■肖 翔/財政部駐四川專員辦黨組成員、專員助理

一、2011年綜合財政監(jiān)管試點工作取得預(yù)期成效

2011年，作為全國六個中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管試點專員辦之一，四川專員辦緊緊圍繞財政部黨組指示精神，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合四川實際穩(wěn)妥推進中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管試點工作，重點從七個方面進行了積極探索，試點工作取得了較好成效。

（一）利用多種渠道積極宣傳綜合財政監(jiān)管，為試點工作營造良好氛圍

開展試點工作，離不開基層單位的理解與支持。四川專員辦采取走訪、約談、外網(wǎng)文字報道等多種渠道，廣泛宣傳開展綜合財政監(jiān)管的重要意義，贏得了基層單位的認同和支持。一是選取部分成系統(tǒng)有代表性的單位開展綜合財政監(jiān)管走訪、座談，充分了解和掌握基層狀況。二是對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的單位采取找主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員約見談話的方式，督促其針對不同原因制定加快資金支出進度的措施，提高資金支出效益。三是借助互聯(lián)網(wǎng)宣傳報道綜合財政監(jiān)管的相關(guān)政策和試點工作的新思路、新做法。財政部門戶網(wǎng)站和中國財經(jīng)報先后以《四川專員辦積極開展綜合財政監(jiān)管工作》、《四川專員辦創(chuàng)新財政監(jiān)管新模式》為題刊登了該辦開展綜合財政監(jiān)管試點情況，對綜合財政監(jiān)管的意義、方式、內(nèi)容和要求進行了廣泛宣傳報道，促進基層預(yù)算單位了解、認同和配合綜合監(jiān)管工作。

（二）收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，做好匯總分析，為開展綜合財政非現(xiàn)場監(jiān)管打好基礎(chǔ)

四川專員辦采取按照預(yù)算單位人員結(jié)構(gòu)、收入、支出、資產(chǎn)等四個監(jiān)管重點指標(biāo)進行數(shù)據(jù)的采集錄入，并選擇行政及參公單位進行指標(biāo)分析對比，形成《行政及參公單位非現(xiàn)場監(jiān)管分析報告》，用以指導(dǎo)和督促相關(guān)單位改善支出結(jié)構(gòu)，加快支出進度，切實提高財政資金的使用效益和保障功能。同時，利用分析結(jié)果，確定監(jiān)管重點方向和內(nèi)容，收到了較好的效果。目前，已基本摸清和掌握了在川84戶中央基層預(yù)算單位近兩年來有關(guān)預(yù)算收支、資產(chǎn)財務(wù)管理和會計核算等方面的基本狀況。

（三）突出監(jiān)管重點，關(guān)注預(yù)算進度，積極探索動態(tài)監(jiān)管和全過程監(jiān)管方式

預(yù)算執(zhí)行情況是開展綜合財政監(jiān)管的重點。2011年，四川專員辦對在川行政及參公單位預(yù)算執(zhí)行情況按季進行了統(tǒng)計分析，形成《中央在川行政參公管理預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況通報》，對整體預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，就預(yù)算執(zhí)行中存在的問題做了深入分析并提出改進建議。該做法得到了財政部高度肯定。各單位對加快預(yù)算執(zhí)行進度的重要性認識有了明顯提高，并根據(jù)自身的情況采取了不少有效措施和辦法。2011年，在川中央基層預(yù)算單位整體預(yù)算執(zhí)行較好，進度普遍加快。

