◎中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 朱梅梅 王靜

作為科研單位項(xiàng)目研究的基礎(chǔ)，科研經(jīng)費(fèi)是科研單位最關(guān)注的資源，其管理水平的高低直接影響到科研項(xiàng)目完成的質(zhì)量。因此，加強(qiáng)對(duì)航天科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的全過(guò)程管理，特別是在科研項(xiàng)目研制需逐步納入到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的背景下，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的分配和使用等方面的管理就顯得尤為重要。

一、科研經(jīng)費(fèi)的分配

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，承擔(dān)項(xiàng)目的科研單位發(fā)生的所有費(fèi)用是與用戶(hù)方核銷(xiāo)的。隨著經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，科研項(xiàng)目的研制目的發(fā)生了變化，科研經(jīng)費(fèi)的劃撥也由保障供給轉(zhuǎn)變?yōu)闈M(mǎn)足用戶(hù)需求?？蒲薪?jīng)費(fèi)的分配是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，航天科研單位需要正確合理地分配和管理科研經(jīng)費(fèi)，對(duì)研制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行研究，以提供一個(gè)實(shí)際系統(tǒng)化、科學(xué)合理的分配辦法，這對(duì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下提高研制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效能和效益具有十分重要的意義。

1.系統(tǒng)策劃經(jīng)費(fèi)分配

就航天型號(hào)科研生產(chǎn)而言，合理系統(tǒng)地策劃經(jīng)費(fèi)分配是連接整個(gè)型號(hào)研制過(guò)程的紐帶和方向標(biāo)。型號(hào)總體要在進(jìn)行全系統(tǒng)和分系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)分配策劃的同時(shí)，對(duì)各研制單位特別是涉及關(guān)鍵的、技術(shù)難度大的產(chǎn)品研制單位實(shí)行精細(xì)化的經(jīng)費(fèi)分配，以幫助其在研制、生產(chǎn)和試驗(yàn)等過(guò)程中進(jìn)行系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)使用策劃。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)型號(hào)研制中所涉及的各種因素進(jìn)行資金的動(dòng)態(tài)管理，以提高整個(gè)系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)管理水平。

2.優(yōu)化分配方案

由于航天型號(hào)研制技術(shù)狀態(tài)變化大，所以經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)應(yīng)與型號(hào)總體和各分系統(tǒng)加強(qiáng)溝通，尤其是在研制初期，要對(duì)型號(hào)的研制方案、設(shè)計(jì)流程以及產(chǎn)品可靠性和安全性等開(kāi)展深入的分析研究，制定優(yōu)化的經(jīng)費(fèi)分配方案。此外，根據(jù)各研制方提出的經(jīng)費(fèi)需求，經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)要針對(duì)型號(hào)研制項(xiàng)目及時(shí)開(kāi)展細(xì)致、透徹的經(jīng)費(fèi)分配工作。

二、科研經(jīng)費(fèi)的使用

根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和中國(guó)航天科技集團(tuán)公司的有關(guān)要求，結(jié)合研制資源的實(shí)際情況，中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院對(duì)型號(hào)項(xiàng)目研制經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行了合理、合法的管理。

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)的經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)定和程序，嚴(yán)格執(zhí)行航天科技集團(tuán)制定的財(cái)務(wù)制度和經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，并遵循與用戶(hù)方簽訂的科研項(xiàng)目合同，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得任意截留、挪用，同時(shí)制定型號(hào)項(xiàng)目研制經(jīng)費(fèi)的使用審批流程。

正確使用科研經(jīng)費(fèi)是項(xiàng)目研究順利進(jìn)行的關(guān)鍵，也是型號(hào)研制工作繼續(xù)進(jìn)行的必要保證。要對(duì)型號(hào)項(xiàng)目從立項(xiàng)申報(bào)到整個(gè)研制過(guò)程的經(jīng)費(fèi)使用情況或研制項(xiàng)目預(yù)算外經(jīng)費(fèi)使用情況等，做好深入細(xì)致的管理工作。

