隨著社會經(jīng)濟的進一步發(fā)展，企業(yè)中經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)分離的現(xiàn)象越來越普遍，通過賦予職業(yè)經(jīng)理人公司的治理權(quán)，在很大程度上促進了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，實現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的不斷進步。但由此也引發(fā)了內(nèi)部人控制問題，對于企業(yè)的長久性發(fā)展產(chǎn)生了不利影響。內(nèi)部人控制是隨著現(xiàn)代企業(yè)制度建立而產(chǎn)生的一種消極現(xiàn)象。本文通過對內(nèi)部人控制中存在的問題進行分析，提出了相應(yīng)的解決對策，以加強企業(yè)的管理與控制，實現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)部人控制主要是指現(xiàn)代企業(yè)中的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，由于經(jīng)營者和所有者的利益不盡相同，從而導(dǎo)致經(jīng)營者對企業(yè)實行實際控制，產(chǎn)生內(nèi)部人控制現(xiàn)象。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，所有的權(quán)利基本上都掌握在經(jīng)營者手中，而股東由于對企業(yè)的治理情況了解較少，從而難以實現(xiàn)有效監(jiān)督，由此容易對其利益產(chǎn)生損害。由此可見，內(nèi)部人控制問題對于企業(yè)股東的影響較大，而且不利于企業(yè)的健康發(fā)展，對此，應(yīng)當采取有效措施加強內(nèi)部人控制問題的管理，確保經(jīng)營者與所有者之間的利益平衡，同時也減少內(nèi)部運營問題，促進企業(yè)整體經(jīng)營效益提升。

內(nèi)部人控制概述

內(nèi)部人控制主要是由于現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)相分離而形成的，經(jīng)營者對于企業(yè)的控制掌握有實際權(quán)力，由此導(dǎo)致內(nèi)部人控制現(xiàn)象產(chǎn)生，企業(yè)中的投資權(quán)、籌資權(quán)、人事權(quán)等都掌握在企業(yè)的經(jīng)營者手中，而股東由于自身身份的局限性，導(dǎo)致其難以對經(jīng)營者的行為實行有效監(jiān)督，權(quán)力過分的集中在內(nèi)部人手中，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者的利益會受到不同程度的損害。與內(nèi)部人相對的則是外部人，主要是指不在企業(yè)內(nèi)部擔任相關(guān)執(zhí)行職務(wù)的股東和債權(quán)人。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)中內(nèi)部人控制問題越發(fā)凸出，很多經(jīng)營管理層借助于股東賦予的全力，利用企業(yè)資源及信息優(yōu)勢謀取私利，從而對企業(yè)的實際控制人權(quán)益產(chǎn)生嚴重侵害，同時也不利于企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的正常進行。究其原因，主要是由于企業(yè)的治理機制不夠完善和健全，同時，對于企業(yè)經(jīng)營者的激勵措施不夠有效，從而導(dǎo)致經(jīng)營者更多的考慮自身利益而影響到了企業(yè)的運行，對此，需要對內(nèi)部人控制問題進行深入分析，并采取有效的措施進行控制管理，在解決企業(yè)內(nèi)部人控制的基礎(chǔ)上促進經(jīng)營者更好的進行管理和控制，以確保企業(yè)發(fā)展的持續(xù)性。

公司治理內(nèi)部人控制問題的表現(xiàn)

企業(yè)信息不對稱。在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展過程中，經(jīng)營者更多的參與到企業(yè)的運行過程當中，因此，其對于企業(yè)的經(jīng)營信息及相關(guān)財務(wù)信息了解較多，掌握著較多的企業(yè)發(fā)展機密，這些信息優(yōu)勢在很大程度上為經(jīng)營者掌握企業(yè)實際控制權(quán)提供了方便。而外部人如股東和債權(quán)人由于不在企業(yè)中擔任相關(guān)的執(zhí)行性職務(wù)，從而導(dǎo)致其關(guān)于企業(yè)的信息了解較少，雖然他們可能會擁有企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的剩余索取權(quán)，但卻沒有辦法實行剩余的控制權(quán)，并且為了自身的經(jīng)濟利益，只能夠?qū)⑦@種控制權(quán)轉(zhuǎn)移到企業(yè)的經(jīng)營者身上，由此進一步促進了經(jīng)營者對企業(yè)的實際控制。

股權(quán)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)分散化發(fā)展。隨著全球經(jīng)濟的快速發(fā)展，股份制企業(yè)的的公眾化越來越高，很多企業(yè)為了募集更多的資金將企業(yè)的控股權(quán)分散給投資者，或者是為了激發(fā)員工的工作積極性，許諾員工持股，以吸引和留住高素質(zhì)的人才。由于諸多因素的影響，導(dǎo)致股權(quán)結(jié)構(gòu)不斷呈現(xiàn)分散化發(fā)展，而由此引發(fā)的后果就是股東的控制權(quán)和監(jiān)督權(quán)不斷削弱，對于經(jīng)營者的激勵效果也不斷弱化。在監(jiān)督成本不便的情況下，由于股權(quán)比例不斷縮小，導(dǎo)致監(jiān)督收益不斷下降，而企業(yè)的經(jīng)營者由于股東的監(jiān)督不力，便有機會掌握企業(yè)的實際控制權(quán)，從而導(dǎo)致內(nèi)部人控制問題產(chǎn)生。

