楊秀梅

[摘 要]銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個(gè)社會(huì)活動(dòng)資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。自2003年9月《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）及2005年的實(shí)施細(xì)則頒布實(shí)施以來(lái)，有效規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷和使用，為貨幣政策的實(shí)施和金融秩序的維護(hù)提供了有力的支持，起到了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用。但是，隨著經(jīng)濟(jì)金融的快速發(fā)展，《辦法》作為規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的核心制度，也日漸暴露出了一些不適應(yīng)性，需要盡快予以完善。本文通過(guò)目前對(duì)進(jìn)一步解決賬戶管理的難題進(jìn)行思考、探析，提出針對(duì)性的完善建議。

[關(guān)鍵詞]結(jié)算賬戶；管理問(wèn)題；解決建議

[中圖分類號(hào)]F832.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009 — 2234（2013）09 — 0157 — 02

人民幣銀行結(jié)算賬戶管理是支付結(jié)算管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。加強(qiáng)賬戶管理對(duì)促進(jìn)社會(huì)信用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序，防范違法犯罪具有重要意義?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）和賬戶管理系統(tǒng)的運(yùn)行對(duì)規(guī)范賬戶管理行為、維護(hù)賬戶管理秩序發(fā)揮了積極作用。但由于種種原因，銀行結(jié)算賬戶管理中還存在著一些問(wèn)題并亟待完善。

一、人民幣結(jié)算賬戶管理存在的問(wèn)題及原因

（一）政策辦法上亟待完善

1.基本存款賬戶開銷、轉(zhuǎn)戶隨意

目前銀行結(jié)算賬戶管理辦法對(duì)銀行基本存款賬戶開設(shè)、銷戶，只要符合開銷戶條件即可辦理，沒(méi)有其他限制性措施。一方面由于開設(shè)賬戶不收取任何工本費(fèi)，無(wú)償服務(wù)，企業(yè)沒(méi)有成本概念，一旦在某金融機(jī)構(gòu)貸不到款或合作稍有不滿，隨時(shí)撤換到另一家，而且有金融機(jī)構(gòu)上門服務(wù)；另一方面由于金融機(jī)構(gòu)間業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，拉開戶、拉存款現(xiàn)象十分普遍，有些金融機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)算賬戶特別是基本存款賬戶開戶情況進(jìn)行考核，與收益掛鉤，銀行結(jié)算賬戶成了“香餑餑”，導(dǎo)致銀行結(jié)算賬戶開銷過(guò)于頻繁。人民銀行在日常銀行結(jié)算賬戶開設(shè)管理中，常常會(huì)遇到單位基本存款賬戶開立時(shí)間不長(zhǎng)即辦理撤銷手續(xù)，然后再重新辦理開戶的現(xiàn)象，有的只有1周時(shí)間，最短的只相隔1-2天，既增加了人民銀行賬戶管理工作業(yè)務(wù)量和賬戶管理行政許可成本，也干擾了正常的結(jié)算秩序。以大興安嶺地區(qū)為例，2012年該地區(qū)共開設(shè)各類賬戶1760戶，同期撤銷各類賬戶647戶、轉(zhuǎn)戶125戶，其中銷戶重開占比67%。

2.臨時(shí)存款賬戶超有效期現(xiàn)象普遍

根據(jù)《辦法》，設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資可以開立臨時(shí)存款賬戶，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。在臨時(shí)存款賬戶管理實(shí)踐中，大多數(shù)臨時(shí)存款賬戶到期后都申請(qǐng)延期重開，特別是建筑施工項(xiàng)目臨時(shí)存款賬戶2年有效期基本不夠用，據(jù)統(tǒng)計(jì)65%以上臨時(shí)存款賬戶到期后申請(qǐng)重開。主要是由于其承攬的工程，經(jīng)常是大型樓盤、高速公路、大橋、具有地標(biāo)性的大型項(xiàng)目，其工程量大、工期長(zhǎng)。

