黃河科技學(xué)院 任東方

所謂出口信用保險，就是被保險人為出口商品等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動而與保險人就某些事項簽訂的保險協(xié)議，其中，保險一方是從事出口信用保險活動的保險公司，而被保險另一方就是進(jìn)行出口的國內(nèi)廠商或銀行。被保險人依據(jù)協(xié)議繳納保險費，保險人依據(jù)協(xié)議對被保險人向國外提供的產(chǎn)品或貨幣提供損失擔(dān)保。作為國際貿(mào)易中的一項重要的促銷手段，出口信用保險已經(jīng)經(jīng)歷了近百年的歷史。在歐美等國，出口信用保險的發(fā)展已經(jīng)很完善，其經(jīng)營活動受到專門的法律法規(guī)的保障，其中政策性的出口信用機(jī)構(gòu)多數(shù)不受限于普通保險法規(guī)的約束，其信用保險體系的規(guī)范主要依靠專門性的法律法規(guī)來進(jìn)行。但在我國，出口信用保險方面的法規(guī)制度還很不完善，在現(xiàn)有《對外貿(mào)易法》和《保險法》中對出口信用保險還沒有明確的規(guī)定，專門性針對出口信用保險的法律規(guī)范急需出臺。

1 我國出口信用保險法律制度存在的問題

1.1 法律法規(guī)尚未完善

相對于西方發(fā)達(dá)國家，出口信貸保險制度在我國的發(fā)展比較晚，目前還處于起步階段，尤其是關(guān)于出口信貸保險的法律規(guī)范至今仍有大片的空白?，F(xiàn)有對出口信用保險作出明確規(guī)定的法律規(guī)范還為數(shù)不多，《對外貿(mào)易法》(2004年修訂)中對我國出口信用保險進(jìn)行了原則性的規(guī)定，指出：“國家主要通過出口信貸、信用保險、退稅及其它方式促進(jìn)我國對外貿(mào)易的開展?！钡谝淮尉妥饔煤偷匚粚ξ覈隹谛刨J保險作出明確的規(guī)定?！吨行∑髽I(yè)促進(jìn)法》(2003年)中也僅概括性地指出：為促進(jìn)我國中小企業(yè)進(jìn)軍海外市場，我國相關(guān)政策性金融部門應(yīng)開展出口信用保險、信貸等相關(guān)業(yè)務(wù)加以輔助?？梢?，我國關(guān)于出口信用保險的法律體系還很不完善，與西方國家完備的發(fā)展體制相比還相距甚遠(yuǎn)。從相關(guān)立法的產(chǎn)生到現(xiàn)在，出口信用保險的相關(guān)法律規(guī)范一直停留在政府發(fā)文的基礎(chǔ)上，無法為我國出口信貸保險提供法律的保障，這樣不僅無法有效保護(hù)被保險人的合法權(quán)益，而且嚴(yán)重地阻礙了我國出口信用保險體制的穩(wěn)定健康發(fā)展。由于相關(guān)立法的不到位，在境外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)追償時常因缺乏法律的保障而無法順利進(jìn)行，從而對我國出口信貸保險業(yè)務(wù)的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。

1.2 相關(guān)法律的適用問題

現(xiàn)有關(guān)于出口信用保險合同方面的法律適用問題相對嚴(yán)重。根據(jù)《保險法》的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)有《保險法》僅對商業(yè)性的保險組織及其行為具有法律效力，將出口信用保險排除在外。因此，《保險法》中對保險合同的相關(guān)規(guī)定從理論上來說并不適用于出口信用保險的法律關(guān)系。對于包括出口信用保險公司在內(nèi)的其他性質(zhì)的保險機(jī)構(gòu)，法律法規(guī)應(yīng)作出明確規(guī)定。但就目前而言，我國仍沒有對這些非商業(yè)性質(zhì)的保險組織進(jìn)行專門性的立法規(guī)范，《對外貿(mào)易法》等相關(guān)法律規(guī)范中也僅限于原則性、概括性的描述，沒有實質(zhì)性的規(guī)定。就出口信用保險的相關(guān)規(guī)范性文件而言，也僅有《中國出口信用保險公司章程》等幾個規(guī)范性文件適用，整體適用水平較低。而出口信用保險合同的相關(guān)立法更是空白。理論界和司法界始終就這一問題存在巨大分歧。他們的爭論焦點在于，作為協(xié)調(diào)商業(yè)保險行為的《保險法》對“保險合同”的規(guī)定是否同樣適用于出口信用保險這一特殊的保險行為。司法界在處理出口信用保險糾紛的過程中，常常無法對適用法律作出合理的選擇。有的法官依據(jù)《擔(dān)保法》對出口信用保險的法律關(guān)系作出錯誤的裁定，也有的法官依據(jù)《合同法》來進(jìn)行裁決，這樣做往往無法考慮到“保險”在出口信用保險中發(fā)揮的作用。

