劉國華

物資企業(yè)經(jīng)營計劃是指導(dǎo)物資企業(yè)經(jīng)營許多活動的準(zhǔn)責(zé)，由于物資企業(yè)的經(jīng)營活動是多種多樣的，因而其經(jīng)營計劃也是有變化的。物資企業(yè)經(jīng)營計劃的轉(zhuǎn)變是同市場經(jīng)濟體制的要求相適應(yīng)的，因此，整篇文章都是為了說明物資企業(yè)經(jīng)營計劃是如何進(jìn)行管理的，而且我是重點闡述了企業(yè)中財務(wù)計劃，即物資經(jīng)銷財務(wù)預(yù)算的具體分析。

（一）經(jīng)營計劃是物資企業(yè)經(jīng)營活動的主要內(nèi)容。

經(jīng)營計劃是物資企業(yè)經(jīng)營活動的主要內(nèi)容，是經(jīng)營管理重要職能。

是物資企業(yè)經(jīng)營與管理的媒介，其內(nèi)容一般包括物資流轉(zhuǎn)計劃、財務(wù)計劃、勞動工資計劃、物資運輸計劃等。這些計劃還可以進(jìn)一步分解和組合，并因時期長、中、短不同而有所區(qū)別；綜合計劃和部門計劃也各有差異，但一般以綜合計劃為其主要表現(xiàn)形式，并以部門計劃為補充。盡管長、中、短期計劃有差異，但都是在一定的企業(yè)付諸戰(zhàn)略下確定經(jīng)營目標(biāo)，并且以利潤計劃為中心，首先確定銷售規(guī)模和品種計劃，在根據(jù)銷售確定購進(jìn)和庫存計劃，由購、銷、存構(gòu)成物資流轉(zhuǎn)計劃。為完成物資流轉(zhuǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，需要運輸計劃、勞動工資計劃、資金計劃的支持，而這些計劃又決定了成本費用計劃。資金計劃包括資金籌集和資本形成（投資）計劃，它為擴大流通規(guī)模、調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)而進(jìn)行科研及整個企業(yè)改造創(chuàng)造條件。最后，資金、成本綜合為資金利潤率（資產(chǎn)報酬率）反饋到原來的利潤計劃?？傊?，各種計劃相互聯(lián)系、相互制約，共同構(gòu)成了物資企業(yè)經(jīng)營計劃體系。

（二）物資企業(yè)財務(wù)計劃的概念和內(nèi)容。

物資企業(yè)財務(wù)計劃的概念和內(nèi)容。它屬于物資企業(yè)的綜合性經(jīng)營計劃。它是根據(jù)物資經(jīng)營的規(guī)模和數(shù)量，在收支平衡的基礎(chǔ)上，保證物資企業(yè)經(jīng)營活動順利進(jìn)行而合理安排資金、費用和利潤的計劃。它主要包括三部份內(nèi)容。①資金計劃。它包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益總額，連動比率，流動比率，資產(chǎn)負(fù)債率以及流動資金變動等指標(biāo)。②流轉(zhuǎn)費用計劃。包括物資流通費用金額、流通費用水平、流通費用降低程度和速度、流通費用降低后的節(jié)約額。③利潤計劃。包括利潤額、利潤分配和營業(yè)利潤率、資本金利潤率。

以物資經(jīng)銷2006年的財務(wù)預(yù)算為例，就此來說明物資企業(yè)的財務(wù)計劃是如何編制的。根據(jù)公司下達(dá)的經(jīng)濟責(zé)任制指標(biāo)，物資經(jīng)銷分公司對編制2006年財務(wù)預(yù)算所做的說明：

一、 收入分析：

預(yù)測2006年實現(xiàn)稅后凈利潤800萬元，需完成全年收入5800萬元。其中，大宗料業(yè)務(wù)收入4600萬元，進(jìn)口業(yè)務(wù)600萬元，國內(nèi)采辦業(yè)務(wù)600萬元（含緬甸項目，辦公用品采辦等200萬元；生產(chǎn)用料400萬元，供應(yīng)公司內(nèi)部服務(wù)。）

