李潔

摘要：國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的骨干和中堅(jiān)，承擔(dān)著重要的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)責(zé)任，發(fā)揮著“頂梁柱”的作用。但是，近年來(lái)國(guó)有企業(yè)在加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員的內(nèi)部監(jiān)督和制約方面仍然存在著一些經(jīng)營(yíng)管理上的短板和薄弱環(huán)節(jié)，存在著由于經(jīng)營(yíng)班子決策失誤、管理不善以及管理人員失職、瀆職等行為給企業(yè)造成資產(chǎn)損失和不良影響的現(xiàn)象；一些企業(yè)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位腐敗案件時(shí)有發(fā)生，對(duì)權(quán)力的監(jiān)督和制約還需要加強(qiáng)。本文針對(duì)以上問(wèn)題，談?wù)剬?duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的粗淺想法。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 監(jiān)督制約機(jī)制 探索與研究

一、充分認(rèn)識(shí)在國(guó)有企業(yè)構(gòu)建監(jiān)督制約體系的重要性

（一）構(gòu)建監(jiān)督制約體系，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求

建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，就是要不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，主動(dòng)應(yīng)對(duì)和防范各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)監(jiān)督制約機(jī)制作為內(nèi)控體系建設(shè)的重要組成部分，通過(guò)建立內(nèi)部控制體系，可以對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作流程和崗位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確分析，做到及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和正確性。

（二）構(gòu)建監(jiān)督制約體系，是發(fā)揮國(guó)企內(nèi)部職能部門(mén)作用的重要途徑

國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督管理體系主要包括三個(gè)層面：即專(zhuān)職部門(mén)監(jiān)督、職能管理部門(mén)監(jiān)督和職工群眾監(jiān)督。其中，專(zhuān)職部門(mén)又包括企業(yè)的紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部門(mén)。

專(zhuān)職部門(mén)的職能特點(diǎn)，決定其監(jiān)督更具嚴(yán)肅性、專(zhuān)業(yè)性和權(quán)威性，因而其監(jiān)督的作用和效果也更為直接，更為深入。職能管理部門(mén)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的主體和業(yè)務(wù)核心，它的特殊性在于，監(jiān)督與被監(jiān)督同時(shí)存在，其監(jiān)督具有很強(qiáng)的時(shí)效性和嚴(yán)密性。職工群眾是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的主力軍。工會(huì)組織通過(guò)職代會(huì)及其它民主管理形式，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督，其監(jiān)督更具有經(jīng)常性、及時(shí)性和廣泛性。這三大監(jiān)督主體由于職能作用不同、所處的位置不同，監(jiān)督的角度和作用力也有所不同，其監(jiān)督作用的發(fā)揮也都各具特色，有所側(cè)重，相互不可替代。

二、當(dāng)前國(guó)企內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制存在的問(wèn)題及原因分析

（一）國(guó)企內(nèi)部權(quán)力架構(gòu)失衡，監(jiān)督主體受制于監(jiān)督客體

企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)往往只按照決策層的意志運(yùn)行，監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)督制約往往顯得軟弱無(wú)力。究其原因，主要是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制約系統(tǒng)與決策、經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)在組織及權(quán)力架構(gòu)上并不對(duì)等，難以形成有效的制衡機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督部門(mén)一方面在同級(jí)黨委的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，擺脫不了下級(jí)監(jiān)督上級(jí)的難題；另一方面，監(jiān)督人員的升降任免在很大程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，監(jiān)督工作的獨(dú)立性和權(quán)威性受到制約。

（二）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量分散，監(jiān)督合力受制于領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制

國(guó)企內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)設(shè)置齊全，但監(jiān)督力量較為分散。這是由于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)分屬不同的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)都有自己的工作思路和方法，側(cè)重點(diǎn)不同，相互之間溝通協(xié)調(diào)比較少，不能將對(duì)事權(quán)、財(cái)權(quán)、人權(quán)、物權(quán)的監(jiān)督有機(jī)整合起來(lái)，分化了監(jiān)督力量，難以形成監(jiān)督合力。

