防范信貸風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期以來(lái)一直是農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)管理中高度重視的問(wèn)題，也是農(nóng)村信用社探討的熱門話題。近幾年隨著農(nóng)村信用社改革的不斷深入，各項(xiàng)內(nèi)控制度不斷完善，經(jīng)營(yíng)管理水平不斷上升，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)能力較以前年度也有了很大程度的提高。但隨著農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，信貸風(fēng)險(xiǎn)也不斷演化，已呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)仍需警鐘長(zhǎng)鳴、常抓不懈。

信貸風(fēng)險(xiǎn)新的變化形式

（一）“偷梁換柱”

農(nóng)村信用社的服務(wù)宗旨是為“三農(nóng)”服務(wù)，貸款用途自然也主要用于解決支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金需求，因此“三農(nóng)”用途的貸款從農(nóng)村信用社取得就相對(duì)容易。但部分貸戶在高額利潤(rùn)和巨額回報(bào)的誘使下，不惜借用“三農(nóng)”用途的幌子，將從農(nóng)村信用社取得的“三農(nóng)”貸款來(lái)個(gè)“乾坤大挪移”，偷梁換柱使用在了風(fēng)險(xiǎn)較高的國(guó)家限制行業(yè)或控制產(chǎn)業(yè)中，投放在了房地產(chǎn)、煤、焦、鐵、電解鋁、小水泥等風(fēng)險(xiǎn)較高利潤(rùn)較大的產(chǎn)業(yè)中，使得農(nóng)業(yè)貸款逐步“非農(nóng)化”，進(jìn)而增加了農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)，使農(nóng)村信用社貸款收回的難度變大。

（二）“瞞天過(guò)海”

農(nóng)村信用社農(nóng)戶聯(lián)保貸款的開辦本來(lái)是為解決農(nóng)民在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的過(guò)程中大額資金的需要，由沒有直系親屬關(guān)系的農(nóng)民在自愿的基礎(chǔ)上組成聯(lián)保小組取得農(nóng)村信用社大額信貸支持，使農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)由多戶共同承擔(dān)，從而有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。但在現(xiàn)實(shí)生活中卻出現(xiàn)了由一家?guī)卓谌恕⑿值軒兹嘶蛑毕涤H屬幾人組成的所謂的“聯(lián)保小組”，有的甚至不惜使用拉關(guān)系、花錢等不正當(dāng)手段建立所謂的“聯(lián)保小組”，瞞天過(guò)海，每人都從農(nóng)村信用社貸到一定數(shù)額的貸款后集中由一人使用，累加起來(lái)貸款數(shù)額相當(dāng)可觀，形成了困擾農(nóng)村信用社貸款管理的“壘大戶”問(wèn)題，從而使貸款風(fēng)險(xiǎn)集中化，徒增了信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（三）“李代桃僵”

農(nóng)村信用社按照規(guī)定每年會(huì)對(duì)那些關(guān)停倒閉的企業(yè)貸款和死亡絕戶的個(gè)人貸款進(jìn)行核銷處理，這本是農(nóng)村信用社在無(wú)可奈何的情況下進(jìn)行的一種賬務(wù)處理。但部分企業(yè)或個(gè)人卻瞄準(zhǔn)了這一塊“肥肉”，不惜挖空心思絞盡腦汁，通過(guò)各種不正當(dāng)或見不得人的手段，以即將關(guān)閉破產(chǎn)的企業(yè)名義向農(nóng)村信用社騙取貸款，借老弱病殘的無(wú)保戶的身份向農(nóng)村信用社取得貸款，更有甚者農(nóng)村信用社內(nèi)部人員也淌起了這趟混水，和上述貸戶搞起所謂的“互惠互利”，套用他們的名義為自己取得貸款，并且在這些企業(yè)破產(chǎn)前、無(wú)保戶死亡前還假意替他們向農(nóng)村信用社按期支付利息以麻痹農(nóng)村信用社，李代桃僵，一旦時(shí)機(jī)成熟，這些企業(yè)破產(chǎn)、無(wú)保戶死亡，這些貸款隨之化為烏有，使這些貸款“懸空”起來(lái)。

（四）“混水摸魚”

