邱國慶，王 丹，郭允炯

(遼寧工程技術(shù)大學(xué) 公共管理與法學(xué)院，遼寧 阜新 123000)

一、引言

隨著我國地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高速發(fā)展，地方政府財(cái)政支出的作用尤為突出，而且地方政府實(shí)現(xiàn)其政府職能要依托于財(cái)政支出。從財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與政府職能轉(zhuǎn)變關(guān)系來看，新時(shí)期政府職能由經(jīng)濟(jì)管理職能逐漸轉(zhuǎn)向公共服務(wù)，政府需要承擔(dān)提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的職能，這可能導(dǎo)致財(cái)政支出結(jié)構(gòu)偏向公共服務(wù)。而傳統(tǒng)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)以經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出為主，要想向公共服務(wù)支出轉(zhuǎn)換，必須使政府職能從經(jīng)濟(jì)管理向公共服務(wù)轉(zhuǎn)變。因此，政府職能的轉(zhuǎn)變與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)相互影響，相互作用。財(cái)政支出的不斷增加影響著一個(gè)國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面，如教育、科學(xué)技術(shù)、社會(huì)保障、國防安全、公共服務(wù)等，因此，財(cái)政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)是否合理直接對(duì)優(yōu)化資源的配置及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長產(chǎn)生重要影響。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國財(cái)政職能應(yīng)該具有馬斯格雷夫所提出的資源配置職能、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定這三項(xiàng)職能[1]?？梢钥闯鲐?cái)政支出對(duì)我國地方資源配置合理，收入分配公平和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定產(chǎn)生重要影響，同時(shí)地方資源配置的合理性，收入分配的公平性和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性也會(huì)影響財(cái)政支出橫向結(jié)構(gòu)的變化。

二、文獻(xiàn)綜述

財(cái)政支出作為政府承擔(dān)其社會(huì)責(zé)任的一個(gè)重要部分，是其進(jìn)行社會(huì)資源再分配和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的一個(gè)重要手段，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會(huì)公平、穩(wěn)定有著重大的作用。因而，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)向來就被國內(nèi)外各方學(xué)者重視和研究。

國外最早對(duì)財(cái)政支出的研究可以定位到17世紀(jì)60年代，當(dāng)時(shí)的資本主義尚處在初級(jí)階段，對(duì)資本、市場(chǎng)的自由呼喚是當(dāng)時(shí)的社會(huì)主流價(jià)值觀和價(jià)值需求，因而催生了當(dāng)時(shí)諸如Wiiliam Petty的學(xué)者開始研究財(cái)政支出的項(xiàng)目支配比例，在《賦稅論》中他號(hào)召政府增加對(duì)公共市場(chǎng)的支出量，最大程度的為自由的資本市場(chǎng)服務(wù)。其后，意大利學(xué)者Panteleoni(1882)更進(jìn)一步地分析財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)及其界定問題，他更創(chuàng)新性地試圖將邊際效用價(jià)值論交叉到政府財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)的界定中?？傮w上說，這時(shí)對(duì)財(cái)政支出的研究仍然停留在理論上的研究，直到20世紀(jì)，隨著經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，學(xué)者們才更注重財(cái)政支出的量化研究和分析，如 Nelson和 Singh(1994)采取數(shù)據(jù)的回歸量化分析，進(jìn)而試圖構(gòu)建政府財(cái)政支出的數(shù)學(xué)模型，從而也將研究的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向了支出結(jié)構(gòu)上面的量化分析，對(duì)財(cái)政支出的研究領(lǐng)域做出了重大貢獻(xiàn)。而國外學(xué)者對(duì)財(cái)政支出的一個(gè)最重要的突破莫過于美國財(cái)政學(xué)家馬斯格雷夫?qū)ω?cái)政支出結(jié)構(gòu)的研究了。他首次提出了財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)發(fā)展決定論，并將一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)階段，而每一階段財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)會(huì)根據(jù)每一階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展特性和需求進(jìn)行不同的調(diào)整，如早期側(cè)重于公共投資支出，到中期又會(huì)偏向于轉(zhuǎn)移性支出，到后期則完全轉(zhuǎn)向轉(zhuǎn)移性支出[2]。

