◎省水利廳副廳長(zhǎng) 席跟戰(zhàn)

水利是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不可替代的基礎(chǔ)支撐，具有很強(qiáng)的公益性、基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性，2011年中央做出關(guān)于加快水利改革發(fā)展的決定后，中省相繼出臺(tái)了一系列政策性強(qiáng)、覆蓋面廣、含金量高的新政策、新舉措，全省掀起了新一輪水利建設(shè)熱潮，重點(diǎn)項(xiàng)目星羅棋布，民生水利遍地開花，水利事業(yè)蓬勃發(fā)展，水利行業(yè)由此邁入了一個(gè)快速發(fā)展的新時(shí)期。這個(gè)時(shí)期的總體特點(diǎn)是投資多、時(shí)間緊、任務(wù)重，各項(xiàng)建設(shè)管理工作的強(qiáng)度和難度都很大，財(cái)務(wù)工作作為建設(shè)管理的有效手段和重要環(huán)節(jié)，也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。一是新時(shí)期對(duì)水利財(cái)務(wù)工作的要求更高。當(dāng)前水利行業(yè)備受社會(huì)各界關(guān)注，保障水利事業(yè)快速發(fā)展、確保水利行業(yè)不出問題，需要建立完整有效的制度體系，需要進(jìn)一步加強(qiáng)各項(xiàng)管理工作，實(shí)現(xiàn)水利財(cái)務(wù)的科學(xué)化規(guī)范化精細(xì)化管理。二是新時(shí)期水利財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)更加突出。新時(shí)期水利工作的中心是建設(shè)管理，單純做好單位經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)工作已不適應(yīng)新時(shí)期的新要求，需要將工作重心向基建財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移，切實(shí)制定有效措施，扎實(shí)做好基建財(cái)務(wù)工作，努力保障水利建設(shè)發(fā)展。三是新時(shí)期水利財(cái)務(wù)工作的綜合性更強(qiáng)。新時(shí)期水利財(cái)務(wù)工作涉及工程建設(shè)、項(xiàng)目管理、財(cái)經(jīng)法規(guī)等多方面的知識(shí)，僅僅掌握財(cái)會(huì)技能已無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)的要求，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)需要向綜合型轉(zhuǎn)變。充分認(rèn)識(shí)以上制約新時(shí)期水利財(cái)務(wù)工作開展的問題，積極制定有效對(duì)策加以解決，對(duì)各級(jí)水利部門做好今后一個(gè)時(shí)期水利財(cái)務(wù)工作具有十分重要的意義。

一、加強(qiáng)制度保障

“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，完善的制度體系是財(cái)務(wù)工作順利開展的前提和保障，新時(shí)期對(duì)財(cái)務(wù)工作提出了新的要求，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等法規(guī)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步完善內(nèi)控制度體系已迫在眉睫。在資金管理方面，要緊緊圍繞確保資金安全，建立現(xiàn)金、銀行存款、印鑒票據(jù)、資金撥付、公務(wù)卡管理等制度規(guī)定；在內(nèi)部控制方面，要緊緊圍繞促進(jìn)單位發(fā)展，建立會(huì)計(jì)委派、崗位職責(zé)、費(fèi)用報(bào)銷、內(nèi)部審計(jì)、預(yù)算管理等制度規(guī)定；在資產(chǎn)管理方面，要緊緊圍繞發(fā)揮資產(chǎn)效益，建立往來款項(xiàng)、材料存貨、固定資產(chǎn)管理等制度規(guī)定；在會(huì)計(jì)核算方面，要緊緊圍繞發(fā)揮監(jiān)督職能，建立票據(jù)審核、會(huì)計(jì)稽核、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、檔案管理等制度規(guī)定；在基建財(cái)務(wù)方面，要緊緊圍繞嚴(yán)格資金使用，建立物資采購(gòu)、資金審批、價(jià)款結(jié)算、合同管理等制度規(guī)定?？傊?，通過一系列制度辦法的建立健全，真正實(shí)現(xiàn)以制度管人、以制度管事、以制度管錢的目的，為各單位健康發(fā)展提供有力的制度保障。

