●某自印發(fā)票企業(yè)因其單位名稱發(fā)生變更，該企業(yè)是否需要辦理變更手續(xù)?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理印有企業(yè)名稱發(fā)票變更繳銷手續(xù)問題的批復(fù)》（國稅函〔2008〕929號）的規(guī)定：

一、企業(yè)在辦理變更稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票變更手續(xù)，并重新辦理印有企業(yè)名稱發(fā)票的行政審批手續(xù)。

二、主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)下達限期繳銷舊版發(fā)票的通知，在繳銷限期未滿之前，舊版發(fā)票可繼續(xù)使用。具體繳銷限期，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)用票情況確定。

三、完成印有企業(yè)名稱發(fā)票的行政審批手續(xù)后，辦理企業(yè)印制新版發(fā)票和變更發(fā)票領(lǐng)購簿手續(xù)。

四、辦理企業(yè)領(lǐng)購新版發(fā)票事宜，并按期繳銷舊版發(fā)票。

●企業(yè)在2009 年有一筆業(yè)務(wù)當時沒有計入成本，也未在企業(yè)所得稅前扣除，現(xiàn)在是否可以扣除？

答：視具體情況而定?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定，根據(jù)《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣或申請退稅。因此，若企業(yè)符合上述條件,并在會計上做出相關(guān)處理后，準予追補至該項成本發(fā)生年度（即2009年度）計算扣除。

●某企業(yè)人員在購買煙、酒后開具普通發(fā)票時，要求銷售方將品名更改為辦公用品，對此如何處罰？

答：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令2010年第587號）第二十條規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。以及《發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第25號）第三十四條第二款對違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰，由縣以上稅務(wù)機關(guān)決定；罰款額在2000元以下的，可由稅務(wù)所決定。

●對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè),如何計算其所得稅稅前扣除限額？

答：財稅[2012]48號文“關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知”第2條規(guī)定，對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。

●領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票應(yīng)提供的資料及稅務(wù)部門審批的流程有哪些？

答：根據(jù)《湖北省農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營增值稅征收管理辦法》（2010年2號）第五條規(guī)定，納稅人申請使用收購發(fā)票，應(yīng)如實向主管國稅機關(guān)提交《納稅人票種核定申請表》和書面報告，報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）收購農(nóng)產(chǎn)品的品種；（二）經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的淡旺季節(jié)；（三）農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的主要生產(chǎn)工藝流程、投入產(chǎn)出比、設(shè)備生產(chǎn)能力等；（四）納稅人是大型超市的，應(yīng)提供農(nóng)產(chǎn)品主要供貨者信息。第六條規(guī)定：稅源管理部門收到《納稅人票種核定申請表》后，應(yīng)安排稅收管理員重點核實以下內(nèi)容：（一）收購的農(nóng)產(chǎn)品是否屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》范圍；（二）稅務(wù)登記地與實際經(jīng)營地是否一致；（三）是否有固定經(jīng)營場所、倉儲設(shè)施，農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)是否有相應(yīng)的加工機器設(shè)備。第七條規(guī)定：稅源管理部門根據(jù)核實情況確定是否發(fā)售收購發(fā)票。確定發(fā)售的，按照納稅人經(jīng)營規(guī)模、生產(chǎn)能力、銷售情況核定收購發(fā)票的種類、聯(lián)次、版面金額和購票數(shù)量，由稅收管理員核實簽字后報稅源管理部門負責(zé)人初審，稅政管理部門審核后，報主管局長終審。稅源管理部門應(yīng)根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購淡旺季對納稅人收購發(fā)票實行動態(tài)管理。

●免征增值稅的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品，具體指哪些?