國內(nèi)對(duì)政府財(cái)政支出的研究雖然起步較晚，但發(fā)展迅速，大體上可概括為“一量三質(zhì)，程序演進(jìn)”。

“一量三質(zhì)”中的量即指量化研究，通過政府財(cái)政支出數(shù)據(jù)的量化分析進(jìn)而研究政府財(cái)政支出的效率及邊際效用。如匡小平(2013)采用因子分析與聚類分析法對(duì)我國各地的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行比較研究。李永樂(2009)利用DEA方法對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)配置效率及其時(shí)空特征進(jìn)行了研究。馬永偉(2011)運(yùn)用協(xié)整檢驗(yàn)方法，通過建立誤差修正模型和向量自回歸模型對(duì)浙江省財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系進(jìn)行分析。

“一量三質(zhì)”第一質(zhì)——結(jié)構(gòu)性分析，即以研究政府的教育、醫(yī)療、基礎(chǔ)設(shè)施等不同的支出比例結(jié)構(gòu)為主，進(jìn)而探討如何權(quán)衡各種支出的比例，達(dá)到支出的最優(yōu)化效果。如申寸娜(2013)提出社會(huì)資源的配置機(jī)制與分配關(guān)系引起財(cái)政職能、財(cái)政支出范圍和財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)變化。傅勇和張晏(2007)通過對(duì)地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)配置偏向的實(shí)證描述和分析揭示了地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)配置的內(nèi)在邏輯[3]。

“一量三質(zhì)”第二質(zhì)——效益性分析，即指以效益定型為切入點(diǎn)，通過比較分析影響政府財(cái)政支出效益的各種因素，如地區(qū)差異、結(jié)構(gòu)差異，進(jìn)而把各種不同的財(cái)政支出形式劃分為“增量型財(cái)政支出”、“減量型財(cái)政支出”。如王海軍(2011)指出遼寧省各城市財(cái)政支出和經(jīng)濟(jì)增長在地理空間分布上存在著依賴性和異質(zhì)性，不同財(cái)政支出項(xiàng)目對(duì)經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生不同效應(yīng)[4]。陳四輝(2007)以廣西為例區(qū)域財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的效應(yīng)[5]。進(jìn)而得出一個(gè)結(jié)論:不同的財(cái)政支出形式的效益會(huì)不同，有的會(huì)起積極的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益，也即增量型財(cái)政支出;有的則會(huì)起相反的效果，反而會(huì)危害社會(huì)的資源經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)效益，也即減量型財(cái)政支出。

“一量三質(zhì)”第三質(zhì)——優(yōu)化分析，也即注重于財(cái)政支出的優(yōu)化手段的分析。在內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長理論中，財(cái)政政策不只是作為外生變量，而是通過作用于教育、人力資本的形成、研究與開發(fā)、技術(shù)進(jìn)步等決定經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)生變量，直接或間接地影響經(jīng)濟(jì)增長[6]。因而，他們注重探討對(duì)財(cái)政支出問題的反饋與優(yōu)化，探討如何通過財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化來為和諧社會(huì)的構(gòu)建服務(wù)。如郭慶旺(2003)就通過對(duì)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)性優(yōu)化分析進(jìn)而得到一個(gè)結(jié)論:財(cái)政總支出與經(jīng)濟(jì)增長負(fù)相關(guān)，生產(chǎn)性財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)增長正相關(guān);財(cái)政人力資本投資比物質(zhì)資本投資的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)更大，用于科學(xué)研究的支出所帶來的經(jīng)濟(jì)增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于物質(zhì)資本投資和人力資本投資所帶來的經(jīng)濟(jì)增長[7]。

通過對(duì)我國財(cái)政支出文獻(xiàn)的研究，可以發(fā)現(xiàn)，從量的分析到結(jié)構(gòu)、效益再到優(yōu)化三個(gè)質(zhì)的分析，可見，他們大體呈現(xiàn)從量到質(zhì)、從淺入深、從發(fā)現(xiàn)問題到解決再到反饋優(yōu)化等一整套的程序演進(jìn)式研究，因此筆者稱其為“一量三質(zhì)，程序演進(jìn)”。