公司外部發(fā)展環(huán)境制約。導(dǎo)致公司治理內(nèi)部人控制問題出現(xiàn)的外部環(huán)境主要包括資本市場和經(jīng)理市場兩個方面的約束，資本市場約束主要是指當企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績較差時，市場價值降低，股價低估，會產(chǎn)生被收購接管的風(fēng)險，從而激發(fā)企業(yè)的經(jīng)營者不斷努力，以保住自己的職位。經(jīng)理市場約束是指企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績是衡量其貢獻的指標，會對其以后的就業(yè)產(chǎn)生影響，如果該經(jīng)營者的表現(xiàn)較差，就會導(dǎo)致其以后很難找到工作，因此，為了自己的聲譽，經(jīng)營者必然會努力工作。經(jīng)營者由于這兩種因素的推動，不斷加強企業(yè)內(nèi)部控制，以提高經(jīng)濟效益，由此導(dǎo)致其對企業(yè)內(nèi)部信息的了解增多，并逐步掌握企業(yè)內(nèi)部的實際控制權(quán)。

加強公司治理內(nèi)部人控制管理的措施

強化企業(yè)的信息披露。企業(yè)信息是對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀的概述，對此，應(yīng)當強化企業(yè)的信息披露，建立完善的信息披露制度，以確保企業(yè)內(nèi)部運營信息的公開性，從而確保企業(yè)的股東和債權(quán)人對于企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展情況有充分的了解，加強對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督和控制。如果對于法律和制度規(guī)定企業(yè)必須披露相關(guān)信息，但企業(yè)的經(jīng)營者卻并未按照要求及時披露，或者是信息披露有誤、故意歪曲披露信息，對于這些情況，應(yīng)當密切關(guān)注經(jīng)營者的行為，并對其進行嚴厲懲罰，以確保企業(yè)的正常運行。

促進企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革。企業(yè)的股東及債權(quán)人最關(guān)注的是自己的經(jīng)濟利益，對于企業(yè)的經(jīng)營者是誰、經(jīng)營者掌握企業(yè)內(nèi)部信息的程度并不關(guān)心，由此導(dǎo)致其對經(jīng)營者的監(jiān)督不力，在很大程度上影響到了自身利益。因此，應(yīng)當加強對企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革，形成明確的產(chǎn)權(quán)主體，使企業(yè)的股東和債權(quán)人清楚看到企業(yè)經(jīng)營者的能力對自身的巨大影響，從而主動積極的加強對經(jīng)營者行為的監(jiān)督。

建立和完善經(jīng)營者激勵制度。企業(yè)經(jīng)營者的能力與企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展效益直接掛鉤，因此，對于企業(yè)的經(jīng)營者，應(yīng)當采取有效的激勵措施，鼓勵經(jīng)營者加強企業(yè)管理和控制，不斷促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展效率和質(zhì)量的提升，從而更好的滿足股東及債權(quán)人的利益要求。對于激勵制度的建立，可以在大范圍內(nèi)建立股票期權(quán)制度，或者是實行企業(yè)家年薪制度，將企業(yè)經(jīng)營者的收入與企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展效益相聯(lián)系，同時可以鼓勵經(jīng)營者購買本企業(yè)的股權(quán)，使其成為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的一部分，從而確保其能夠努力為企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展做貢獻。

完善企業(yè)的內(nèi)部治理機制。公司治理內(nèi)部人控制問題出現(xiàn)的一個重要原因是由于企業(yè)的內(nèi)部治理機制不夠完善，從而導(dǎo)致經(jīng)營者在對企業(yè)經(jīng)濟經(jīng)營管理的過程中有機可趁，為了自身的經(jīng)濟利益而對企業(yè)的整體運營產(chǎn)生影響。因此，在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展過程中，企業(yè)的經(jīng)營者和所有者應(yīng)當達成共識，建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部治理機制，確保對企業(yè)經(jīng)營者的制約，以減少其在企業(yè)經(jīng)營過程中的投機行為，確保經(jīng)濟運營的健康、可持續(xù)進行，也從根本上解決內(nèi)部人的控制問題，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展效益不斷提升。

綜上所述，我國企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部人控制問題是企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)因素共同作用的結(jié)果，因此，對于內(nèi)部人控制問題的解決，應(yīng)當從經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)兩個方面進行研究和分析，通過對公司治理內(nèi)部人控制中存在的問題進行分析和研究，并采取有效控制措施，如加強對公司治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和對公司經(jīng)營者的監(jiān)督，同時還要不斷的優(yōu)化企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，以提高企業(yè)控股權(quán)的規(guī)范性，實現(xiàn)企業(yè)運營的規(guī)范性，從而提高經(jīng)濟效益。

（作者單位：佳木斯大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院）

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