沈春滿

（杭州建工集團(tuán)有限責(zé)任公司，浙江 杭州 310013）

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，由于各種原因，建筑市場(chǎng)給建筑企業(yè)帶來(lái)了許多不同的風(fēng)險(xiǎn)，使得建筑企業(yè)存在一些不可抗風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性和不穩(wěn)定性，就是指人們無(wú)論是否察覺(jué)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中“風(fēng)險(xiǎn)”隨時(shí)發(fā)生，而且經(jīng)營(yíng)“風(fēng)險(xiǎn)”難以預(yù)料其發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、規(guī)模、損失程度等，使得人們對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度要高于對(duì)外擔(dān)保行為所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)經(jīng)營(yíng)者必須要認(rèn)請(qǐng)對(duì)外擔(dān)保存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)更具有隱秘性，其風(fēng)險(xiǎn)程度更高，所以要確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，就必須重視對(duì)外擔(dān)保，把擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)。本文是結(jié)合自己多年從事管理建筑企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，闡述一點(diǎn)想法與體會(huì)。

1 建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的種類

1.1 技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)

在建筑工程施工過(guò)程可能會(huì)出現(xiàn)技術(shù)專業(yè)能力不相適應(yīng)的工程技術(shù)問(wèn)題、管理人員的技術(shù)水平差、技術(shù)人員間不協(xié)調(diào)、設(shè)計(jì)圖紙的變更等相關(guān)技術(shù)問(wèn)題，這些問(wèn)題都會(huì)影響施工安排，導(dǎo)致施工進(jìn)度延誤，造成工期拖延和直接的經(jīng)濟(jì)損失。

1.2 環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)

環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在氣候和地質(zhì)兩方面。如：臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)雨雪、泥石流、洪水等自然現(xiàn)象會(huì)影響施工，造成工期的拖延致使財(cái)產(chǎn)損失。再如：當(dāng)要施工地質(zhì)與原提供資料有實(shí)際差別時(shí)，處理這樣異常地質(zhì)情況也會(huì)增加工作量和延長(zhǎng)工期。

1.3 經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)市場(chǎng)包括勞動(dòng)力市場(chǎng)、材料市場(chǎng)、設(shè)備市場(chǎng)等，市場(chǎng)價(jià)格不穩(wěn)定，特別是價(jià)格的上漲，就會(huì)直接影響著工程承包價(jià)格。同時(shí)還要承擔(dān)金融市場(chǎng)因素的變動(dòng)和國(guó)家稅種和稅率等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行的宏觀調(diào)控，這些都會(huì)給建筑企業(yè)帶來(lái)一定經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 對(duì)外擔(dān)保承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

由于對(duì)外擔(dān)保涉及的金額大、時(shí)間長(zhǎng)、隱秘性，不確定因素多等潛在的風(fēng)險(xiǎn)的，一旦建筑企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，暫時(shí)不能償還借款，將會(huì)承擔(dān)連帶責(zé)任，造成直接的損失，如：在去年，金融危機(jī)在全球的蔓延，國(guó)內(nèi)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)受到了沖擊，一些客戶因資金鏈斷裂，使其對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)度加大，因?yàn)樵诮ㄖ髽I(yè)之間“互?！爆F(xiàn)象非常嚴(yán)重，多數(shù)企業(yè)的命運(yùn)拴連在一起，這樣的情況致使如果一方發(fā)生危機(jī)，擔(dān)保鏈就會(huì)產(chǎn)生問(wèn)題，所以企業(yè)在對(duì)外擔(dān)保方面，一定要通過(guò)各種措施，使其風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2 建筑企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的現(xiàn)狀

現(xiàn)今，許多企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的金額很大，集中程度高。特別是信息更新不及時(shí)，致使建筑企業(yè)對(duì)于外部單位的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況、資金實(shí)力無(wú)法做到真正的了解，對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)不可控。我國(guó)對(duì)外擔(dān)保經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展，現(xiàn)今對(duì)外擔(dān)保的結(jié)構(gòu)出現(xiàn)“兩多一少”的變化，一少是指為企業(yè)內(nèi)部的擔(dān)保變少了，兩多則是指為子公司和其他公司的擔(dān)保多了。從中我們能看得出，我國(guó)企業(yè)已經(jīng)形成縱橫交錯(cuò)的“擔(dān)保網(wǎng)”，在這樣的情況下我國(guó)的建筑企業(yè)如何應(yīng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，就顯得尤為重要。

3 建筑企業(yè)對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

3.1 加強(qiáng)建筑企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的政府監(jiān)督

對(duì)外擔(dān)保就信息披露方面經(jīng)常有不完整、隱瞞等情況發(fā)生，使一些中小型投資者成為最終的受害者。所以監(jiān)管部門(mén)應(yīng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保信息披露及時(shí)性、全面性進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)違反信息披露原則的人或者單位作出嚴(yán)肅處理。所以加強(qiáng)政府監(jiān)督力度對(duì)于建筑企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)防范是非常必要的，政府的監(jiān)督工作要走上“日?；钡能壍溃@就需要政府措施具體，配套法律付之實(shí)施。