二、落實(shí)管理職責(zé)

認(rèn)真履行職責(zé)是做好水利財(cái)務(wù)工作的首要條件，各單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要對(duì)照《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)制度，理清自身所肩負(fù)的崗位職責(zé)和工作責(zé)任，并在工作中嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)于各單位財(cái)務(wù)工作，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)，單位負(fù)責(zé)人“對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》等規(guī)定，總會(huì)計(jì)師（或者是分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）“組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作”，承擔(dān)主管責(zé)任。根據(jù)財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)工作有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人具體組織開展包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作在內(nèi)的日常財(cái)務(wù)工作，承擔(dān)直接管理責(zé)任；財(cái)務(wù)人員是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的經(jīng)辦人員，承擔(dān)具體業(yè)務(wù)責(zé)任。對(duì)于基建資金管理，根據(jù)《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等制度規(guī)定，各級(jí)水行政主管部門對(duì)所屬項(xiàng)目資金管理負(fù)有監(jiān)督檢查職責(zé)；項(xiàng)目法人全面組織項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)項(xiàng)目資金使用全過程負(fù)總責(zé)，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)資金管理，對(duì)資金使用的合法性承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

三、嚴(yán)格項(xiàng)目控制

當(dāng)前水利財(cái)務(wù)的重點(diǎn)是基建財(cái)務(wù)，要以基建資金使用為核心，多措并舉，加強(qiáng)控制，保障項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)展，全力支持新時(shí)期水利事業(yè)發(fā)展。一是嚴(yán)格批復(fù)執(zhí)行。嚴(yán)格按照概算批復(fù)內(nèi)容組織項(xiàng)目建設(shè)，不得擅自變更和調(diào)整，意外費(fèi)用需經(jīng)三方簽證認(rèn)可，概算調(diào)整和重大設(shè)計(jì)變更需經(jīng)原批復(fù)機(jī)關(guān)審批，嚴(yán)禁未招先建、隨意變更設(shè)計(jì)等違反基本建設(shè)程序的情況發(fā)生。二是嚴(yán)格合同管理。加強(qiáng)合同訂立、履行、變更、終止、違約、索賠等事項(xiàng)的管理，明確工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款及質(zhì)量保證金支付的數(shù)額、時(shí)限及方式，對(duì)合同非正常終止及違約的損失索賠做出具體規(guī)定，并嚴(yán)格履行合同，防止出現(xiàn)合同責(zé)任界定不清、違約損失難以得到補(bǔ)償?shù)那闆r。三是嚴(yán)格價(jià)款結(jié)算。嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同、支出預(yù)算、完成工程量進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，嚴(yán)禁提前支付預(yù)付款、超進(jìn)度付款、超預(yù)算撥款。嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，規(guī)范資金支付，杜絕大額現(xiàn)金支付工程款、白條抵庫(kù)等各類違規(guī)結(jié)算現(xiàn)象。四是嚴(yán)格費(fèi)用支出。從嚴(yán)控制項(xiàng)目管理費(fèi)用支出，加強(qiáng)報(bào)銷事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性、合理性審核，杜絕基建資金胡支亂花等違規(guī)行為，堅(jiān)決防止項(xiàng)目管理費(fèi)用超支情況出現(xiàn)。

