鄔萬江 賈元華 姚 嘉 馬麗麗 任友存 顧海興

（佳木斯大學(xué)，黑龍江 佳木斯 154007）

由于目前對設(shè)備的投資管理缺乏實(shí)用的全面綜合的決策評價(jià)體系和強(qiáng)有力的手段，因此使得設(shè)備的投資決策僅僅停留在設(shè)備的技術(shù)性能和投資價(jià)格上，而沒有充分考慮設(shè)備壽命期內(nèi)的綜合效能。設(shè)備的投資管理關(guān)系到設(shè)備的使用效能和壽命期的經(jīng)濟(jì)效益，是設(shè)備管理的基礎(chǔ)，投資管理的質(zhì)量和決策水平也就關(guān)系到了整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

通過研究，為設(shè)備管理提供有效的方法，使設(shè)備管理從一開始就對設(shè)備的壽命期從技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上和組織上作出全面綜合的評價(jià)和決策，以使對設(shè)備的使用獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，這對企業(yè)、社會(huì)都具有重大意義。

1 評價(jià)指標(biāo)體系

設(shè)備投資的評價(jià)不論采取什么樣的方法，都必須合理的選擇指標(biāo)，并建立一個(gè)全面而有效的指標(biāo)體系，否則不管多先進(jìn)的方法，都無法獲得令人滿意的結(jié)果。因此，建立一個(gè)全面而有效的指標(biāo)體系是很有必要的。

在設(shè)備投資決策的方案選擇中，分為如下幾種情況：

大修方案之間的比選；技術(shù)改造方案之間的比選；大修方案與原型更換方案之間的比選；技術(shù)改造方案與新型更換方案之間的比選；大修、技改與原型、新型更換方案之間的比選；設(shè)備的更換方案之間的比選。

為了對方案有一個(gè)全面、準(zhǔn)確的評價(jià)，不同情況下要采用不同的評價(jià)指標(biāo)體系。

1.1 評價(jià)指標(biāo)體系一

大修和設(shè)備的原型更換目的相同，因此大修方案之間、更換方案之間以及大修和更換方案之間的比較可以采用同一評價(jià)指標(biāo)體系一。

大修和原型更換的主要目的是恢復(fù)原有設(shè)備的性能，要著重對設(shè)備的性能恢復(fù)狀況進(jìn)行評價(jià)，因此，評價(jià)指標(biāo)體系一主要技術(shù)評價(jià)指標(biāo)可選擇：生產(chǎn)能力、加工精度等功能參數(shù)、故障率、設(shè)備完好率、可靠性、可維修性、環(huán)保性、節(jié)能性、安全性等。

功能參數(shù)是設(shè)備是否能繼續(xù)完成工作并保證其工作質(zhì)量的主要判斷標(biāo)準(zhǔn)，主要包括工作范圍、工作效能、精度、性能、外形尺寸等。故障率、設(shè)備完好率反映了設(shè)備工作的物理狀態(tài)，直接影響到生產(chǎn)效率。設(shè)備大修后很可能會(huì)引起維護(hù)費(fèi)用的增加，而且大修和原型更換都可以認(rèn)為不會(huì)改變收益，因此主要經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)可選擇總成本現(xiàn)值、壽命期費(fèi)用、年度費(fèi)用、追加投資回收期等。另外，還可選擇經(jīng)濟(jì)壽命、年使用和修理固定費(fèi)用、設(shè)備低劣化值、折舊費(fèi)、初始投資等作為輔助指標(biāo)。大修后的設(shè)備要考慮受技術(shù)水平及性能限制的技術(shù)指標(biāo)，如設(shè)備的環(huán)保性、節(jié)能性、安全性等。設(shè)備的環(huán)保性必須符合國家和地區(qū)制定的標(biāo)準(zhǔn)；節(jié)能性必須符合國家節(jié)能法規(guī)的規(guī)定。為了達(dá)到這些規(guī)定，很可能會(huì)引起相關(guān)投資，決策前應(yīng)充分考慮，此項(xiàng)投資可能會(huì)占總投資的20%以上。

1.2 評價(jià)指標(biāo)體系二

技術(shù)改造方案與設(shè)備的新型更換都是要提高設(shè)備的技術(shù)水平，因此技術(shù)改造方案之間、新型更換方案之間以及技術(shù)改造和更換之間的比較都可以采用評價(jià)指標(biāo)體系二。

