【摘要】當前，我國社會保障基金在監(jiān)管方面存在諸多問題：管理體制之缺陷，基金運營與監(jiān)管存在法律漏洞，監(jiān)管主體模糊，社?；鸬耐顿Y專業(yè)性不強。為此，應當從構(gòu)建法律框架，完善法律監(jiān)督；強化內(nèi)部控制制度，建立合理的社保基金管理架構(gòu)；管理透明，嚴格信息披露；提升社?；鸨O(jiān)管人員的素質(zhì)這幾個方面來解決上述問題。

【關鍵詞】社會保障基金 監(jiān)管 完善對策

緒論

研究背景。隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人口老齡化問題也在不斷加劇，中國面臨的人口老齡化問題尤其嚴重，因而社會保障成為學者們研究的重點。社會保障基金主要包括社會保險、社會福利以及社會救濟基金，這些都關乎我國居民的社會保障和福利，因而在我國人口老齡化不斷加劇的情況下，社會保障基金的監(jiān)管問題尤其顯得重要起來。

近期審計署公布了關于2011年社會保障基金的審計意見，報告肯定了我國在過去一年社保基金做得好的地方，表明我國社保基金的體系和監(jiān)管制度在近些年已經(jīng)取得了長足的進步。審計報告同時指出社會保障基金運營中存在的問題，主要表現(xiàn)在部分地區(qū)資金管理不夠規(guī)范。不僅存在某些省市未將社保資金納入財政專戶核算，還存在著許多違規(guī)違法開戶的情況，更有的省市單位調(diào)劑金管理不規(guī)范，會計記賬核算錯誤等等。這表現(xiàn)出我國社?；鹉壳霸诒O(jiān)管上依然存在著嚴重問題，因而社會保障基金的監(jiān)管顯得尤為重要。

相關概念界定。社會保障基金簡稱社?；?，由我國社會保障基金理事會負責管理，是國家為了實施各項社會保障項目預存建立的專用資金。根據(jù)我國現(xiàn)有的規(guī)定，我國社保基金不向個人投資者開放，國家將社會保障基金交由專門的機構(gòu)投資者進行投資，以實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

我國社會保障基金監(jiān)管存在的問題

在我國社?；鸬倪\營監(jiān)管中，由于當前制度以及立法的缺陷，存在著較多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

管理體制之缺陷?；鸬倪\作和管理需要完善的管理體制，我國社會保障基金的市場化管理更需要完善的體制與法律體系。我國目前在這方面還處于初級階段，在基金的收取和上交、基金的投資和保值以及基金的監(jiān)督和管理方面都缺乏完善的法律和市場體系。缺乏這些相應的管理體制必然導致社會上對社?；鸬姆ㄖ婆c政策觀念的落后，主要表現(xiàn)在使用社保基金的過程中隨意投資，或者濫用社保基金為自己謀私利，他們可能甚至沒有意識到這樣做的危險性與違法性。造成這種現(xiàn)象的很大一部分原因在于我國社?；鸸芾眢w制存在著缺陷，導致部分人員遵守相關法律法規(guī)的意識不強，因而我國社保基金管理體制與法律體系的缺陷是我國社會保障基金的另一大問題。

基金運營與監(jiān)管存在法律漏洞。我國勞動和社會保障部基金監(jiān)督司司長陳良談到我國社會保障基金時曾經(jīng)強調(diào)，社會保障基金在運營中存在問題，其主要原因是我國社保基金的監(jiān)管法制法規(guī)體系不夠完善。一是我國目前關于這方面的法律規(guī)定太少，雖然國家對社會保障基金的管理早有規(guī)定，但是目前相關的法律還不完善。目前對我國社會保障基金的管理，只有《勞動法》中有一些較為概括性的規(guī)定，這種概括性的規(guī)定缺乏具體的細則，因而實施起來存在一定的難度，很多從業(yè)者打法律以及監(jiān)管的擦邊球，利用法律法規(guī)的漏洞為自己謀私利。另外還有一些部委級別的文件，這些文件的有關規(guī)定則缺乏權(quán)威性。二是這些法律法規(guī)的監(jiān)管層次都不高，大部分規(guī)定都只是停留在部委一級，因而對一些違規(guī)行為缺乏有效的制約。

從這個意義上來說，社?；鹉壳按嬖诘膯栴}，主要原因在于目前管理和保障社保資金的法律制度不夠完善。因而應該如何對社會保障基金進行監(jiān)督和管理，來保障我國社會保障基金征繳、支付、運營等科學有效地進行是當前亟待解決的問題。

監(jiān)管主體模糊。國務院1999年頒布的《社會保險費繳征條例》規(guī)定“我國社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作由國務院勞動以及縣級以上各級勞動保障部門負責”，這就意味著，我國社會保障基金管理和監(jiān)督的責任全部落在勞動保障部門身上。社會保障基金的監(jiān)督和管理，多年來集中在地方社保部門身上，因而地方社會保障部門同時成為社會保障基金的監(jiān)管者、社會保障基金的委托人和與資產(chǎn)管理者。這就形成了自己監(jiān)督自己的局面，導致角色模糊，社保基金缺乏足夠的行政監(jiān)管，許多地方政府利用自己監(jiān)管自己的法律漏洞，將社?；馂樽约核?，為自己謀福利。更嚴重的是，這將會導致我國社會保障基金透明度低、監(jiān)管無效的情形，公眾不知道基金監(jiān)管的情況，不知道基金如何運作。因而，唯有將我國社會保障基金的運營與監(jiān)管部門實行有效的分離，將社保基金交由專業(yè)的投資者或者基金管理公司來完成，才能保障我國社會保障基金的使用安全。