總體上說，當(dāng)前我國對(duì)政府財(cái)政支出的研究有很多先進(jìn)的部分，然而也存在一些瑕疵，第一，大多數(shù)學(xué)者主要研究以某一省為例或者以某一年份為例的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，沒有從縱向考慮政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化和深入分析變化后的政策原因。第二，少數(shù)學(xué)者研究財(cái)政支出與政府職能的關(guān)系。與以上學(xué)者相比，文章具有以下幾點(diǎn)特色:首先，采用統(tǒng)計(jì)量離差系數(shù)描述財(cái)政支出項(xiàng)目之間橫向差異。其次，運(yùn)用因子分析提煉公共因子，將財(cái)政支出項(xiàng)目劃分為三個(gè)領(lǐng)域:“偏高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)”、“偏社會(huì)保障服務(wù)”、“偏基本設(shè)施建設(shè)”，同時(shí)從縱向研究了不同時(shí)期財(cái)政支出領(lǐng)域差異和政府職能演進(jìn)的脈絡(luò)。最后，從財(cái)政政策、政府管理模式、財(cái)政赤字、稅收政策四個(gè)角度分析了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化的政策性原因。

三、數(shù)據(jù)來源與研究方法

(一)數(shù)據(jù)來源

研究對(duì)象為2006年至2011年全國各省(自治區(qū)、直轄市)不同項(xiàng)目一般財(cái)政支出，一般財(cái)政支出劃分為一般公共服務(wù)、國防、公共安全、教育和科學(xué)技術(shù)等22個(gè)不同項(xiàng)目。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)通常采用各類支出占財(cái)政總支出的百分比表示，但考慮到中國各省(自治區(qū)、直轄市)在面積、人口上存在極大的差異，用結(jié)構(gòu)百分比實(shí)際上難以解釋地方一般財(cái)政支出的全貌，而各財(cái)政支出項(xiàng)目的人均額可以在相當(dāng)程度上克服這些局限，更準(zhǔn)確地反映各地居民享受公共產(chǎn)品和公共服務(wù)在數(shù)量和結(jié)構(gòu)上的差異[8]。因此，文章通過分析各項(xiàng)基本財(cái)政支出占人均額反映不同時(shí)期地區(qū)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的異同性，間接反映不同時(shí)期地方政府的工作中心，但實(shí)質(zhì)是政府履行職能的狀態(tài)和政府推行政策的傾向。

(二)研究方法

1.離差系數(shù)分析

財(cái)政收入和支出是地方政府工作的重要內(nèi)容，地方財(cái)政支出是地方政府為履行職能而進(jìn)行的支出活動(dòng)[9]。收入是地方政府履行職能最重要的物質(zhì)保障，而財(cái)政支出一方面反映了地方財(cái)政的流向和工作重心，另一方面也是衡量中央對(duì)地方政府財(cái)政分權(quán)的重要標(biāo)尺[10]。根據(jù)《中國統(tǒng)計(jì)年鑒2012》進(jìn)行一般財(cái)政支出項(xiàng)目的測(cè)量，在不同省份沒有發(fā)生的地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出、國土資源氣象等事務(wù)、住房保障支出、糧油物資儲(chǔ)備管理事務(wù)、國債還本付息支出等，或者占人均額比較小和數(shù)據(jù)有缺失的財(cái)政支出項(xiàng)目進(jìn)行剔除，將有效的數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，共計(jì)13項(xiàng)目(一般公共服務(wù)、國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)(節(jié)能保護(hù))、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸和工業(yè)商業(yè)金融)，采用SPSS19.0完成數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。

從表1描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果可以看出，不同時(shí)期在各項(xiàng)目支出結(jié)構(gòu)差異較大。由于調(diào)查數(shù)據(jù)較多，只是進(jìn)行了離差系數(shù)的統(tǒng)計(jì)，離差系數(shù)是隨機(jī)變量的標(biāo)準(zhǔn)差對(duì)均值之比，表示變量對(duì)其均值的相對(duì)離散程度，離差系數(shù)大于0.8說明各個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政支出存在較大的差異。