1.經(jīng)費(fèi)的使用管理

計(jì)劃管理是指在研制項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)，圍繞型號(hào)項(xiàng)目研制的方案設(shè)計(jì)、產(chǎn)品研制、試驗(yàn)等開(kāi)展的經(jīng)費(fèi)管理工作和活動(dòng)。

依據(jù)用戶(hù)對(duì)型號(hào)研制的要求和總目標(biāo)，研究院按照研制計(jì)劃的時(shí)間跨度編制完成各項(xiàng)研制工作的計(jì)劃節(jié)點(diǎn)，明確進(jìn)度要求，并依據(jù)研制項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)確定型號(hào)研制經(jīng)費(fèi)“里程碑式”的撥款。例如，某型號(hào)在研制過(guò)程中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和主要進(jìn)程是：確定技術(shù)狀態(tài)和管理計(jì)劃→完成軟硬件所有的設(shè)備齊套→完成產(chǎn)品試對(duì)接→完成地面各項(xiàng)試驗(yàn)→完成項(xiàng)目測(cè)試→完成出廠驗(yàn)收→完成飛行試驗(yàn)→完成型號(hào)項(xiàng)目全階段驗(yàn)收。

根據(jù)研制任務(wù)需求和工作計(jì)劃確定資源需求，研究院制定出經(jīng)費(fèi)使用指標(biāo)，并根據(jù)成本概算標(biāo)準(zhǔn)和進(jìn)度、計(jì)劃完成情況等做好研制經(jīng)費(fèi)的使用工作。

此外，在型號(hào)研制過(guò)程中使用技術(shù)與經(jīng)濟(jì)一體化的論證方法，技術(shù)方案和技術(shù)流程的合理性論證要與經(jīng)濟(jì)性論證緊密結(jié)合，保證經(jīng)濟(jì)方案與技術(shù)方案的可行性。在實(shí)施過(guò)程中，每年按計(jì)劃節(jié)點(diǎn)落實(shí)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，按照節(jié)點(diǎn)完成情況撥付研制費(fèi)用，根據(jù)研制階段和年度投產(chǎn)量進(jìn)行研制項(xiàng)目的結(jié)算；在轉(zhuǎn)段后實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，以保證研制經(jīng)費(fèi)的合理使用。

核銷(xiāo)管理仍然是目前項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用管理的主要方式，其目的是正確在使用項(xiàng)目研制經(jīng)費(fèi)的同時(shí)提高科研單位的經(jīng)濟(jì)效益。研制項(xiàng)目費(fèi)用的核銷(xiāo)依據(jù)主要是依靠研制生產(chǎn)單位對(duì)研制項(xiàng)目的估算、預(yù)算及控制3個(gè)方面，如圖1所示。

圖1 研制項(xiàng)目費(fèi)用核銷(xiāo)的影響因素

其中，研制項(xiàng)目費(fèi)用估算是指編制完成研制活動(dòng)的大致費(fèi)用；費(fèi)用預(yù)算包括估算各個(gè)活動(dòng)或工作的費(fèi)用以及建立費(fèi)用的基數(shù)；費(fèi)用控制主要是控制研制項(xiàng)目預(yù)算的變更。

核銷(xiāo)管理的優(yōu)勢(shì)在于：可在研制項(xiàng)目啟動(dòng)前對(duì)核銷(xiāo)的費(fèi)用進(jìn)行策劃；可加強(qiáng)研制試驗(yàn)、配套產(chǎn)品及合同外項(xiàng)目支出的預(yù)算工作，實(shí)行統(tǒng)一核銷(xiāo)；可通過(guò)核銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的成本控制。

2.預(yù)算外的經(jīng)費(fèi)管理

加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外的經(jīng)費(fèi)管理是科研生產(chǎn)單位順利開(kāi)展工作的保障，也是提升科研水平的關(guān)鍵。