（四）加強溝通交流，強化服務(wù)意識，做到監(jiān)管與服務(wù)相結(jié)合

一是提倡和推動有關(guān)中央基層預(yù)算單位財務(wù)處長相互交流工作情況，相互借鑒學(xué)習(xí)好的工作方法，促進了監(jiān)管方與被監(jiān)管方之間的信息暢通、資源共享。二是采取自查自糾方式，組織開展對84戶在川中央基層預(yù)算單位預(yù)算資產(chǎn)財務(wù)自查，并將預(yù)算單位自查報告按照行政參公類、學(xué)校醫(yī)院類、科研事業(yè)類分類匯總，查找問題，分析原因，及時與預(yù)算單位溝通，指出其需要改進和加強管理的地方。通過自查，促進了在川中央基層預(yù)算單位規(guī)范預(yù)算、資產(chǎn)、財務(wù)管理，主動完善了相關(guān)制度，起到了較好的監(jiān)管效果。基層預(yù)算單位對這種倡導(dǎo)自查自糾的做法表示一致認同，能促進其更加積極地配合綜合財政監(jiān)管工作。

（五）加強人員培訓(xùn)，不斷適應(yīng)綜合財政監(jiān)管工作要求

2011年，四川專員辦開展了多樣化的綜合財政監(jiān)管學(xué)習(xí)培訓(xùn)。一是主動派人到四川銀監(jiān)局參加“中國銀監(jiān)會數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)”培訓(xùn)，學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)系統(tǒng)具體操作辦法以及銀監(jiān)部門非現(xiàn)場監(jiān)管的應(yīng)用拓展等內(nèi)容，借鑒四川銀監(jiān)局開展非現(xiàn)場監(jiān)管的具體做法和經(jīng)驗。二是派人到四川省財政廳與行政政法處和教科文處的同志座談，學(xué)習(xí)借鑒四川省財政廳業(yè)務(wù)處對省級預(yù)算單位開展財政監(jiān)管的做法和經(jīng)驗，并著重從制度建設(shè)、信息采集、管理方式、管理重點等方面進行學(xué)習(xí)，形成了《亟需加快信息系統(tǒng)建設(shè)的意見》，全辦上下牢固樹立了信息系統(tǒng)在監(jiān)管工作中發(fā)揮著重大和不可替代作用的認識。此外，還從監(jiān)管理念的調(diào)整、監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)變等方面加強人員培訓(xùn)和開闊視野，不斷提升適應(yīng)監(jiān)管工作新要求的能力。

（六）根據(jù)監(jiān)管需要，大力強化專項檢查，及時糾正部分基層預(yù)算單位違規(guī)問題

根據(jù)財政部安排，結(jié)合非現(xiàn)場監(jiān)管掌握的情況，2011年四川專員辦先后對某軍工科研單位的大型基本建設(shè)項目資金管理使用情況、四川省通信管理局、環(huán)境保護部西南環(huán)境保護督查中心預(yù)算、資產(chǎn)、財務(wù)管理情況、西南交通大學(xué)、四川臥龍國家級自然保護區(qū)管理局等4戶中央基層預(yù)算單位開展了綜合財政監(jiān)管專項檢查。在檢查過程中，特別注意改變過去就檢查而檢查的方式，將過去單一的檢查型監(jiān)督向管理型監(jiān)督轉(zhuǎn)變，充分體現(xiàn)財政管理的特色，將預(yù)算執(zhí)行進度、資金管理、內(nèi)控內(nèi)管等作為重點關(guān)注的問題，并有針對性地指導(dǎo)基層單位提高預(yù)算和財務(wù)管理水平，有力地促進了被檢查單位對綜合財政監(jiān)管工作的深入認識，收到了較好的監(jiān)管成效。

（七）明確分工，落實責(zé)任，扎實做好各項日常審核審批工作

試點工作啟動之后，四川專員辦及時調(diào)整內(nèi)部處室職責(zé)分工，明確了分管職能處室，充實了人員，實行歸口管理，并將任務(wù)落實到崗，責(zé)任落實到人，認真履行綜合財政監(jiān)管各項日常審核審批工作。2011年，該辦對859戶在川中央預(yù)算單位申報的3449個銀行賬戶進行了年檢，查出不合格銀行賬戶9個。與上一年相比，中央基層預(yù)算單位銀行賬戶的管理使用行為日益規(guī)范，年檢合格率得到進一步提高；先后共受理了24戶中央預(yù)算單位178戶次申請財政集中支付非專項資金審核，申報金額242934萬元，核定金額為242894萬元，剔除不合規(guī)金額40萬元；重點開展海關(guān)、出入境、“一行三會”派出機構(gòu)部門預(yù)決算審核,核減不合規(guī)金額5722萬元。