評(píng)定信用戶、建設(shè)信用村鎮(zhèn)活動(dòng)是近幾年農(nóng)村信用社方便農(nóng)戶貸款、改善社會(huì)信用環(huán)境的一項(xiàng)重要舉措，這項(xiàng)工作本應(yīng)該成熟一戶評(píng)定一戶、成熟一村鎮(zhèn)評(píng)定一村鎮(zhèn)，但部分農(nóng)村信用社急功近利或?yàn)榱送瓿缮霞?jí)管理部門考核任務(wù)，不惜降低信用戶的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行粗枝大葉的調(diào)查后，在“底子”不清的情況下，致使部分不合標(biāo)準(zhǔn)達(dá)不到規(guī)定條件的農(nóng)戶也混水摸魚，通過(guò)入上一定數(shù)額的股金，輕易取得了信用戶的評(píng)定，還有部分信用等級(jí)較低的農(nóng)戶也蒙混取得了較高的信用等級(jí)，從農(nóng)村信用社取得了貸款的發(fā)放承諾。事實(shí)上，越是這些不合規(guī)定的“信用戶”越要到農(nóng)村信用社貸款，農(nóng)村信用社到時(shí)只得履行貸款承諾，等農(nóng)村信用社清收貸款時(shí)，這些冒牌的信用戶不是負(fù)債累累，便是家徒四壁，根本沒有能力歸還貸款本息，形成了新的不良貸款。

（五）“金蟬脫殼”

抵債資產(chǎn)是農(nóng)村信用社清收貸款不能取得現(xiàn)金貨幣時(shí)將貸戶的抵押物或貸款人的資產(chǎn)收歸農(nóng)村信用社充抵貸款本金及利息的一種收貸收息的方式。但有部分人卻打上了抵債資產(chǎn)的主意，他們處心積慮在貸款時(shí)故意將抵押物抬高評(píng)估價(jià)值取得較高金額的貸款，貸款到期后又惡意不歸還，農(nóng)村信用社只能將抵押物抵作貸款予以清收，這時(shí)抵押物的實(shí)際價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于了貸款金額，金蟬脫殼，懸空了部分貸款。更有甚者，貸款人和農(nóng)村信用社有關(guān)人員相互勾結(jié)起來(lái)將實(shí)際價(jià)值小或已失去了使用價(jià)值的資產(chǎn)抵作貸款，農(nóng)村信用社收回的一堆廢物只能長(zhǎng)期掛在會(huì)計(jì)賬上，形成貸款的實(shí)際損失。

（六）“借尸還魂”

隨著農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷拓展，簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)也逐漸成為農(nóng)村信用社的一項(xiàng)新興業(yè)務(wù)。簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作技術(shù)要求較高，一則農(nóng)村信用社剛剛開辦還缺乏相應(yīng)的內(nèi)控制度和經(jīng)驗(yàn)，再則農(nóng)村信用社為了和其它商業(yè)銀行搶奪這塊市場(chǎng)，在業(yè)務(wù)操作中難免會(huì)出現(xiàn)失誤或放寬簽發(fā)主體資格條件，在沒有認(rèn)真審核要求簽發(fā)承兌匯票企業(yè)的支付匯票資金來(lái)源的情況下，在沒有對(duì)企業(yè)提供的擔(dān)保是否具有資格作實(shí)際調(diào)查時(shí)，就實(shí)行敞口簽發(fā)承兌匯票，結(jié)果使部分企業(yè)鉆了空子，借尸還魂，借簽發(fā)敞口銀行承兌匯票之機(jī)，倒逼農(nóng)村信用社到期墊款，形成了農(nóng)村信用社的新一類不良貸款。

（七）“無(wú)中生有”

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是商業(yè)匯票持有人在匯票到期日前為了取得資金貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)行為。由于辦理票據(jù)貼現(xiàn)能夠提前取得利息收入，部分農(nóng)村信用社為了完成利息收入任務(wù)，在辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)放松了對(duì)商業(yè)匯票的審查力度，也沒有按規(guī)定向承兌人進(jìn)行查詢，一方面造成部分人利用假匯票或克隆匯票到農(nóng)村信用社進(jìn)行貼現(xiàn)，騙取了農(nóng)村信用社的信貸資金，形成了信貸資金的流失；另一方面造成部分沒有真實(shí)、合法的商品交易變相獲取了農(nóng)村信用社信貸支持，使信貸支持失去了明確的目標(biāo)和方向，違反了票據(jù)貼現(xiàn)資金應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策的規(guī)定，增加了農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（八）“暗渡陳倉(cāng)”