四、強(qiáng)化程序執(zhí)行

財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵是程序，規(guī)范財(cái)務(wù)管理必須規(guī)范工作程序，要在健全制度體系的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化執(zhí)行力，確保把各項(xiàng)工作程序執(zhí)行到位，防范潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是強(qiáng)化重大事項(xiàng)決策程序。對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、銀行借款等重大事項(xiàng)，嚴(yán)格執(zhí)行中省有關(guān)規(guī)定，按照成立領(lǐng)導(dǎo)小組、開展調(diào)查分析、組織科學(xué)論證、集體研究決策、上級(jí)審核審批的程序進(jìn)行，在審批后執(zhí)行過程中如需調(diào)整或變更，要按原審批渠道重新履行報(bào)批手續(xù)。二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批程序。財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)“一支筆”，財(cái)務(wù)事項(xiàng)辦理前要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)要經(jīng)有關(guān)人員驗(yàn)證、部門領(lǐng)導(dǎo)審查、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門才能入賬。三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督審核程序。財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)銷要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)程序，會(huì)計(jì)人員要依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)簽字手續(xù)不全、原始單據(jù)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)堅(jiān)決予以拒絕；稽核人員要對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行再次復(fù)核，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的正確性；出納要根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行資金支付，防止以白條、收據(jù)、撥款單代發(fā)票入賬等情況出現(xiàn)，形成既相互配合，又相互牽制的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。四是強(qiáng)化項(xiàng)目資金撥付程序。項(xiàng)目資金撥付要按照建設(shè)管理部門審查、財(cái)務(wù)部門審核、項(xiàng)目法人核準(zhǔn)的程序辦理，建設(shè)管理部門要按照合同約定和工程進(jìn)度，會(huì)同監(jiān)理單位，對(duì)施工單位報(bào)送的結(jié)算資料進(jìn)行審查；財(cái)務(wù)部門要依據(jù)有關(guān)法規(guī)，對(duì)結(jié)算資料的合法性進(jìn)行審核；項(xiàng)目法人要在確認(rèn)結(jié)算資料真實(shí)完整的基礎(chǔ)上，批準(zhǔn)撥付資金，杜絕超進(jìn)度支付工程款、合同外支付工程款、無(wú)依據(jù)支付工程款等違規(guī)情況發(fā)生。

五、深化預(yù)算管理

預(yù)算是規(guī)范財(cái)務(wù)收支、確保重點(diǎn)支出的有效手段，也是促進(jìn)增收節(jié)支、發(fā)揮資金效益的重要措施，要充分利用預(yù)算管理的功能和作用，為各單位經(jīng)濟(jì)良性運(yùn)轉(zhuǎn)保駕護(hù)航。一是加強(qiáng)部門預(yù)算管理。按照部門預(yù)算的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好預(yù)算資金的上報(bào)、下達(dá)、執(zhí)行工作，規(guī)范預(yù)算編制程序，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，嚴(yán)格預(yù)算審批執(zhí)行，強(qiáng)化部門預(yù)算責(zé)任，建立健全支出進(jìn)度通報(bào)制度，嚴(yán)禁“以撥代支”等超預(yù)算、超進(jìn)度撥款情況。二是嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理。按照“量入為出、收支平衡”的原則，將本單位所有收支編入預(yù)算，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行，不得超支和隨意調(diào)整，切實(shí)保障重點(diǎn)工作和支出資金需要。三是推進(jìn)預(yù)算公開。公開預(yù)算收支已成為社會(huì)各界關(guān)注的熱點(diǎn)，也是大勢(shì)所趨，今年省級(jí)43個(gè)部門向社會(huì)公開了部門預(yù)算和三公經(jīng)費(fèi)，今后公開范圍和內(nèi)容將進(jìn)一步擴(kuò)大，各級(jí)水利部門要充分認(rèn)識(shí)做好預(yù)算公開的重大意義，認(rèn)真做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，提前制定措施，做到未雨綢繆，促進(jìn)水利財(cái)務(wù)科學(xué)化精細(xì)化管理。