答：根據(jù)《關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財稅[2012]75號)，免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產(chǎn)品中不包括我國《野生動物保護法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。

●“營改增”后納稅人申請代開貨運專用發(fā)票時，需要那些資料？

答：2012年第12號湖北省國家稅務(wù)局關(guān)于《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》的公告規(guī)定：

一、《稅務(wù)登記證》副本或《臨時稅務(wù)登記證》副本及復(fù)印件，經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件。

二、承包、承租車輛、船舶營運的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件。

三、承運人自有車輛、船舶及營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件。

四、承運人同貨主簽訂的承運貨物合同或者托運單、完工單等其它有效證明。

車輛、船舶的有效證明，是指《機動車行駛證》和《船舶所有權(quán)登記證》；

運輸單位營運資質(zhì)的有效證明，是指《道路運輸經(jīng)營許可證》、《船舶營業(yè)運輸證》。

●企業(yè)取得的國債利息收入，符合哪些規(guī)定才能免征企業(yè)所得稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第36號）第一條第三項規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十六條的規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。具體按以下規(guī)定執(zhí)行：

一、企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其按本公告第一條第二項規(guī)定：企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認時確認利息收入的實現(xiàn)，計算的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。

●高速公路通行費按什么稅率繳納營業(yè)稅？

答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公路經(jīng)營企業(yè)車輛通行費收入營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2005〕77號）規(guī)定，自2005年6月1日起，對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅。

●出租車公司取得的管理費收入，應(yīng)繳納增值稅還是營業(yè)稅？

答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)范圍等若干稅收政策的補充通知》（財稅〔2012〕86號）規(guī)定，出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅，出租車屬于出租車司機的，不征收增值稅。

●公司搭建短信平臺發(fā)布信息取得的收入，如何繳納營業(yè)稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非電信部門開辦電話咨詢業(yè)務(wù)適用稅目問題的批復(fù)》（國稅函〔1996〕700號）規(guī)定，電信部門開辦168臺電話，利用電話開展有償咨詢等業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。這里所說的電信部門指的是國家電信管理部門直屬的電信單位。但非電信部門直屬的信息臺，其向用戶提供電話信息服務(wù)的業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

●個人欠款用房產(chǎn)抵債，是否繳納營業(yè)稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于以房屋抵頂債務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1998〕771號）規(guī)定，單位或者個人以房屋抵頂有關(guān)債務(wù)，不論是經(jīng)雙方(或者多方)協(xié)商決定的，還是由法院裁定的，其房屋所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移，且原房主也取得了經(jīng)濟利益(減少了債務(wù))，因此，對單位或者個人以房屋或其他不動產(chǎn)抵頂有關(guān)債務(wù)的行為，應(yīng)當按照“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅。

●機動車駕駛培訓(xùn)班取得的培訓(xùn)收入，是否免征營業(yè)稅？

答：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第八條及《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第二十二條規(guī)定，普通學(xué)校以及經(jīng)地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立、國家承認其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校提供的教育勞務(wù)可免征營業(yè)稅。

因此，機動車駕駛員培訓(xùn)班（學(xué)校）收取的培訓(xùn)收入，不屬于營業(yè)稅教育勞務(wù)的免稅范圍，應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。

●單位和個人取得的垃圾處置費，是否繳納營業(yè)稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于垃圾處置費征收營業(yè)稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕1128號）規(guī)定，單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅。

●國家郵政局發(fā)行黨報黨刊所取得的收入，在繳納營業(yè)稅時有何優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于郵政普遍服務(wù)和特殊服務(wù)免征營業(yè)稅的通知》（財稅〔2006〕47號）規(guī)定，對國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普遍服務(wù)和特殊服務(wù)業(yè)務(wù)（具體為函件、包裹、匯票、機要通信、黨報黨刊發(fā)行）取得的收入免征營業(yè)稅。享受免稅的黨報黨刊發(fā)行收入，按郵政企業(yè)報刊發(fā)行收入的70%計算。應(yīng)享受免稅但已繳納的營業(yè)稅，可以從以后應(yīng)繳的營業(yè)稅稅款中抵扣。

●鐵路局及國有鐵路運輸單位提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入，在繳納營業(yè)稅時有何優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《財政部、家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路房建生活單位營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2012〕94號）規(guī)定：

一、對經(jīng)鐵道部或者各鐵路局批準改制的鐵路房建生活單位（具體名單見附件），為鐵道部所屬鐵路局[含廣州鐵路（集團）公司、青藏鐵路公司]及國有鐵路運輸控股公司提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入，自改制之日起3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

二、按照本通知規(guī)定享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的企業(yè),自2011年1月1日至發(fā)文之日已繳納的應(yīng)予免征的營業(yè)稅，可以從以后應(yīng)繳的營業(yè)稅稅款中抵減。