3.一般存款賬戶開設(shè)管理薄弱

2003年施行的《辦法》及后期出臺(tái)的實(shí)施細(xì)則，較1994年最初發(fā)布實(shí)施的《銀行賬戶管理辦法》放寬了一般存款賬戶的開戶條件。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第十二條規(guī)定，只要存款人具有借款和其他結(jié)算需要，都可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。在走訪調(diào)查中發(fā)現(xiàn)2011年大興安嶺地區(qū)一般存款賬戶開設(shè)中，只有少部分銀行開立一般存款賬戶時(shí)賬戶用途為借款需要，且附有借款合同，其他大部分一般結(jié)算賬戶開立用途含糊不清，均為“其它結(jié)算需要”。此政策在方便企業(yè)結(jié)算受到企業(yè)歡迎的同時(shí)，也帶來(lái)了一些問(wèn)題：一是給銀行帶來(lái)了無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)、互挖墻腳爭(zhēng)客戶的情況，造成企業(yè)到處開設(shè)一般存款賬戶，為貸款人隱匿資金、逃廢銀行債務(wù)提供了可乘之機(jī)，不利于債權(quán)銀行對(duì)企業(yè)貸款的監(jiān)督與管理；二是弱化了現(xiàn)金管理，一般戶與基本戶的最大區(qū)別就是不能支取現(xiàn)金。而目前根據(jù)規(guī)定，單位結(jié)算賬戶可以向個(gè)人結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)各項(xiàng)資金，付款單位無(wú)需向開戶銀行提供支付依據(jù)，由付款單位對(duì)付款用途的真實(shí)性負(fù)責(zé)，這樣，不能支取現(xiàn)金的一般存款賬戶就可以通過(guò)個(gè)人結(jié)算賬戶很方便地提取現(xiàn)金，一定程度上弱化了現(xiàn)金管理；三是不利于財(cái)政專戶管理。對(duì)預(yù)算單位的專用存款賬戶的開立，需要人民銀行進(jìn)行核準(zhǔn)，必須符合開立專戶的相關(guān)條件，需要提供完整的開戶資料，同時(shí)還需要同級(jí)財(cái)政部門的審核。有些金融機(jī)構(gòu)為了拉開戶吸收存款，為預(yù)算單位開立一般存款賬戶，以規(guī)避相關(guān)部門的核準(zhǔn)，而賬戶管理辦法中并沒(méi)有對(duì)預(yù)算單位的一般存款賬戶的管理做出明確規(guī)定，預(yù)算單位及金融機(jī)構(gòu)常常以此打“擦邊球”；四是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益頻繁，相應(yīng)各種經(jīng)濟(jì)糾紛案件也快速增長(zhǎng)，司法部門對(duì)涉案單位的賬戶凍結(jié)扣劃情況也越來(lái)越多。據(jù)了解，涉案單位在所有賬戶被凍結(jié)的情況下，存在另行開立一般存款賬戶照常辦理結(jié)算的情況，對(duì)此，人民銀行及金融機(jī)構(gòu)既難以掌握實(shí)際情況，也沒(méi)有明確的管理規(guī)定進(jìn)行查處或制止。

4.專用賬戶開設(shè)管理不完善

現(xiàn)行的賬戶管理制度對(duì)專用存款賬戶的空間和彈性較大，使基層人行對(duì)專戶開立的依據(jù)難以把握，在實(shí)際操作中只能根據(jù)一份證明文件。特別是近年來(lái)，隨著城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展等方面力度加大，專項(xiàng)資金名目較多，銀行受各自利益驅(qū)動(dòng)主動(dòng)設(shè)法為單位開立專用存款賬戶，賬戶管理系統(tǒng)對(duì)特定用途資金，單位只能選擇在一家銀行機(jī)構(gòu)開立一個(gè)專用存款賬戶也沒(méi)有有效限制措施，少數(shù)單位利用管理上的不完善，在多家銀行機(jī)構(gòu)開立專用存款賬戶，有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)用一個(gè)證明文件開立多個(gè)專用存款賬戶的現(xiàn)象。另外，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定的“同一證明文件只能開立一個(gè)專用存款賬戶”，在商業(yè)銀行強(qiáng)力攻關(guān)下，地方財(cái)政部門提供各種依據(jù)、各種借口迫于關(guān)系協(xié)調(diào)需要，預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。造成部分單位同一專用資金在多個(gè)金融網(wǎng)點(diǎn)均可開立專戶，雖然多次清理，但日積月累仍然是財(cái)政專戶眾多且分散，金額龐大，有演變?yōu)椤暗诙?guó)庫(kù)”趨勢(shì)。財(cái)政專項(xiàng)資金在銀行機(jī)構(gòu)停留時(shí)間長(zhǎng)，金額大，形成了游離國(guó)庫(kù)之外的“第二國(guó)庫(kù)”，難免給開戶銀行帶來(lái)資金管理上的混亂，給不法分子可趁之機(jī)，成為經(jīng)濟(jì)案件與腐敗滋生的溫床，嚴(yán)重影響到了國(guó)庫(kù)資金的安全。