由于技術(shù)改造和更換的目的是為了提高技術(shù)水平，因此，技術(shù)指標(biāo)的選擇必須能反映出這一目的。主要技術(shù)指標(biāo)可選擇生產(chǎn)能力、加工精度等功能參數(shù)、可靠性、可維修性、自動(dòng)化程度、易操作性等。設(shè)備的技術(shù)改造和新型更換對設(shè)備的收益和費(fèi)用都會(huì)產(chǎn)生較大影響，因此，對收益的評價(jià)采用相對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)追加投資報(bào)酬率、追加投資利潤率、追加投資的凈現(xiàn)值等；費(fèi)用方面采用年度費(fèi)用、追加投資回收期、總成本現(xiàn)值、設(shè)備年使用和修理費(fèi)用、設(shè)備低劣化值、折舊費(fèi)用、初始投資等作為輔助指標(biāo)。技術(shù)改造和新型更換引起設(shè)備技術(shù)水平的提高，因此對方案的社會(huì)性評價(jià)除了設(shè)備的環(huán)保性、節(jié)能性、安全性外，還考慮對技術(shù)發(fā)展的推動(dòng)作用即社會(huì)貢獻(xiàn)率。

1.3 評級(jí)指標(biāo)體系三

混合方案的比較采用評價(jià)指標(biāo)體系三?；旌戏桨傅谋容^是指大修方案、原型更換方案與技術(shù)改造方案、新型更換方案之間的比較?；旌戏桨钢g的比較相對要復(fù)雜一些，在對技術(shù)水平和性能的評價(jià)上，要兼顧個(gè)方案的特點(diǎn)，主要技術(shù)指標(biāo)可采用生產(chǎn)能力、加工精度等功能參數(shù)、故障率、設(shè)備完好率、可靠性、可維修性、自動(dòng)化程度、易操作性等。各方案的收益、費(fèi)用很可能均不相同，所以主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)可以采用投資回報(bào)率、投資回收期、凈現(xiàn)值、總成本現(xiàn)值等；而年度費(fèi)用、收益等指標(biāo)可以作為輔助的參考指標(biāo)。總成本現(xiàn)值的計(jì)算模型中應(yīng)引入生產(chǎn)效率系數(shù)，使其不再受“收益相同“條件的限制。方案的社會(huì)評價(jià)包括設(shè)備的環(huán)保性、節(jié)能性、安全性、社會(huì)貢獻(xiàn)率等。

2 主要常見評價(jià)指標(biāo)

式中：A生產(chǎn)設(shè)備完好率；NA生產(chǎn)設(shè)備完好臺(tái)數(shù)；N全部生產(chǎn)設(shè)備臺(tái)數(shù)。

式中：B生產(chǎn)設(shè)備故障率；NS統(tǒng)計(jì)期內(nèi)發(fā)生故障設(shè)備總臺(tái)次；N統(tǒng)計(jì)期內(nèi)開動(dòng)的設(shè)備總臺(tái)次。

式中：C生產(chǎn)設(shè)備精度實(shí)測值；Pi生產(chǎn)設(shè)備精度允許值；Si檢測的項(xiàng)目數(shù)。

式中：T動(dòng)態(tài)投資回收期；R年等額收益金額；K項(xiàng)目總投資；i貸款利率或折現(xiàn)率。

式中：i2＞IRR＞i1；PV＞0 為采用低貼現(xiàn)率 i1時(shí)的凈現(xiàn)值；NV＜0為采用高貼現(xiàn)率i2時(shí)的凈現(xiàn)值。

投資回報(bào)率

銷售利潤率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入×100%

銷售凈利潤率=稅后利潤/銷售收入×100%

投資利潤率、年均利潤/投資總額×100%

投資收益率=（年均利潤+年均折舊額）/投資總額×100%

總資本利潤率=年均利潤/資本總額×100%

自有資本凈利潤率=稅后凈利潤/自有資本×100%

3 綜合評判

設(shè)備投資決策的綜合評判建立在對設(shè)備的技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性和社會(huì)性分別進(jìn)行模糊單元分析的基礎(chǔ)上：

計(jì)算評價(jià)指標(biāo)體系中各個(gè)評價(jià)指標(biāo)的值；建立與設(shè)備投資目的相關(guān)的三個(gè)分單元：技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)；利用模糊單元分析法，對三個(gè)分單元分別進(jìn)行分析，各分物元均得到一個(gè)綜合評價(jià)值；將各分單元的綜合評價(jià)值進(jìn)行加權(quán)平均，得到設(shè)備投資方案的一個(gè)綜合評價(jià)值；將所有設(shè)備投資方案的綜合評價(jià)值進(jìn)行優(yōu)劣排序，選出最佳方案。

綜合評價(jià)也是對設(shè)備相關(guān)的各方面因素都一一評價(jià)，并通過綜合這些單一的評價(jià)，得到一個(gè)能夠全面衡量設(shè)備投資方案優(yōu)劣的綜合性評價(jià)指標(biāo)值，以便對方案作出貼近實(shí)際的判斷，避免評價(jià)的片面性。因此，最終所獲得的綜合評價(jià)指標(biāo)必須包含設(shè)備投資方案各方面的信息。

[1] 王秀華等.淺論醫(yī)療設(shè)備投資決策的評價(jià)指標(biāo)[J].醫(yī)療裝備，2003（01）.

[2] 姜林林.環(huán)保型設(shè)備投資決策問題研究.中南大學(xué)2009.

[3] 周永生.設(shè)備投資決策系統(tǒng)研究[D].北京2001.