在2006年，離差系數(shù)大于0.8包括國防、科學(xué)技術(shù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、交通運(yùn)輸和工業(yè)商業(yè)金融、在2007年，科學(xué)技術(shù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)和交通運(yùn)輸?shù)碾x差系數(shù)大于0.8，相對(duì)于2006年，政府減少國防和工業(yè)商業(yè)金融的財(cái)政支出，表明政府在這時(shí)期注重提供較高層次的公共服務(wù)。同理可知在2008年，包括科學(xué)技術(shù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、交通運(yùn)輸和工業(yè)商業(yè)金融的財(cái)政支出變化較大，相對(duì)于2007年，政府財(cái)政支出偏向工業(yè)商業(yè)金融，說明政府在這時(shí)期主要側(cè)重經(jīng)濟(jì)職能。在2009年，在國防、科學(xué)技術(shù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、交通運(yùn)輸和工業(yè)商業(yè)金融的財(cái)政支出的離散系數(shù)較大，相對(duì)于2008年，政府增加了國防支出，表明政府在這時(shí)期注重國防建設(shè)職能。在2010年，同樣是國防、科學(xué)技術(shù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、交通運(yùn)輸和工業(yè)商業(yè)金融的項(xiàng)目，表明政府職能活動(dòng)的范圍和方向，政策傾向和變化基本保持一致。在2011年，相對(duì)于2010年來說，政府仍然在科學(xué)技術(shù)和城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出較大?？梢钥闯霾煌瑫r(shí)期科學(xué)技術(shù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)和工業(yè)商業(yè)金融的財(cái)政支出明顯高于其他項(xiàng)目，表明各地在這些項(xiàng)目上的財(cái)政支出橫向結(jié)構(gòu)差異較大。

表1 離差系數(shù)

2.因子分析

2006－2011年各省(自治區(qū)、直轄市)在13個(gè)財(cái)政支出項(xiàng)目之間可能存在很強(qiáng)的相關(guān)性，很難表現(xiàn)出不同時(shí)期各地財(cái)政支出的差異，也很難反映出政府職能活動(dòng)方向和政府推行政策的傾向。張文彤(2010)認(rèn)為因子分析可以將具有錯(cuò)綜復(fù)雜關(guān)系的變量綜合為數(shù)量較少的幾個(gè)因子[11]。在多元統(tǒng)計(jì)分析中，因子分析是一種很有效的降維和信息濃縮技術(shù)，通過因子分析方法可以對(duì)不同時(shí)期不同省份進(jìn)行財(cái)政支出比較分析[12]。因子分析要求變量之間具有較強(qiáng)的相關(guān)性。首先，信度系數(shù)Cronbach＇s Alpha計(jì)算，一般認(rèn)為，一份信度系數(shù)良好的量表或問卷最好在0.80以上，0.70－0.80之間還算是可以接受的范圍、分量表最好在0.70以上、0.60－0.70之間可以接受[1]。從表2中可以看出，2006－2011年人均財(cái)政支出數(shù)據(jù)的信度系數(shù)都在0.80以上;2006 和2007 的 Cronbach＇s Alpha超過 0.90。在本研究中，Cronbach＇s Alpha 值全超過了 0.80，說明2006－2011年人均財(cái)政支出數(shù)據(jù)的信度是非常理想。其次，效度系數(shù)KMO統(tǒng)計(jì)量檢驗(yàn)，一般認(rèn)為，KMO 大于0.9 時(shí)效果最佳，0.70 以上效果尚可[2]。2006－2011年人均財(cái)政支出數(shù)據(jù)的效度系數(shù)都在0.70以上，2007和2008年的效度系數(shù)都大于0.80，其統(tǒng)計(jì)量相伴的顯著性概率(Sig)為0.000，即p=0.000，小于顯著性水平 α =0.05，則應(yīng)該拒絕零假設(shè)，說明本研究中的變量適合因子分析，能夠較好的反映各地財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的差異性。

表2 信度和效度檢驗(yàn)

采用主成份的分析方法進(jìn)行提取因子，采用最大差值法進(jìn)行因子旋轉(zhuǎn)。從表3可以發(fā)現(xiàn)，2006年第一、二個(gè)公因子的特征根分別為8.332、2.897，其特征根均大于1、方差貢獻(xiàn)率分別為46.661%、39.715%，前二個(gè)公因子的方差貢獻(xiàn)率累積達(dá)到86.376%，因而選取前二個(gè)因子足以描述不同時(shí)期各地財(cái)政支出差異。同理可知2009年和2010年第一、二、三個(gè)公因子的特征根均大于1、前三個(gè)公因子的方差貢獻(xiàn)率累積均超過85%，因而選取前三個(gè)因子足以描述不同時(shí)期各地財(cái)政支出結(jié)構(gòu)差異化。2007、2008年的前兩個(gè)公因子的特征根大于1，而前兩個(gè)公因子的方差貢獻(xiàn)率累積不足85%，因此，強(qiáng)制引入第三個(gè)因子，以達(dá)到前三個(gè)公因子的方差貢獻(xiàn)率累積超過85%。同樣2011年前三個(gè)公因子的方差貢獻(xiàn)率累積不足85%，因此，強(qiáng)制引入第四個(gè)因子，導(dǎo)致第四個(gè)特征值小于1。