（二）監(jiān)督管理上有待加強(qiáng)

1.開立賬戶審查不嚴(yán)，開戶資料真假難識(shí)別

少數(shù)銀行為了吸引客戶，往往放松審核標(biāo)準(zhǔn)，甚至有可能與授意開戶單位偽造或提供虛假資料，從而形成虛假開戶；銀行經(jīng)辦人員對(duì)開戶資料真假也比較難識(shí)別，有的不法企業(yè)或個(gè)人利用過(guò)期的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織結(jié)構(gòu)代碼證、變?cè)於悇?wù)登記證搶占他人稅號(hào)等手段騙取銀行開立銀行結(jié)算賬戶的情況。主要原因是銀行方面只與公安戶籍部門實(shí)現(xiàn)了身份證聯(lián)網(wǎng)核查信息共享， 而與工商行政管理部門、稅務(wù)部門還沒(méi)有建立起企業(yè)登記資源信息查詢關(guān)系， 所以銀行工作人員很難對(duì)真假開戶申請(qǐng)資料進(jìn)行有效識(shí)別， 無(wú)法保證開戶的絕對(duì)真實(shí)性。

2.賬戶年檢工作流于形式，年檢作用未能發(fā)揮

《辦法》要求銀行應(yīng)對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性，對(duì)不符合規(guī)定的予以撤銷。但是由于缺少有效的年檢實(shí)施細(xì)則，金融機(jī)構(gòu)考慮自身利益，對(duì)銀行結(jié)算賬戶年檢工作參差不齊，有的對(duì)待年檢工作重視不夠未開展年檢工作，有的在部署后沒(méi)有檢查督促落實(shí)情況，有的年檢工作只是形式走過(guò)場(chǎng)，出現(xiàn)年檢工作質(zhì)量不高，銀行結(jié)算賬戶開戶資料中的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼等存在超過(guò)有效期的現(xiàn)象；存在年檢工作檔案缺失，年檢工作部署、年檢工作方案、年檢工作總結(jié)匯報(bào)或處理材料、年檢責(zé)任人、年檢是否合格等資料不全情況。未能很好發(fā)揮賬戶年檢作用。

（三）系統(tǒng)設(shè)計(jì)上有待改進(jìn)

1.賬戶管理系統(tǒng)只對(duì)單位開立基本結(jié)算賬戶提供的證明文件進(jìn)行了“唯一性”控制，而對(duì)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定的“同一證明文件只能開立一個(gè)專用存款賬戶”在系統(tǒng)中未進(jìn)行唯一性控制。

2.一般存款賬戶屬備案類賬戶，無(wú)需人民銀行審批，造成一般存款賬戶不受數(shù)量和地域限制的開設(shè)泛濫，而賬戶管理系統(tǒng)對(duì)單位過(guò)多開設(shè)一般存款賬戶無(wú)任何數(shù)量地域的監(jiān)督、監(jiān)控、提醒。

3.專用賬戶變更法人等基本信息后，開戶許可證日期系統(tǒng)默認(rèn)為專用賬戶最初開立日期。專用存款賬戶變更信息時(shí)，如變更法人名稱，變更后開戶許可證日期為開立此專戶的最初日期，與實(shí)際變更日期不一致。

二、加強(qiáng)賬戶管理工作相關(guān)建議

（一）完善賬戶管理辦法

1.維護(hù)基本存款賬戶開設(shè)的嚴(yán)肅性

一是基本存款賬戶作為其他各類賬戶“龍頭”應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)沒(méi)有正當(dāng)理由的，可以對(duì)基本存款賬戶設(shè)立半年或一年的穩(wěn)定期，增加對(duì)存款人的約束，以減少開銷戶隨意性；二是對(duì)撤銷重開或遷移轉(zhuǎn)戶的，人民銀行賬戶管理部門給予懲罰性收取賬戶許可證工本費(fèi)、系統(tǒng)資源費(fèi)、管理費(fèi)，促使存款人謹(jǐn)慎選擇開戶行開設(shè)基本存款賬戶，遏制金融機(jī)構(gòu)互相之間亂挖墻腳拉賬戶、拉存款的行為，保證良好結(jié)算環(huán)境的建設(shè)和維護(hù)。