1.3 政策性支持力度不足

我國的出口信用保險缺乏相關(guān)政策的支持，現(xiàn)有法律規(guī)范還沒有對出口信用保險支持的明確規(guī)定。相關(guān)政策性支持的缺乏主要表現(xiàn)在尚未建立透明的預(yù)算機(jī)制，使得我國的出口信用保險得不到有力的財政保障。出口信用保險主要對出口企業(yè)面臨的收匯風(fēng)險和損失進(jìn)行承保，以促進(jìn)本國對外貿(mào)易的發(fā)展。這使得出口信用保險的順利開展必須有政府的政策性支持和保障。在我國，主要由國家財政部對出口信用保險進(jìn)行統(tǒng)一管理。但是作為主管預(yù)算的機(jī)關(guān)，財政部的預(yù)算工作還不是很透明，如對相關(guān)數(shù)據(jù)的來源以及一系列審核、批準(zhǔn)等程序操作的透明度不高，急需對這一方面進(jìn)行相關(guān)立法，建立透明的預(yù)算機(jī)制。在發(fā)達(dá)國家，出口信用保險機(jī)構(gòu)的經(jīng)費開支、合法理賠、業(yè)務(wù)收入以及索賠收入通常被納入國家預(yù)算范圍，進(jìn)行年度審核，并進(jìn)行相關(guān)立法保護(hù)。如美國進(jìn)出口銀行每年的貸款額度、保險額度及擔(dān)保額度都需要國會的批準(zhǔn)；法國根據(jù)出口信用保險機(jī)構(gòu)每年的業(yè)務(wù)收入、合理賠付及欠款追回等金額對法國每年用于出口信用保險的費用支出進(jìn)行預(yù)測，并編入國家預(yù)算。

2 我國出口信用保險法律制度的完善

2.1 加快我國出口信貸保險立法的進(jìn)程

不斷加強(qiáng)我國出口信貸保險的相關(guān)法律規(guī)范，首要任務(wù)就是加快推進(jìn)出口信貸保險的立法。具體可參考如下幾點建議：首先，對出口信用機(jī)構(gòu)進(jìn)行單獨立法，對其組織形式及其和政府間的關(guān)系作出明確的規(guī)定。根據(jù)西方國家對出口信貸保險立法的經(jīng)驗，可以從組織、機(jī)構(gòu)屬性、主要功能、信用基礎(chǔ)、經(jīng)營范圍、和國家政府的關(guān)系、資金保障等方面對出口信貸保險作出專門立法。由于我國現(xiàn)行法律在出口信貸保險方面立法的缺失，不僅使國家財政風(fēng)險缺乏相關(guān)法律制度的保障，更嚴(yán)重影響到我國出口信貸保險的進(jìn)一步發(fā)展，在國際貿(mào)易及出口活動中得不到充分的肯定；其次，運用法律進(jìn)一步規(guī)范出口信貸保險行業(yè)的運作章程，使之具有法律效力。將在實踐中積累起來的出口信貸保險運作經(jīng)驗加以法律的規(guī)范與保障，以立法形式予以確立，從而為出口信貸保險的進(jìn)一步法制化提供保障；再次，在單獨進(jìn)行出口信貸保險立法的基本條件還不滿足的情況下，可以轉(zhuǎn)而先加強(qiáng)有關(guān)部門相關(guān)行政法規(guī)的制定，對保險機(jī)構(gòu)的性質(zhì)、主要職能、信用基礎(chǔ)、經(jīng)營范圍、和國家政府的關(guān)系等方面做出明確規(guī)定，并且就出口信用保險活動的基本規(guī)律等方面做出少量的實際規(guī)定，以便將出口信用保險的法律法規(guī)更好地與現(xiàn)行保險法規(guī)相配套。

2.2 提高出口信用保險合同的法律適用

我國現(xiàn)行《保險法》中對保險合同一般性的理論規(guī)定同樣適用于出口信用保險合同的制定。依據(jù)我國《保險法》的有關(guān)規(guī)定，承保人在收到賠償請求等相關(guān)資料的60日內(nèi)，如果無法確定賠償金額，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的資料統(tǒng)計確定最低賠付金額進(jìn)行理賠，在理賠資料齊全，確定理賠準(zhǔn)確金額之后，再補(bǔ)全應(yīng)付差額。但《保險法》的該項規(guī)定對出口信用保險并不適用。這主要是受制于出口信用保險的賠償?shù)却谠瓌t，即只有在債務(wù)到期后的一定時間段之后，投保人才可以獲得保險公司的賠償。通過實施這一保險機(jī)制，可以有效避免進(jìn)出口雙方聯(lián)合對承保公司的欺詐，國際上許多信用保險機(jī)構(gòu)通常也采用這一做法。但《保險法》第二章關(guān)于保險合同的解釋、訂立、變更、終止、利益、相關(guān)義務(wù)等方面做了全面的規(guī)定，所包含的重要理論對保險合同的制定具有戰(zhàn)略性的指導(dǎo)意義。這些理論對出口信用保險合同同樣適用。此外，就現(xiàn)行《保險法》僅適用于商業(yè)性的保險組織及行為而將出口信用保險排除在外的問題，可以從立法的角度出發(fā)，通過頒布司法解釋進(jìn)行解決，使得人民法院在審理出口信用保險糾紛過程中適用的保險合同規(guī)定更加明確。