二、綜合財政監(jiān)管試點工作的經(jīng)驗與啟示

2011年，四川專員辦綜合財政監(jiān)管試點工作在統(tǒng)一認識、摸清情況、奠定基礎(chǔ)、鍛煉隊伍、創(chuàng)新方法和積累經(jīng)驗等方面取得了較好成績。回顧2011年的試點工作，有以下啟示和體會：

（一）必須樹立專員辦作為中央駐各地基層預(yù)算單位的監(jiān)管主體地位

開展中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管工作，對于優(yōu)化專員辦財政監(jiān)督工作方式，提升中央基層預(yù)算單位管理水平，具有重要的現(xiàn)實意義。中央基層預(yù)算單位數(shù)量多、管理級次多、預(yù)算支出及資產(chǎn)總量大，大量的財政資金分配到基層預(yù)算單位后，難以按財政部的要求對其實施有效管理。專員辦作為財政部的職能部門，負責(zé)監(jiān)督中央財政資金在地方的使用情況和中央財經(jīng)政策在地方的落實情況，因此，駐地專員辦理所當(dāng)然地應(yīng)承擔(dān)起中央基層預(yù)算單位的監(jiān)管主體責(zé)任，負責(zé)對其進行綜合監(jiān)管，實現(xiàn)與財政部機構(gòu)設(shè)置特點相適應(yīng)的“分級管理、權(quán)責(zé)明確、規(guī)范透明、相互制衡、運轉(zhuǎn)高效”的中央基層預(yù)算單位財政監(jiān)管機制，促進中央基層預(yù)算單位提高財政管理水平。

（二）實行分類監(jiān)管，不同類型單位采取不同的監(jiān)管方式和確定不同的監(jiān)管重點

中央基層預(yù)算單位點多面廣、性質(zhì)各異，中央財政資金保障程度不同，必須實施分類監(jiān)管，確定不同監(jiān)管重點并采取不同的監(jiān)管方式。對行政、參公類單位應(yīng)以預(yù)算監(jiān)管為主；事業(yè)單位應(yīng)以資產(chǎn)監(jiān)管為主；科研院所應(yīng)以國家重點科研項目經(jīng)費管理使用情況的監(jiān)管為主。

（三）綜合監(jiān)管信息系統(tǒng)是實現(xiàn)非現(xiàn)場監(jiān)管的重要手段

功能完備的綜合監(jiān)管信息系統(tǒng)是綜合監(jiān)管工作的重要配套保障措施，也是專員辦全面推開綜合監(jiān)管最迫切的需求?？茖W(xué)的綜合財政監(jiān)管信息化系統(tǒng)應(yīng)該是將收集、匯總、查詢、預(yù)警、分析、評價等功能融為一體的信息平臺，將報表分析、銀行賬戶審核、國庫集中支付審核、預(yù)算審核、資產(chǎn)管理等信息融會貫通，利用“金財工程”已有成果，在財政部內(nèi)部信息系統(tǒng)之間建立高效的信息共享渠道，實現(xiàn)專員辦與財政部有關(guān)業(yè)務(wù)司局、主管部門管理信息共享。在綜合監(jiān)管信息系統(tǒng)未建設(shè)完成之前，綜合監(jiān)管數(shù)據(jù)庫的充實完善有賴于各中央基層預(yù)算單位按要求及時上報各種報表資料、預(yù)決算數(shù)據(jù)等，以推動非現(xiàn)場監(jiān)管工作的順利開展。

三、加強綜合財政監(jiān)管工作的總體要求

中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管是財政管理方式的重要轉(zhuǎn)變，其目的是要通過對中央基層預(yù)算單位預(yù)算、資產(chǎn)、財務(wù)及其他財政管理事項的監(jiān)管，形成整體合力，以規(guī)范中央基層預(yù)算單位財政財務(wù)管理，提高財政管理效能和財政資金使用效益。