3.2 完善建筑企業(yè)對(duì)外擔(dān)保相關(guān)制度

完善擔(dān)保制度是為了保護(hù)債權(quán)，同時(shí)降低交易風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)交易安全的一種保障手段，建筑企業(yè)應(yīng)建立《對(duì)外擔(dān)保管理制度》《對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制制度》等相關(guān)制度，以達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，降低對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.3 發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的力量

提高律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)在建筑企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保中的參與度。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行自己的職責(zé)，提高服務(wù)質(zhì)量，及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)。

3.4 完善銀行治理結(jié)構(gòu)

在最近發(fā)生的對(duì)外擔(dān)保案件中，市場(chǎng)一直將焦點(diǎn)放在企業(yè)及其相關(guān)決策人身上，卻忽略了另一個(gè)關(guān)鍵角色，那就是--銀行。在對(duì)外擔(dān)保中，銀行的作用是非常關(guān)鍵的，從某種程度上說(shuō)，銀行在違規(guī)擔(dān)保中的責(zé)任應(yīng)該更大，所以為了防范對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善自身的管理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。同時(shí)，銀行還要應(yīng)該盡快建立并完善信用體系，達(dá)到信息共享，以此降低對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，銀行還應(yīng)加強(qiáng)貸前調(diào)查力度，盡可能的減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，并且要加強(qiáng)貸后檢查，及時(shí)了解企業(yè)最真實(shí)的經(jīng)營(yíng)、資金現(xiàn)狀。

3.5 完善市場(chǎng)監(jiān)管制度和措施

2000年6月證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于上市公司為他人提供擔(dān)保有關(guān)問(wèn)題的通知》，2003年8月又發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》，兩項(xiàng)通知是在不斷完善和提高證券市場(chǎng)相關(guān)法規(guī)的有效性。在此之外，監(jiān)管部門(mén)還應(yīng)該對(duì)普通企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保行為制定相關(guān)的法律法規(guī)，加大違規(guī)對(duì)外擔(dān)保行為的懲處，讓違規(guī)者的違規(guī)成本大于違規(guī)收益，從而達(dá)到規(guī)范市場(chǎng)的目的。

4 建筑企業(yè)抵抗對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展方向

4.1 建筑企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步和國(guó)際接軌

中國(guó)2001年12月11日加入WTO對(duì)建筑業(yè)服務(wù)的承諾是：在加入世貿(mào)組織后3年后，允許設(shè)立外商獨(dú)資企業(yè)。加入世貿(mào)組織5年后，方才允許設(shè)立外商獨(dú)資企業(yè)。從中我們可以看出此條例將會(huì)給建筑行業(yè)帶來(lái)越來(lái)越廣的范圍，同時(shí)作為建筑的擔(dān)保業(yè)務(wù)，更會(huì)逐步融入世界范圍內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)，這就要求我們建筑企業(yè)要練好內(nèi)功，深耕細(xì)作，以國(guó)際化的業(yè)務(wù)水平要求自己，只有自身實(shí)力提高了，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也就隨之提高了。

4.2 完善的對(duì)外擔(dān)保系統(tǒng)

建筑企業(yè)對(duì)外擔(dān)保在中國(guó)起步較晚，從另一個(gè)角度看，這也可能成為我們的優(yōu)勢(shì)，因?yàn)闀?huì)有很多國(guó)外成熟的經(jīng)驗(yàn)可供我們參照。有了這些經(jīng)驗(yàn)我門(mén)可以學(xué)習(xí)、借鑒，但同時(shí)我們也要深刻的認(rèn)識(shí)到我們不能照搬照抄，因?yàn)閲?guó)情不同、企業(yè)的模式、發(fā)展方向不同，所以我們還要結(jié)合我們的具體情況，在實(shí)踐中摸索，同時(shí)要不斷探索、創(chuàng)新，摸索出一套最適合我國(guó)國(guó)情的建筑企業(yè)對(duì)外擔(dān)保體系，并加以完善，使我國(guó)對(duì)外擔(dān)保系統(tǒng)更趨于科學(xué)化、合理化。

結(jié)論

總之，建立健全對(duì)外擔(dān)保監(jiān)督檢查制度和內(nèi)部控制制度，可以有效的降低建筑企業(yè)對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閷?duì)外擔(dān)保除資金量大之外，最重要的就是具有隱秘性，如擔(dān)保鏈發(fā)生問(wèn)題，就會(huì)牽一發(fā)而動(dòng)全身，所以，建筑企業(yè)首先要修煉內(nèi)功，提升自身的實(shí)力，除此之外政府還應(yīng)加大力度規(guī)范行業(yè)市場(chǎng)，防止對(duì)外擔(dān)保的濫用，保障企業(yè)利益。

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[3]羅玲，于洋，甄永浩.我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及對(duì)策[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2007.