六、厲行節(jié)支增效

當(dāng)前大好水利發(fā)展局面來之不易，各級(jí)水利部門要深刻認(rèn)識(shí)當(dāng)前水利發(fā)展形勢(shì)，珍惜來之不易的良好局面，牢固樹立憂患意識(shí)，增強(qiáng)勤儉節(jié)約意識(shí)，發(fā)揚(yáng)艱苦樸素優(yōu)良傳統(tǒng)，堅(jiān)持勤儉辦一切事情，營(yíng)造勤儉節(jié)約的良好氛圍。一是把好財(cái)務(wù)支出關(guān)口。堅(jiān)持“量入為出、確保重點(diǎn)”原則，合理分配使用水利資金，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。抓住工程設(shè)計(jì)、施工、選材等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，控制成本，減少消耗。加強(qiáng)物資采購(gòu)、會(huì)議住宿、辦公用品、車輛油耗等費(fèi)用支出的監(jiān)督審核，對(duì)符合政府采購(gòu)的資產(chǎn)購(gòu)置和費(fèi)用支出要履行政府采購(gòu)程序，精打細(xì)算，杜絕浪費(fèi)。二是提高資金使用效益。堅(jiān)持“文到即轉(zhuǎn)、款到即撥”，減少中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金“直通車”，最大限度提高資金使用效率。加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目投資的分析研究、論證決策和監(jiān)督管理，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)任務(wù)，充分發(fā)揮資金使用效益。嚴(yán)格水利資產(chǎn)監(jiān)管，想方設(shè)法促進(jìn)水利資產(chǎn)高效使用，努力實(shí)現(xiàn)水利資產(chǎn)保值增值。

七、優(yōu)化基礎(chǔ)管理

機(jī)構(gòu)和人員是財(cái)務(wù)工作的前提和根本，要在抓好財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)上下功夫，落實(shí)機(jī)構(gòu)人員，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，強(qiáng)化職業(yè)道德，提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，為財(cái)務(wù)工作開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。要健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，具備條件的單位，要按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立總會(huì)計(jì)師崗位。要完善人員信息系統(tǒng)建設(shè)，規(guī)范會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，嚴(yán)格持證上崗和準(zhǔn)入制度，從入口確保隊(duì)伍整體水平符合新時(shí)期水利財(cái)務(wù)工作需要。二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。定期組織財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)經(jīng)政策、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、管理辦法等進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷豐富財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)服務(wù)水利發(fā)展的能力。三是加強(qiáng)職業(yè)道德教育。要強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，強(qiáng)化依法按規(guī)理財(cái)意識(shí)，促使財(cái)務(wù)管理人員提升職業(yè)道德素質(zhì)，成為政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、懂經(jīng)營(yíng)、善管理的復(fù)合型人才。

八、注重監(jiān)督檢查

水利事業(yè)要持續(xù)健康發(fā)展，監(jiān)督管理必須跟上，要充分發(fā)揮行業(yè)監(jiān)管職能，規(guī)范建設(shè)管理、嚴(yán)格資金使用，努力保障水利行業(yè)“工程、資金、干部”三安全。一是充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)免疫功能。按照“一審二幫三促進(jìn)”的要求，積極開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，進(jìn)一步規(guī)范各單位財(cái)務(wù)管理。按照“凡離必審、客觀公正”的原則開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，核實(shí)經(jīng)營(yíng)管理情況，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀公正評(píng)價(jià)。按照“誰(shuí)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，誰(shuí)組織審計(jì)”的原則開展基建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，完工一個(gè)，審計(jì)一個(gè)，切實(shí)加強(qiáng)基建項(xiàng)目監(jiān)管。二是不斷加大稽察力度。定期不定期對(duì)資金管理使用情況進(jìn)行全面檢查，從招投標(biāo)、概算執(zhí)行、工程結(jié)算、資金撥付、質(zhì)量安全等方面加強(qiáng)監(jiān)督，提前介入，預(yù)防在先，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改，避免造成不良后果，真正實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移、監(jiān)管重心下移。三是積極配合國(guó)家審計(jì)。對(duì)于各類國(guó)家審計(jì)，充分認(rèn)識(shí)其重要性，把審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檢查，作為提高財(cái)務(wù)管理水平的重要鞭策和契機(jī)，認(rèn)真對(duì)待，積極配合，及時(shí)完整提供所需資料，耐心細(xì)致做好解釋、溝通以及審計(jì)后的整改工作，確保審計(jì)工作取得實(shí)實(shí)在在的效果。