表3 總方差解釋

筆者認(rèn)為一般財(cái)政財(cái)政支出中的科學(xué)技術(shù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、工業(yè)商業(yè)金融屬于偏高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)領(lǐng)域、教育、公共安全、社會(huì)保障和就業(yè)、文化體育與傳媒、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)屬于偏社會(huì)保障服務(wù)領(lǐng)域、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、一般公共服務(wù)、國防屬于偏基本設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域。

如表4所示，2006年十一五計(jì)劃的開始年，也是繼2005年起實(shí)行穩(wěn)健財(cái)政政策的第二年，主要對(duì)就業(yè)和社會(huì)保障的支持力度和科技投入資金規(guī)模加大。在年財(cái)政支出中，因子F1在城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、科學(xué)技術(shù)和工業(yè)商業(yè)金融上載荷較高，可以認(rèn)為2006年公共支出偏向高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)為主，社會(huì)保障服務(wù)為輔、因子F2在農(nóng)林水事務(wù)和交通運(yùn)輸載荷較高，可以認(rèn)為公共支出偏基本設(shè)施建設(shè)。得出地方政府財(cái)政支出主要在高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)領(lǐng)域，其次是社會(huì)保障服務(wù)，最后是基本設(shè)施建設(shè)。

在2007年我國繼續(xù)推行穩(wěn)健的財(cái)政政策。在財(cái)政支出中，因子F1城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、科學(xué)技術(shù)和工業(yè)商業(yè)金融上載荷較高，得出2007年財(cái)政支出偏向高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)為主、因子F2在一般公共服務(wù)、國防、交通運(yùn)輸、農(nóng)林水事務(wù)載荷較高，屬于偏基本設(shè)施建設(shè)、因子F3僅在環(huán)境保護(hù)載荷較高。得出地方政府工作中心主要仍然偏向高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)領(lǐng)域，但從社會(huì)保障服務(wù)逐漸轉(zhuǎn)為基本設(shè)施建設(shè)。

隨著全球金融危機(jī)的爆發(fā)，2008年我國財(cái)政政策主要加大保障、就業(yè)、節(jié)能減排等方面支出，減少國家建設(shè)型支出。因子F1在交通運(yùn)輸、一般公共服務(wù)、公共安全上載荷較高，可以認(rèn)為2008年公共財(cái)政支出偏向基本設(shè)施建設(shè)、因子F2在城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、科學(xué)技術(shù)、工業(yè)商業(yè)金融上載荷較高，屬于偏向高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)、因子F3僅在環(huán)境保護(hù)、社會(huì)保障和就業(yè)載荷較高。得出2008年地方政府財(cái)政支出主要以基本設(shè)施建設(shè)為中心。

2009年隨著金融危機(jī)的影響不斷擴(kuò)大，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展是我國政府工作的首要任務(wù)，而2010年經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，需要不斷擴(kuò)大內(nèi)需。在2009年財(cái)政支出中，因子F1在交通運(yùn)輸、一般公共服務(wù)、公共安全上載荷較高，可以認(rèn)為2009年財(cái)政支出偏向基本設(shè)施建設(shè)、因子F2在城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、科學(xué)技術(shù)上載荷較高，可以認(rèn)為偏向高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)、因子F3僅在環(huán)境保護(hù)、社會(huì)保障和就業(yè)載荷較高。得出2009年政府財(cái)政支出領(lǐng)域與2008年基本保持一致。同理在2010年公共支出類別中，因子F1、因子F2、因子F3載荷程度與2009年的基本保持一致，可知地方政府工作中心沒有發(fā)生改變。