2.合理確定臨時(shí)存款賬戶有效期

對(duì)臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)驗(yàn)資用的臨時(shí)存款賬戶，可以根據(jù)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文和工商行政管理部門的相關(guān)文件或通知書，確定臨時(shí)存款賬戶的有效期。對(duì)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的臨時(shí)存款賬戶，實(shí)行“合同期+資金合理結(jié)算期”的方式確定，對(duì)大型項(xiàng)目等有特殊需要的，可以根據(jù)需要適當(dāng)展期，展期期限放寬至最長(zhǎng)時(shí)間為3年。

3.明確一般存款賬戶開設(shè)條件

對(duì)當(dāng)前一般存款賬戶開設(shè)需要進(jìn)行調(diào)研總結(jié)歸納，明確《辦法》中“其他結(jié)算需要”幾種具體情形，或?qū)⒁话愦婵钯~戶開設(shè)也納人民銀行核準(zhǔn)范圍，防止過(guò)多過(guò)濫而影響結(jié)算秩序穩(wěn)定，防止賬戶違法犯罪行為。

4.強(qiáng)化專用存款賬戶管理

完善賬戶管理制度。加強(qiáng)專用賬戶的審批把關(guān)和監(jiān)督管理，確保專戶專用。同時(shí)規(guī)定同一證明文件只能開立一個(gè)特別資金用途的專用存款賬戶；完善賬戶管理系統(tǒng)。建議將證明文件的文號(hào)作為專戶唯一性的辨別依據(jù)，在系統(tǒng)設(shè)置中加以控制，當(dāng)存款人開立專用賬戶時(shí)，系統(tǒng)將錄入的證明文件編號(hào)與已開立的進(jìn)行比對(duì)，以方便工作人員判斷該證明文件編號(hào)的專戶是否已開立。

（二）加強(qiáng)賬戶管理監(jiān)督檢查

一是嚴(yán)格賬戶開設(shè)資料的審查，運(yùn)用科技手段或與工商、稅務(wù)等部門聯(lián)網(wǎng)共享其信息，核查資料真實(shí)性。二是認(rèn)真開展賬戶年檢工作，制訂銀行結(jié)算賬戶年檢實(shí)施細(xì)則，明確商業(yè)銀行結(jié)算賬戶年檢工作的組織管理、工作職責(zé)、操作流程、年檢標(biāo)準(zhǔn)、檔案管理等，使銀行結(jié)算賬戶年檢工作制度化、規(guī)范化，通過(guò)賬戶年檢工作，篩選掉不符合《辦法》規(guī)定的銀行結(jié)算賬戶。擴(kuò)大賬戶年審范圍，實(shí)行賬戶分類年審制度。核準(zhǔn)類賬戶年檢由人民銀行統(tǒng)一組織實(shí)施，非核準(zhǔn)類賬戶由各開戶行在核準(zhǔn)類賬戶年檢結(jié)束后自行審查驗(yàn)收，保證所有賬戶納入監(jiān)管范疇。

人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賬戶的監(jiān)督檢查力度，每年不定期開展對(duì)各金融機(jī)構(gòu)賬戶管理工作的現(xiàn)場(chǎng)檢查，加大對(duì)違規(guī)賬戶開設(shè)的處罰力度，加大銀行違規(guī)成本，杜絕銀行以違規(guī)而獲益的行為發(fā)生，保證客戶享受平等的金融服務(wù)。

（三）強(qiáng)化賬戶安全管理環(huán)境

銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，查找自身制度存在的缺陷，在結(jié)算賬戶使用過(guò)程中加強(qiáng)安全措施，健全完善賬戶管理責(zé)任等規(guī)章制度，通過(guò)實(shí)施檢查考核、獎(jiǎng)懲管理措施，改變“重開戶、輕管理”的工作方式，提高賬戶管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)健康發(fā)展。