2.3 完善資金補(bǔ)充機(jī)制和預(yù)算管理機(jī)制

完善我國出口信用保險的法律規(guī)范，還需要不斷完善風(fēng)險資金的補(bǔ)充機(jī)制和預(yù)算管理機(jī)制，加大財政對出口信用保險的支持力度。首先需要參照國際慣例，建立合理的保險基金增補(bǔ)機(jī)制，主要參考出口的規(guī)模、保險機(jī)構(gòu)經(jīng)營能力及國家財政狀況設(shè)置風(fēng)險資金的增補(bǔ)額度，并對出口信用保險實施一定的稅收優(yōu)惠政策，體現(xiàn)出國家對出口信用保險的政策性支持。出口信用保險可以被視為一種良性的補(bǔ)償機(jī)制，在有效控制風(fēng)險的情況下，保險機(jī)構(gòu)可以實現(xiàn)收入略大于支出，國家財政不需要承擔(dān)很大的壓力。國家財政通過對出口信用保險的支持，可以有效地發(fā)揮財政的杠桿作用，擴(kuò)大出口，為國內(nèi)資金的運轉(zhuǎn)提供支撐。其次，還需要加強(qiáng)預(yù)算管理的透明度，將出口信用保險機(jī)構(gòu)的預(yù)算納入國家預(yù)算的范圍，據(jù)實上報貸款額度、保險額度及擔(dān)保額度進(jìn)行審核，從而促進(jìn)出口信用保險機(jī)構(gòu)的健康運轉(zhuǎn)。只有提高財政預(yù)算的透明度，才能加強(qiáng)對出口信用保險公司的財政保障。如日本設(shè)置專門的會計制度將貿(mào)易保險會計區(qū)別于一般會計進(jìn)行處理。其中，貿(mào)易保險運營資金由政府轉(zhuǎn)入資金進(jìn)行補(bǔ)充。因此，需要加強(qiáng)出口信用保險的資金補(bǔ)充機(jī)制和預(yù)算管理機(jī)制，通過法律的形式加以確定，依靠法律的保障來擴(kuò)大出口信用的保險額度，從而推動出口信用保險事業(yè)的發(fā)展。

2.4 靈活承保方式

我國現(xiàn)行的出口信用保險采用的是“統(tǒng)?！钡某斜７绞?，即出口信用保險公司對出口商的出口業(yè)務(wù)全部進(jìn)行承保，同時要求投保機(jī)構(gòu)對某一時期或區(qū)域內(nèi)出口的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行一次性投保。這樣保險公司可以對被保險機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)不分優(yōu)劣全部進(jìn)行承保，有利于擴(kuò)大承保的范圍，降低承保分險。隨著出口業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，這種“統(tǒng)?！斌w制越來越難以適應(yīng)企業(yè)多元化發(fā)展的要求，對一些信用度高或風(fēng)險率低的業(yè)務(wù)，企業(yè)通常為節(jié)約成本而不愿進(jìn)行投保，但又沒有專門服務(wù)于高風(fēng)險業(yè)務(wù)的承保方式，這就阻礙了保險業(yè)務(wù)的順利開展。因此，為了促進(jìn)出口信用保險的長期持續(xù)性發(fā)展，需要對承保機(jī)構(gòu)的承保方式進(jìn)行不斷創(chuàng)新，設(shè)置多樣化的承保方式和服務(wù)流程，以適應(yīng)投保企業(yè)的多樣化需求。根據(jù)服務(wù)對象的不同，可以設(shè)置不同的承保方式：針對大型出口企業(yè)，可以設(shè)置簡約化的承保方式；而針對受委托代理出口的公司，可以設(shè)置代理業(yè)務(wù)承保方式；針對企業(yè)靈活多樣的需求，還可以設(shè)置特定風(fēng)險承保方式。

3 結(jié)語

綜合而言，在我國不斷開展國際貿(mào)易，加快與世界經(jīng)濟(jì)接軌的過程中，出口信用保險在擴(kuò)大出口、實現(xiàn)創(chuàng)匯方面發(fā)揮著不可忽視的作用，是促進(jìn)我國對外貿(mào)易加快發(fā)展的重要政策性手段。針對我國出口信用保險法律法規(guī)不健全等問題，必須加快相關(guān)立法的進(jìn)程，以更好地應(yīng)對入世后所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。此外，政府也應(yīng)該發(fā)揮財政對出口信用保險的宏觀調(diào)控作用，完善立法，加強(qiáng)資金補(bǔ)充機(jī)制和預(yù)算管理機(jī)制的建立，促進(jìn)出口信用保險法律體系的規(guī)范化。

[1]黃春元.出口貿(mào)易中的出口信用保險問題研究[J].中國商貿(mào),2010(29).

[2]謝茜.出口信貸保險法律問題研究[D].中國政法大學(xué),2008.

[3]張琳.我國出口信用保險法律制度存在的問題及對策[D].山東大學(xué),2010.

[4]劉慧.完善我國出口信用保險法律制度的探索[J].中國市場,2010(35).

[5]鄭磊杰.出口信用保險推動我國外貿(mào)增長的策略研究[J].中國商貿(mào),2011(05).