表4 旋轉(zhuǎn)成份矩陣

2011年由于經(jīng)濟(jì)增長帶來全球性的債務(wù)危機(jī)、通貨膨脹、滯漲，我國實(shí)行積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。在2011年財(cái)政支出中，因子F1在一般公共服務(wù)、公共安全、文化體育與傳媒上載荷較高，可以認(rèn)為2011年財(cái)政支出逐漸偏向社會(huì)保障服務(wù)、因子F2和因子F3在金融監(jiān)管、節(jié)能保護(hù)、農(nóng)林水事務(wù)、科學(xué)技術(shù)上載荷較高，可以認(rèn)為偏向高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)、因子F4僅在城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)上載荷較高，也可以認(rèn)為偏向高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)。得出2011年地方政府財(cái)政支出領(lǐng)域主要由基本設(shè)施建設(shè)轉(zhuǎn)向社會(huì)保障服務(wù)，且基本設(shè)施建設(shè)支出逐漸減少。

綜述所述，第一，2006和2007年財(cái)政支出主要偏向高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)領(lǐng)域，2008年財(cái)政支出主要從偏向高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)領(lǐng)域向基本設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域過渡，且2009和2010年財(cái)政支出領(lǐng)域與2008年基本保持一致，2011年公共支出領(lǐng)域則又向社會(huì)保障服務(wù)轉(zhuǎn)變，且基本設(shè)施建設(shè)支出呈縮減狀態(tài)。第二，財(cái)政支出領(lǐng)域反映地方政府工作中心從高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)領(lǐng)域逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榛A(chǔ)設(shè)施建設(shè)，并且持續(xù)時(shí)間很長，之后又有向社會(huì)保障服務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化的傾向，充分反映了不同時(shí)期政府公共財(cái)政支出的側(cè)重點(diǎn)和傾向。

四、財(cái)政支出變化的原因分析

經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和穩(wěn)定事關(guān)一國的政治和社會(huì)秩序，因而必須把握好調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的效率和效益。一般來說，經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的方式分為政府和市場(chǎng)兩個(gè)不同的主體。市場(chǎng)主要是通過價(jià)格和供求的關(guān)系進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)，然而市場(chǎng)容易失去秩序，因而必須政府進(jìn)行宏觀調(diào)控，而政府的宏觀調(diào)控則主要靠財(cái)政支出的分配進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制。

文章以2006－2011年我國31省份財(cái)政支出數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)對(duì)不同時(shí)期各地財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)進(jìn)行因子分析，得出一個(gè)關(guān)于2006－2011年我國財(cái)政支出變化的總體概括:2006和2007年財(cái)政支出主要偏向高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)領(lǐng)域，而2008年財(cái)政支出主要從偏向高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)領(lǐng)域向基本設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域，且2009和2010年財(cái)政支出領(lǐng)域與2008年基本保持一致，2011年財(cái)政支出領(lǐng)域由基本設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域轉(zhuǎn)向社會(huì)保障服務(wù)，且基本設(shè)施建設(shè)支出逐漸減少。

財(cái)政支出的導(dǎo)向變化并不是盲目隨意的，與一國的內(nèi)外環(huán)境和政府政策有很大的關(guān)系。財(cái)政支出是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響作用的主要表現(xiàn)方式，是政府實(shí)現(xiàn)干預(yù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能的重要手段[13]，是體現(xiàn)地方政府工作中心和方向，體現(xiàn)一個(gè)時(shí)期地方政府的政策傾向和變化。因而在這里，筆者分別從財(cái)政政策、政府管理模式、財(cái)政赤字、稅費(fèi)政策四個(gè)方面來闡釋這一表現(xiàn)的原因:

(一)財(cái)政支出與財(cái)政政策

2006－2008中，我國實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策，有序地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，所以此時(shí)的財(cái)政支出主要在高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)領(lǐng)域。然而，從2008年的下半年開始，由于美國的次貸危機(jī)的影響迅速引發(fā)全球的經(jīng)濟(jì)萎靡，因而在2008后－2010期間，我國推行積極的財(cái)政政策和貨幣政策，并出臺(tái)4萬億救市計(jì)劃，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，而基本設(shè)施建設(shè)是經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的保證，所以此時(shí)財(cái)政支出主要偏向于基本設(shè)施建設(shè)。自2010年開始，我國開始出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)過熱現(xiàn)象，出現(xiàn)房地產(chǎn)泡沫、通貨膨脹等不良現(xiàn)象，所以在2010－2011年我國開始實(shí)行緊縮型的財(cái)政政策，縮減開支，抑制經(jīng)濟(jì)過熱現(xiàn)象，而經(jīng)濟(jì)過熱的一個(gè)結(jié)果就是居民和農(nóng)民生活壓力的增大，所以此時(shí)財(cái)政支出就主要偏向社會(huì)保障，調(diào)節(jié)社會(huì)矛盾。