1、大宗料銷售服務(wù)：2006年天津分公司鉆完井工作量與2005年基本持平，大宗料業(yè)務(wù)產(chǎn)值、利潤與2005年基本持平。

2、進(jìn)口代理服務(wù)業(yè)務(wù)：2005年實際進(jìn)口代理服務(wù)收入120萬元，2006年有望得到450萬元。保稅庫業(yè)務(wù)5月份獲批，6月下旬啟動，力爭在2006年度完成產(chǎn)值150萬元。

3、國內(nèi)采辦業(yè)務(wù)：公司內(nèi)部生產(chǎn)用料采辦服務(wù)，以及緬甸采辦項目和基地集團內(nèi)部采辦服務(wù)，產(chǎn)值600萬元。

二、 成本分析：

物資經(jīng)銷分公司是供應(yīng)公司新組建的單位，成本與2005年相比實際發(fā)生如下變動。

1、人員比2005年增長12人，人員工資及附帶成本都將增加。

2、國內(nèi)采辦業(yè)務(wù)是公司降低成本的策略之一，2006年主要業(yè)務(wù)為供應(yīng)公司提供內(nèi)部服務(wù)，預(yù)測實現(xiàn)的銷售收入400萬元僅為虛擬收入，增加的只是當(dāng)年的人工成本，其發(fā)展目標(biāo)著眼于基地集團內(nèi)部采辦業(yè)務(wù)服務(wù)，實現(xiàn)外部創(chuàng)收。

三、利潤：

1、大宗料業(yè)務(wù)收入4600萬元，實現(xiàn)稅前利潤620萬元。

2、進(jìn)口業(yè)務(wù)收入600萬元，實現(xiàn)稅前利潤500萬元。

3、國內(nèi)采辦業(yè)務(wù)收入600萬元，實現(xiàn)稅前利潤80萬元。

稅后利潤共計：1200*0.67%=804（萬元）

物資經(jīng)銷2005、2006銷售收入對比統(tǒng)計圖

（三）勞動工資計劃。

勞動工資計劃是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在國家勞動政策的指導(dǎo)下，合理安排員工和工程總額的計劃。其主要內(nèi)容是，在保證不斷提高服務(wù)質(zhì)量和勞動效率的前提下合理規(guī)定物資流轉(zhuǎn)額同企業(yè)員工人數(shù)的比例。行政管理人員與業(yè)務(wù)人員的比例，企業(yè)員工人數(shù)同工資額的比例。其重要指標(biāo)有：流動效率、年員工增加額、年末員工人數(shù)、員工工資總數(shù)、平均工資額、工資支持率等。

（四）其他經(jīng)營計劃。

其他經(jīng)營計劃主要包括：物資儲運、加工計劃、員工培訓(xùn)計劃、基本建設(shè)計劃等。①物資儲運，加工計劃。它是根據(jù)物資流轉(zhuǎn)計劃的要求，組織人力、技術(shù)和設(shè)備完成物資儲存、運輸和加工任務(wù)的計劃。②企業(yè)員工培訓(xùn)計劃。它是培養(yǎng)物資企業(yè)管理人才和專業(yè)技術(shù)人才，提高員工政治業(yè)務(wù)素質(zhì)的計劃。③基本建設(shè)計劃。它是規(guī)定物資企業(yè)基本建設(shè)投資與新建、擴建、改造工程及購置的計劃。

上述的物資各種經(jīng)營計劃，包括四個基本組成部分：一是物資企業(yè)的經(jīng)營計劃，是規(guī)定工作量的基本指標(biāo)；二是規(guī)定財務(wù)成果的基本指標(biāo)；三是規(guī)定勞動力的使用與工資報酬的計劃；四是規(guī)定勞動資料利用程度的指標(biāo)。各項指標(biāo)又可以歸納為數(shù)量和質(zhì)量指標(biāo)。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，物資企業(yè)必須適應(yīng)由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)變，把企業(yè)經(jīng)營計劃由從屬于國家計劃真正轉(zhuǎn)移到從屬于企業(yè)自身發(fā)展方針和戰(zhàn)略角度上來，自覺強化經(jīng)營計劃的職能，建立完善的企業(yè)經(jīng)營計劃制度。