重大的技術(shù)調(diào)整。由于型號(hào)研制技術(shù)難度的不同，有些重要技術(shù)是在型號(hào)研制生產(chǎn)過(guò)程中才被逐步認(rèn)知的；有些型號(hào)研制攻關(guān)多年，由于新技術(shù)多、技術(shù)難度大，到了試樣階段仍會(huì)有一些項(xiàng)目安排了技術(shù)攻關(guān)，個(gè)別項(xiàng)目在技術(shù)上也還會(huì)出現(xiàn)反復(fù)。所以要對(duì)這些因重大技術(shù)調(diào)整而產(chǎn)生的預(yù)算外費(fèi)用進(jìn)行合理的管理運(yùn)用，以減少其對(duì)研制單位造成的影響。例如，某系統(tǒng)在研制初期發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品普遍存在著特性超差過(guò)大等問(wèn)題，其中幾種產(chǎn)品組件的加工、裝配質(zhì)量也是影響產(chǎn)品性能的主要原因，而產(chǎn)品組件在結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)及精度加工方面都要求較高，其配備零件的加工要經(jīng)過(guò)幾十道工序的精加工和超精加工，但由于焊接工藝性較差，產(chǎn)品合格率很低，導(dǎo)致研制及生產(chǎn)單位聯(lián)合攻關(guān)多年，付出很多成本和很大代價(jià)。因合格率低而改變技術(shù)方案，又加大了零件的投產(chǎn)量，該系統(tǒng)最終統(tǒng)計(jì)的經(jīng)費(fèi)相當(dāng)于研制初期經(jīng)費(fèi)的10倍。

國(guó)家相關(guān)政策的調(diào)整。由于國(guó)家對(duì)一些會(huì)計(jì)制度作出了相應(yīng)的調(diào)整，與舊制度相比較，新制度主要增加了以下的成本內(nèi)容：一是增加管理費(fèi)；二是根據(jù)新軍工科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定，計(jì)提固定資產(chǎn)使用費(fèi)范圍擴(kuò)大，比例提高，且增加了計(jì)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)；三是財(cái)政補(bǔ)助收入不足以彌補(bǔ)離退休人員的費(fèi)用；四是離退休人員費(fèi)用在管理費(fèi)中列支并按規(guī)定原則分?jǐn)傊另?xiàng)目，等等。因此，要對(duì)這些預(yù)算外產(chǎn)生的費(fèi)用加強(qiáng)管理，以便將政策調(diào)整帶來(lái)的影響降至最低。

此外，隨著研制項(xiàng)目的高強(qiáng)度、快節(jié)奏發(fā)展，完成型號(hào)研制任務(wù)所需相關(guān)資源的緊張狀況進(jìn)一步加劇，研制項(xiàng)目的質(zhì)量管理工作面臨的形勢(shì)也在進(jìn)一步嚴(yán)峻，特別是與新技術(shù)攻關(guān)相關(guān)聯(lián)的尚未充分認(rèn)識(shí)的深層次技術(shù)問(wèn)題，以及由于產(chǎn)品設(shè)計(jì)和生產(chǎn)中質(zhì)量意識(shí)松懈或過(guò)程控制不嚴(yán)而引發(fā)的低層次質(zhì)量問(wèn)題的頻繁發(fā)生，已經(jīng)成為制約型號(hào)研制任務(wù)圓滿(mǎn)、按時(shí)完成的障礙之一。

因此，航天科技集團(tuán)在航天型號(hào)質(zhì)量管理方面先后推出了深化質(zhì)量管理的一系列制度和措施，如《航天型號(hào)精細(xì)化質(zhì)量管理要求》、《宇航型號(hào)風(fēng)險(xiǎn)分析和控制要求》、《中國(guó)航天科技集團(tuán)公司武器型號(hào)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析與控制工作管理辦法》等。同時(shí)，在航天質(zhì)量管理上踐行“零缺陷”管理、“第一次就把事情作對(duì)”的理念和“六西格瑪”管理也成為航天質(zhì)量管理的主旋律。在深入貫徹落實(shí)質(zhì)量管理要求，特別是實(shí)施新的質(zhì)量管理制度的過(guò)程中，隨著精細(xì)化管理的深入，相關(guān)質(zhì)量成本的投入也必然會(huì)隨之加大。