(二)財(cái)政支出與政府管理模式

在2006－2008年期間，我國經(jīng)濟(jì)一直呈現(xiàn)平穩(wěn)較快發(fā)展，所以在這一期間我國實(shí)行的是正常的周期性管理模式，積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)技術(shù)的創(chuàng)新與引進(jìn)，所以這一時(shí)期，財(cái)政支出偏向高級(jí)技術(shù)領(lǐng)域。但2008－2010年期間，由于金融危機(jī)的影響，我國開始推行危機(jī)式管理，以拉動(dòng)內(nèi)需、刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇為管理核心，所以這一時(shí)期主要偏向于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。而2010年以后，我國經(jīng)濟(jì)開始有膨脹的端倪，所以為了保證經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行，我國開始推行權(quán)衡管理模式既要應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的后期不良影響，又要增加管理通貨膨脹的任務(wù)，協(xié)調(diào)兩者使我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)平穩(wěn)向前運(yùn)行狀態(tài)，而此時(shí)協(xié)調(diào)的一個(gè)重點(diǎn)和焦點(diǎn)就是“三農(nóng)問題”，因而就必須加大社會(huì)保障支出。

(三)財(cái)政支出與財(cái)政赤字

根據(jù)我國財(cái)政支出統(tǒng)計(jì)年鑒顯示，2006－2008年我國的財(cái)政赤字維持在2000億元左右，而這時(shí)的財(cái)政赤字主要是為了刺激經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的需要，所以也叫周期性財(cái)政赤字，而此時(shí)是我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，自然高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)支出就占主要部分。而自2009年初開始，由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，國家更是出臺(tái)了4萬億救市計(jì)劃，因而使得我國財(cái)政赤字額度大幅上升增加了3倍左右，而此時(shí)財(cái)政支出的重點(diǎn)就是為救市服務(wù)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，所以也叫結(jié)構(gòu)性赤字。自2011開始，我國經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇狀況良好，所以又轉(zhuǎn)回周期性赤字，增加社會(huì)保障支出，大力解決“三農(nóng)問題”成為此時(shí)政府財(cái)政政策的核心。

(四)財(cái)政支出與稅費(fèi)政策

2006－2011年我國的稅費(fèi)政策大致以2008年為分界線，2008年以前我國實(shí)行的是平衡式的稅費(fèi)政策，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行是此時(shí)政府工作的核心，所以國家實(shí)行積極穩(wěn)健的財(cái)政政策，保增長、重民生，促進(jìn)社會(huì)有序向前發(fā)展。2008年以后，由于經(jīng)濟(jì)的不景氣，國內(nèi)市場(chǎng)呈現(xiàn)萎靡蕭條狀態(tài)，所以國家就推行結(jié)構(gòu)性減稅政策，大力縮減企業(yè)和居民的稅收負(fù)擔(dān)，從而使企業(yè)有更充裕的資金擴(kuò)大再生產(chǎn)，并且也有利于擴(kuò)大居民的可支配收入，增加居民的可消費(fèi)額度，從而拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。

因而，之所以進(jìn)行因子分析后我國的財(cái)政支出呈現(xiàn)三個(gè)階段式結(jié)構(gòu)，這與我國的內(nèi)外環(huán)境有莫大的關(guān)系，更是與我國這個(gè)期間的財(cái)政政策、政府管理模式、財(cái)政政策、稅費(fèi)政策有密切的聯(lián)系。所以在進(jìn)行財(cái)政支出結(jié)構(gòu)研究時(shí)，本文從這幾個(gè)方面全面進(jìn)行全面把握和分析，從而得到對(duì)這個(gè)階段財(cái)政支出變化的全面了解，這也是本文的一個(gè)重大突破，對(duì)我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)研究有積極的借鑒意義。

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