隨著農(nóng)村信用社改革步伐的加快，對(duì)不良貸款的考核越來(lái)越嚴(yán)格，為了達(dá)到上級(jí)要求或完成上級(jí)下達(dá)的考核任務(wù)，部分農(nóng)村信用社人員開始在不良貸款上動(dòng)起了“腦筋”，表面上會(huì)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款較少，實(shí)際上暗渡陳倉(cāng)，一種是將部分已不良的貸款仍然放在正常貸款中，不按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行劃轉(zhuǎn)和劃分；另一種是對(duì)不良貸款進(jìn)行改頭換面，對(duì)不符合借新還舊五項(xiàng)條件的貸款采取以貸還貸的辦法實(shí)施倒約換據(jù)，這樣不良貸款就被“再造”成了正常貸款，其實(shí)這類貸款風(fēng)險(xiǎn)也相當(dāng)大。

防范農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)的策略思考

（一）努力建設(shè)具有農(nóng)村信用社行業(yè)特征的良好的信貸文化。

樹立“誠(chéng)實(shí)守信”的信貸文化理念，倡導(dǎo)金融“三鐵”精神，營(yíng)造防范信貸風(fēng)險(xiǎn)人人有責(zé)、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)從我做起的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍，積極開展防范信貸風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等活動(dòng)，宣揚(yáng)在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)工作中的先進(jìn)典型事跡，從而弘揚(yáng)正氣，唱響信貸風(fēng)險(xiǎn)管理主旋律，用先進(jìn)的信貸文化增強(qiáng)農(nóng)村信用社員工防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的凝聚力和向心力，提高防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的自覺性，靠先進(jìn)的信貸文化構(gòu)建防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。

（二）加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社人員的思想政治教育和職業(yè)道德教育，以人為本，構(gòu)筑防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的思想長(zhǎng)堤。

一是要在農(nóng)村信用社全體人員中開展以“八榮八恥”為主題的榮辱觀教育、以“樹立正確的人生觀、價(jià)值觀、世界觀”為主題的思想政治教育、以“愛崗敬業(yè)、無(wú)私奉獻(xiàn)”為主題的職業(yè)道德教育、以“守信光榮、失信可恥”的誠(chéng)信教育，同時(shí)要積極開展警示教育，從而提高員工的事業(yè)心和責(zé)任心，充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，將防范信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于員工的自覺行動(dòng)中去，達(dá)到防范信貸管理人員道德風(fēng)險(xiǎn)的目的。二是要經(jīng)常和信貸人員進(jìn)行談心交流，及時(shí)了解他們的思想動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題苗頭及時(shí)引導(dǎo)糾正，增強(qiáng)他們的防腐拒變能力，真正起到防微杜漸的作用，將風(fēng)險(xiǎn)苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。三是要加強(qiáng)對(duì)信貸人員的培訓(xùn)，不斷提高他們的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，讓他們掌握更多的新知識(shí)、新技能、新理論、新法規(guī)，特別是風(fēng)險(xiǎn)控制與信貸資產(chǎn)質(zhì)量有關(guān)的基本知識(shí)，從而增強(qiáng)他們的工作能力和遵章守紀(jì)的自覺性，素質(zhì)高了自然就能減少信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)農(nóng)村信用社信貸內(nèi)控制度建設(shè)，并要嚴(yán)格進(jìn)行操作，構(gòu)筑防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的防火墻。

