guó)家、省、市級(jí)各專(zhuān)業(yè)部屬的標(biāo)準(zhǔn)化、模塊化設(shè)計(jì)，可以縮短設(shè)計(jì)周期；采用標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)件，可以在預(yù)制廠采用定型工藝，組織成批均衡生產(chǎn)，既能提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，有利于降低生產(chǎn)成本，并可加快施工速度，縮短整個(gè)建設(shè)周期。因而，采用標(biāo)準(zhǔn)化、模塊化設(shè)計(jì)，也是降低工程投資總額的一個(gè)辦法。（4）提高設(shè)計(jì)質(zhì)量。設(shè)計(jì)階段是項(xiàng)目即將施工而未實(shí)施的階段，為了避免施工階段不必要的修改，避免設(shè)計(jì)洽商費(fèi)用的增加，從而增加項(xiàng)目投資，應(yīng)把設(shè)計(jì)做細(xì)、做深入。因?yàn)椋O(shè)計(jì)的每一筆每一線都是需要投資來(lái)實(shí)現(xiàn)，所以在沒(méi)有開(kāi)工之前，把好設(shè)計(jì)關(guān)尤為重要，一旦設(shè)計(jì)階段造價(jià)失控，就必將給施工階段的造價(jià)控制帶來(lái)很大的負(fù)面影響。

3.項(xiàng)目實(shí)施階段。雖然項(xiàng)目實(shí)施階段對(duì)投資的影響程度僅為10%左右，但項(xiàng)目實(shí)施階段完成投資約占總投資的90%，抓好這一階段投資控制，仍能取得良好效果。這個(gè)階段可以結(jié)合項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)程，逐步控制投資，重點(diǎn)做好投資的動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)。（1）提前介入，做好概算審查。初步設(shè)計(jì)概算，做為初步設(shè)計(jì)文件的重要組成部分，是控制項(xiàng)目投資的依據(jù)和目標(biāo)，由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖紙及說(shuō)明，利用概算指標(biāo)，現(xiàn)行的設(shè)備材料價(jià)格，國(guó)家、行業(yè)地方政府有關(guān)規(guī)定等相關(guān)計(jì)價(jià)依據(jù)編制而成，應(yīng)全面完整的反映項(xiàng)目的投資構(gòu)成。進(jìn)行概算審查的目的就是查漏補(bǔ)缺，核減高估冒算，這是投資管理中不可忽視的一個(gè)環(huán)節(jié)。（2）投資分解與招標(biāo)相結(jié)合，正確劃分標(biāo)段合同價(jià)。承包商的施工費(fèi)在項(xiàng)目總投資中所占比重很小，僅占項(xiàng)目總投資的10%～ 20%，但項(xiàng)目總投資的80%通過(guò)承包商的施工過(guò)程形成工程實(shí)體，目前項(xiàng)目建設(shè)一般都是采用招標(biāo)的方式確定施工隊(duì)伍，初步設(shè)計(jì)批復(fù)后，詳細(xì)設(shè)計(jì)尚未完成，合同價(jià)款在招標(biāo)文件中規(guī)定采用初步設(shè)計(jì)概算下浮一定比例的方式確定，投標(biāo)單位投標(biāo)時(shí)的投標(biāo)報(bào)價(jià)僅是個(gè)費(fèi)率，在確定中標(biāo)單位施工合同價(jià)款數(shù)額時(shí)，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)范圍、招標(biāo)內(nèi)容、批復(fù)初步設(shè)計(jì)概算，充分考慮現(xiàn)場(chǎng)施工有利，本著易于管理、減少交叉矛盾的原則來(lái)確定。（3）加強(qiáng)投資預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理。投資控制在實(shí)施階段不僅是工程結(jié)算，變更管理，更重要的還在隨著工程進(jìn)展跟蹤發(fā)生的投資費(fèi)用，及時(shí)提供各種投資費(fèi)用狀態(tài)數(shù)據(jù)和比較報(bào)表，分析掌握投資變化趨勢(shì)，明確可能發(fā)生的偏差，找原因，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，這是一個(gè)循環(huán)的動(dòng)態(tài)控制過(guò)程。（4）嚴(yán)格執(zhí)行變更簽證管理程序，加強(qiáng)變更簽證管理。設(shè)計(jì)變更和工程簽證是施工管理中很重要的一項(xiàng)內(nèi)容，它涉及內(nèi)容廣、構(gòu)成原因復(fù)雜、規(guī)律性較差，對(duì)工程造價(jià)影響很大。因設(shè)計(jì)變更和簽證而增加的工程費(fèi)占工程結(jié)算的比例一般在6%～20%，在小型技改項(xiàng)目中所占的比例更大，因此加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更和工程簽證管理在項(xiàng)目管理中尤為重要。（5）靈活運(yùn)用結(jié)算方式，探索更有益于項(xiàng)目實(shí)施階段投資控制的新的工程結(jié)算模式。石油化工項(xiàng)目一般規(guī)模較大，設(shè)計(jì)周期長(zhǎng)，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，施工專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，一般都是在初步設(shè)計(jì)批復(fù)后就進(jìn)行招標(biāo)選定施工單位。目前較普遍的工程結(jié)算模式一是大型項(xiàng)目采用初步設(shè)計(jì)概算施工費(fèi)下浮一定比例加變更簽證結(jié)算模式，二是一般小型技改項(xiàng)目采用以圖紙實(shí)際工程量套用行業(yè)預(yù)算定額的預(yù)算加變更簽證結(jié)算模式。

工程項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)階段工作的內(nèi)容和重點(diǎn)不同，對(duì)項(xiàng)目投資的影響程度和投資控制的要求也有很大的差異，通過(guò)對(duì)不同建設(shè)階段的對(duì)比分析可知， 項(xiàng)目投資控制的關(guān)鍵在于施工前的投資決策和設(shè)計(jì)階段，這兩個(gè)階段對(duì)項(xiàng)目投資的影響達(dá)到90%左右。因此，建設(shè)項(xiàng)目的投資控制必須從項(xiàng)目決策和建設(shè)方案及設(shè)計(jì)方案的優(yōu)選開(kāi)始，滲透到設(shè)計(jì)和施工建設(shè)的全過(guò)程，要以經(jīng)濟(jì)效益為中心開(kāi)展設(shè)計(jì)前期工作，利用可利用的各種資源，做好項(xiàng)目決策；以投資控制為中心開(kāi)展初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)；同時(shí)，建立項(xiàng)目實(shí)施階段的約束機(jī)制和管理制度。只有這樣，才能真正實(shí)現(xiàn)工程投資的科學(xué)管理和有效控制，提高項(xiàng)目投資效益。

（作者單位：中國(guó)石油化工股份有限公司洛陽(yáng)分公司）