基金運營不夠?qū)I(yè)。在社?；痼w系中，現(xiàn)代金融投資的理念和技能是十分缺乏的，這直接導致我國的社會保障基金不能做到有效的保值增值。另一方面，我國社會保障基金的投資面很窄，大都用來購買國債和進行銀行存款，雖然目前允許社?；鹜顿Y證券，但是比例很低。在銀行利率和國債收益率不斷下滑的情況下，社會保障基金的收益能力越來越差。

完善社?；鸨O(jiān)管的對策

根據(jù)以上分析，我國社會保障基金在目前的監(jiān)管上存在著一些問題，為了提高我國社會保障基金的監(jiān)管效率，提高我國社?；鸬氖找婺芰σ园l(fā)揮我國社?；鸬淖饔煤凸δ埽P者提出以下對策：

構(gòu)建法律框架，完善法律監(jiān)督。社會保障制度是完善社會保障基金規(guī)范運行的重要內(nèi)容，社會保障基金要管好用好，實現(xiàn)其保值增值是我國政府的重要責任。更重要的是社會保障基金關系到廣大人民群眾的根本利益，需要我國政府以立法的形式來保證。但是需要看到的是，我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及社?；鹬贫鹊陌l(fā)展只有十多年的時間，出現(xiàn)問題是不可避免的，而這些問題出現(xiàn)的根源就是法律制度以及框架的不健全。因而，我國應盡快制定一個完善的法律法規(guī)體系，制定行之有效并且能夠適應我國發(fā)展的法律規(guī)定。通過法律條文的規(guī)定，強調(diào)地方社會保障基金的保護監(jiān)督，設立監(jiān)管主體，規(guī)范社?；鸬恼骼U與管理，并對社?；鸬耐顿Y運營做出規(guī)定，使我國社?；鹱龅接蟹梢?，完善社保基金在營運和管理方面的制度框架，規(guī)范各方市場參與者的行為，加強市場參與者的自律，在一定程度上實現(xiàn)我國社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

強化內(nèi)部控制制度，建立合理的社?；鸸芾砑軜?gòu)。目前在我國社?；鸬墓芾眢w制方面，地方社會保障部門集運營和監(jiān)管于一身，這會造成有機可乘而無人監(jiān)管的現(xiàn)象。因而我國應建立起社?；鸬耐顿Y管理機構(gòu)以及監(jiān)管管理機構(gòu)，將運營與監(jiān)管部門分開，明確各自的職責分工，相互制約，互不從屬。其中投資部門要加強社?；鸬耐顿Y，嚴格遵守國家投資法規(guī)和相關政策進行投資。監(jiān)管部門需要有很好的獨立性，按照法律相關規(guī)定進行獨立的監(jiān)管，這樣的措施能夠確保社?；鸢凑找?guī)定去運轉(zhuǎn)。并且建立制衡的運作機制，基金的運作與監(jiān)管相互制衡、相互協(xié)調(diào)、內(nèi)外組合，保障我國社?；鸬陌踩行?。

管理透明，嚴格信息披露。我國社會保障基金來源于人民，因而必然應該受到人民的監(jiān)督，不能暗箱操作。我國很多地方發(fā)生的社會保障基金的濫用，進一步暴露了我國社?；稹吧鐣O(jiān)管”的軟肋，所以我國必須加強社保基金的監(jiān)管，社保基金的收入必須透明化，社保基金每年的運行情況以及收益情況應該向社會公眾公布。社?；鹑绻狈τ行У纳鐣O(jiān)管，就會導致資金的濫用以及社會福利的減損。因而社?；鹬挥兄糜陉柟庵拢挥薪邮芄姷谋O(jiān)管，才能真正保險。我國應建立有效的公眾監(jiān)管制度，提高社?；鸬耐该鞫龋x予參加社保人知情權(quán)。建議我國在各級人大成立專門的社?；鹞瘑T會，由人大隨時監(jiān)控社?；鹳~戶，社會保障基金的運作情況不僅需要向社會公眾公布，還需要向人大做專項報告。

提升社?；鸨O(jiān)管人員的素質(zhì)。目前，我國社?；鸬谋O(jiān)管還處于不斷完善、不斷加強的階段。但是由于目前很多基金監(jiān)管人員綜合素質(zhì)不高，導致基金在監(jiān)管過程中發(fā)生了諸多缺陷。因此，我國要不斷增強社?；鸬男畔⒒潭?，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)，促進我國社會保障事業(yè)的不斷發(fā)展。在完善基金監(jiān)管方面，我國應杜絕虛假領取社?；鸬那闆r發(fā)生。促使監(jiān)管人員嚴格遵守職業(yè)道德，加強他們的素質(zhì)培養(yǎng)。同時為了提高基金管理的質(zhì)量，我國應提高司法人員的素質(zhì)，加強司法人員對基金監(jiān)督管理方面知識的學習。更重要的是我國還要加強中小投資者的教育，防止其投機行為的發(fā)生。

結(jié)語

社會保障基金關系到我國社會的穩(wěn)定，更與人民的切身利益息息相關，社會保障基金能否健康發(fā)展很大程度上在于社?；鹗欠翊嬖谥行У姆煞ㄒ?guī)監(jiān)管體系。因此，我國要不斷加強社會保障基金的監(jiān)管，促進我國社會保障基金的發(fā)展，為我國的社會保障事業(yè)謀福利。本文分析了我國社會保障基金監(jiān)管存在的問題，例如管理體制之缺陷、監(jiān)管主體的不明確等等，然后根據(jù)這些不足，提出了完善我國社會保障基金的相關建議，以期為我國社會保障基金的健康發(fā)展提供理論支持。

（作者為濰坊學院教授）

責編/王坤娜