●屈姝丹

部門預(yù)算編制是部門預(yù)算管理的起點(diǎn)，是預(yù)算執(zhí)行、決算分析的基礎(chǔ)。近年來(lái)，北京專員辦認(rèn)真總結(jié)，積極實(shí)踐，逐步探索出一套規(guī)范高效、科學(xué)精細(xì)的部門預(yù)算編制方法。

一、轉(zhuǎn)變思路，將預(yù)算的功能由保障拓展為引導(dǎo)

預(yù)算實(shí)質(zhì)上是全部工作的貨幣化體現(xiàn)。預(yù)算編制不僅要保障單位主要業(yè)務(wù)、人員管理、日常運(yùn)行等全部事項(xiàng)的順利開展，還應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和部門的預(yù)算編制精神和要求，積極主動(dòng)地發(fā)揮預(yù)算的引導(dǎo)作用，支持中心工作，限制特殊事項(xiàng)，做到真實(shí)全面、有保有壓。

二、統(tǒng)籌規(guī)劃，將預(yù)算編制的階段性任務(wù)和單位發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合

在預(yù)算編制工作啟動(dòng)后才臨時(shí)考慮下年安排，容易產(chǎn)生只關(guān)注眼前工作、主觀隨意性較大的決策風(fēng)險(xiǎn)。因此預(yù)算編制要提前謀劃，與單位發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合。尤其對(duì)干部培訓(xùn)教育、信息化建設(shè)等經(jīng)常性項(xiàng)目，應(yīng)按照年度規(guī)劃和重要性程度遴選排序，并根據(jù)計(jì)劃的變動(dòng)實(shí)行滾動(dòng)管理，做到客觀穩(wěn)妥，重點(diǎn)突出。同時(shí)，當(dāng)年編制預(yù)算時(shí)就要思考下年的執(zhí)行問(wèn)題，不能貪多圖大，力戒頻繁調(diào)整。力求預(yù)算編制、執(zhí)行和決算分析有效銜接，以維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和整體性。

三、縱橫結(jié)合，建立規(guī)范高效的預(yù)算編制機(jī)制

預(yù)算編制是單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)之一，應(yīng)理清關(guān)系，捋順流程，建立嚴(yán)格規(guī)范、順暢高效的工作機(jī)制。一是各部門協(xié)調(diào)配合，分別負(fù)責(zé)本部門資金需求測(cè)算和項(xiàng)目文本撰寫，由財(cái)務(wù)部門匯總審核，完成報(bào)表填制和報(bào)表說(shuō)明撰寫工作。如人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算由人事部門測(cè)算，信息化建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由信息化建設(shè)部門測(cè)算并提供項(xiàng)目文本等。如此形成的數(shù)據(jù)精細(xì)、準(zhǔn)確，文本專業(yè)、全面。二是預(yù)算編制逐級(jí)審核，財(cái)務(wù)部門匯總編制的預(yù)算初稿，須經(jīng)辦公室主任、分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核調(diào)整，再報(bào)黨組會(huì)集體研究，審議通過(guò)后方可呈報(bào)財(cái)政部。

四、對(duì)比分析，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性

雖然目前實(shí)行零基預(yù)算管理，但相鄰年度的各項(xiàng)工作，在很大程度上具有相似性和延續(xù)性。因此各年度預(yù)算、決算信息對(duì)比，對(duì)于預(yù)算編制工作仍然具有重要意義。一是對(duì)比年度間數(shù)據(jù)。將測(cè)算出的下年預(yù)算數(shù)與上年決算規(guī)模、當(dāng)年預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況進(jìn)行比較，按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目逐項(xiàng)對(duì)照，查找差異形成的原因，避免漏報(bào)或多報(bào)。二是對(duì)比預(yù)算執(zhí)行率。分科目分項(xiàng)目計(jì)算預(yù)算執(zhí)行率，對(duì)于執(zhí)行率偏差較大事項(xiàng)，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因在編制環(huán)節(jié)還是在執(zhí)行環(huán)節(jié)，進(jìn)而調(diào)整對(duì)應(yīng)環(huán)節(jié)的工作方法，使下年預(yù)算管理更加完善，預(yù)算、決算情況更加匹配。■