（三）職能部門(mén)監(jiān)督和民主監(jiān)督作用發(fā)揮不到位

近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部發(fā)生了一些腐敗案件，其中有相當(dāng)一部分，都是由于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)以及用人等方面缺乏有效監(jiān)控、管理存在漏洞所造成的。產(chǎn)生問(wèn)題的原因，一是一些管理人員預(yù)防、監(jiān)督腐敗的意識(shí)不強(qiáng)；二是由于個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部的群眾觀點(diǎn)和民主意識(shí)淡薄；企業(yè)內(nèi)部廠務(wù)公開(kāi)不透明，缺乏有效的監(jiān)督載體，監(jiān)督渠道不暢通；執(zhí)行民主監(jiān)督的懲處力度不夠，對(duì)違紀(jì)違規(guī)人員起不到威懾和制約作用等。

三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的途徑和方法

（一）探索建立垂直管理機(jī)制

一是建立紀(jì)檢監(jiān)察派駐制。這種機(jī)制能夠解決同級(jí)監(jiān)督只局限于表面和局部的現(xiàn)象，紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督能夠發(fā)揮出實(shí)質(zhì)作用，有利于維護(hù)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的獨(dú)立性和權(quán)威性。由于不是從內(nèi)部提拔，而是外圍空降，有利于切斷監(jiān)督人員與被監(jiān)督人員的利益關(guān)系，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員才會(huì)有所顧忌。二是建立審計(jì)派駐制?？梢詫⒏髯庸镜膶徲?jì)部門(mén)，直接收歸母公司審計(jì)部門(mén)管理，劃分為審計(jì)小組，根據(jù)子企業(yè)規(guī)模狀況集中進(jìn)行設(shè)置，分片負(fù)責(zé)，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。三是建立會(huì)計(jì)派駐制。母公司向各子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或會(huì)計(jì)人員，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為特別是財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督。

（二）紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督融入企業(yè)的內(nèi)控管理

根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委精神，確立紀(jì)委書(shū)記進(jìn)入董事會(huì)的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)作程序，各企業(yè)的紀(jì)委書(shū)記可根據(jù)工作需要依法進(jìn)入董事會(huì)擔(dān)任董事，發(fā)揮交叉任職的體制機(jī)制優(yōu)勢(shì)，確保監(jiān)督知情權(quán)、參與權(quán)和關(guān)口前移的合法性、獨(dú)立性和有效性，把紀(jì)檢監(jiān)察的監(jiān)督融合在企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督之中，使企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察能夠通過(guò)“參與管理、融入流程”履行監(jiān)督職能，加大了監(jiān)督的力度。

（三）堅(jiān)持監(jiān)督與企業(yè)管理的重點(diǎn)難點(diǎn)相結(jié)合

一是要抓住關(guān)鍵崗位，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)對(duì)象的監(jiān)督。落實(shí)集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負(fù)責(zé)制，實(shí)行權(quán)力的合理分解，形成相互制約的監(jiān)督機(jī)制，堵塞管理漏洞，防止腐敗發(fā)生。

二是要突出重點(diǎn)部位，強(qiáng)化對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督。工程建設(shè)項(xiàng)目是易發(fā)腐敗的重點(diǎn)部位，要切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控力度，在工程項(xiàng)目部建立紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)或設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察人員，形成項(xiàng)目?jī)?nèi)部相互監(jiān)督的有效機(jī)制。

三是要圍繞管理難點(diǎn)，深入開(kāi)展效能監(jiān)察。要堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以“查漏、促管、增效、保廉”為目的，針對(duì)物資采購(gòu)、工程建設(shè)項(xiàng)目以及節(jié)能技改、經(jīng)營(yíng)管理等工作深入開(kāi)展效能監(jiān)察，力爭(zhēng)取得較好的監(jiān)察成果。