一是要對(duì)農(nóng)村信用社現(xiàn)有的信貸內(nèi)控制度進(jìn)行重新評(píng)估，將那些不合時(shí)宜、不完備、存在缺陷的內(nèi)控制度進(jìn)行修訂完善，特別要對(duì)農(nóng)村信用社的新興貸款業(yè)務(wù)尤其是簽發(fā)銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度更要進(jìn)行審慎地建設(shè)，確保這些內(nèi)控制度達(dá)到全面、合理、科學(xué)、嚴(yán)密、實(shí)用。二是要建立信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制，建立嚴(yán)格、規(guī)范、透明、公正、長(zhǎng)效的信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制及其責(zé)任認(rèn)定指標(biāo)體系，明確貸款管理各環(huán)節(jié)中相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，增強(qiáng)他們的責(zé)任心。三是要使信貸內(nèi)控制度從墻上走下來(lái)、從紙中走出來(lái)，要嚴(yán)格堅(jiān)持貸款“三查”制度和審貸分離制度，規(guī)范信貸人員的業(yè)務(wù)操作。特別是對(duì)于貸前調(diào)查制度更要一絲不茍執(zhí)行，可由兩名信貸人員共同調(diào)查，實(shí)行貸前調(diào)查AB制，雙人負(fù)責(zé)、雙人簽字、相互監(jiān)督。尤其要對(duì)貸款擔(dān)保人的擔(dān)保資格、承兌匯票簽發(fā)人的簽發(fā)資格、貼現(xiàn)票據(jù)的真?zhèn)渭百Q(mào)易背景、貸款抵押物的實(shí)際價(jià)值、抵債資產(chǎn)的價(jià)值等進(jìn)行嚴(yán)格詳盡的調(diào)查和自身評(píng)估，把好信貸風(fēng)險(xiǎn)第一關(guān)。

（四）加強(qiáng)農(nóng)村信用社與貸戶的溝通聯(lián)系。

實(shí)行定期走訪貸戶制度，要對(duì)信貸戶的貸款使用情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、信用情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等進(jìn)行調(diào)查了解，通過(guò)采取走訪談心、拉家常、明察暗訪等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸員在貸款中的違法違規(guī)行為，及時(shí)對(duì)那些改變貸款用途挪用貸款的問(wèn)題進(jìn)行處理糾正，特別是對(duì)那些所謂的“聯(lián)保小組”的農(nóng)戶聯(lián)保貸款可及時(shí)采取切實(shí)可行的資產(chǎn)保全措施和補(bǔ)救措施，盡量減少貸款的損失。

（五）制定實(shí)施權(quán)責(zé)利相均衡的信貸獎(jiǎng)懲考核機(jī)制。

一是要根據(jù)現(xiàn)實(shí)條件，在綜合預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，合理下達(dá)對(duì)各基層農(nóng)村信用社不良貸款的考核任務(wù)，防止因任務(wù)過(guò)大出現(xiàn)以貸還貸的弄虛作假問(wèn)題。二是要改變目前對(duì)信貸人員片面強(qiáng)調(diào)責(zé)任追究和處罰的做法，制定出能夠充分體現(xiàn)信貸人員權(quán)責(zé)利相均衡的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于貸款管理出色、所放貸款信貸風(fēng)險(xiǎn)較小的信貸員要給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，從干部提升、經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)等方面正向激勵(lì)；對(duì)于貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的信貸員，也要區(qū)分責(zé)任、分清主客觀原因?qū)嵤┨幜P，以調(diào)動(dòng)信貸人員的工作積極性，提高防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任心。三是要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社信貸管理的檢查監(jiān)督，抽調(diào)懂信貸、責(zé)任心強(qiáng)的人員組成檢查組對(duì)農(nóng)村信用社的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查，并要對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行逐筆評(píng)估認(rèn)定，下發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)警示書，促使農(nóng)村信用社對(duì)于貸款違規(guī)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)進(jìn)行整改。

（六）穩(wěn)步開展農(nóng)村信用社評(píng)定信用戶、信用村鎮(zhèn)工作。

在積極向當(dāng)?shù)攸h委、政府匯報(bào)的基礎(chǔ)上，發(fā)動(dòng)、依靠村黨支部、村委會(huì)，利用他們?nèi)耸?、地熟、情況熟的優(yōu)勢(shì)，對(duì)農(nóng)戶的經(jīng)濟(jì)狀況、信用關(guān)系、有無(wú)欠款等實(shí)際情況進(jìn)行深入調(diào)查摸底，堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、高質(zhì)量的原則，成熟一戶評(píng)定一戶，堅(jiān)決將那些濫竽充數(shù)、魚目混珠之輩剔除出信用戶的行列，將農(nóng)戶小額信用貸款發(fā)放到真正的信用戶手中，重塑農(nóng)村信用社的社會(huì)信用環(huán)境。