2012年，財政部提出了 “穩(wěn)中求進”的政策取向，要求在具體工作中著力加強和改善財政宏觀調(diào)控，著力保障和改善民生，著力推進財稅體制改革，著力加強科學(xué)化精細化管理，全面提高財政管理績效。對于專員辦履行的財政監(jiān)督職能，財政部提出要嚴格財政監(jiān)督，建立覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監(jiān)督機制，建立財政監(jiān)督成果與預(yù)算管理掛鉤機制，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約、相互協(xié)調(diào)的財政運行機制。

財政部在充分肯定六個試點專員辦2011年綜合財政監(jiān)管試點工作取得預(yù)期成效的基礎(chǔ)上，明確提出了2012年要在全國范圍內(nèi)全面推開中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管，并根據(jù)基層單位的性質(zhì)和行業(yè)特點實施分類監(jiān)管，采取非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合的方式，重點對預(yù)算、資產(chǎn)、財務(wù)和其他財政事項開展綜合監(jiān)管，不斷提升監(jiān)管成效。

為此，一要貫徹落實好《財政部關(guān)于開展中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管工作的實施方案》，進一步明確工作目標(biāo)、原則、任務(wù)和具體措施，為全面推開綜合監(jiān)管奠定制度基礎(chǔ)。二要按照財政部提出的“全面推開，重點推進”的基本原則，2012年，四川專員辦將重點做好轄區(qū)內(nèi)的中央基層行政單位、參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位綜合監(jiān)管工作，突出預(yù)算監(jiān)管。三要積極做好對基層單位綜合財政監(jiān)管的政策宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，引導(dǎo)基層單位積極配合專員辦推行中央基層預(yù)算單位綜合監(jiān)管，促進中央基層預(yù)算單位規(guī)范管理，全面提升財政科學(xué)化精細化管理水平。

四、2012年綜合財政監(jiān)管工作的主要任務(wù)和具體要求

2012年是實施“十二五”規(guī)劃承上啟下的重要一年，是喜迎黨的十八大勝利召開之年，也是綜合財政監(jiān)管工作全面推開的第一年。四川專員辦研究確定了綜合財政監(jiān)管的五大工作任務(wù)：一是進一步完善各基層預(yù)算單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，著力推進監(jiān)管信息系統(tǒng)的建設(shè)；二是進一步推行預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，形成機制，切實加大通報力度；三是研究建立一系列綜合財政監(jiān)管的配套辦法、操作規(guī)程等；四是認真完成好財政部統(tǒng)一安排的中央行政事業(yè)單位預(yù)算資產(chǎn)財務(wù)專項檢查；五是按照全面推開與重點推進相結(jié)合的要求，重點做好對在川行政和參公單位的預(yù)算監(jiān)管，密切關(guān)注預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的及時性和有效性，同時，按照科學(xué)化精細化管理要求，切實做好各項日常審核審批工作，為基層單位做好服務(wù)。

開展中央基層預(yù)算單位綜合財政監(jiān)管離不開基層預(yù)算單位的全力支持和配合。為此，對各基層預(yù)算單位提出以下幾點要求：

一要高度重視。各單位要將加強綜合財政監(jiān)管的要求向本單位的主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，并即時傳達給各下屬單位。各單位要高度重視綜合財政監(jiān)管工作，要把綜合財政監(jiān)管當(dāng)成嚴格預(yù)算編制執(zhí)行、保障國有資產(chǎn)安全完整、完善內(nèi)部管理、優(yōu)化制度建設(shè)、提高財務(wù)管理水平的契機，也要把綜合財政監(jiān)管當(dāng)成了解掌握財經(jīng)政策、反映實際問題和困難的暢通渠道，不斷探索出一條既符合國家財政管理、又促進基層單位發(fā)展的新路。

二要積極配合。綜合財政監(jiān)管工作全面推開，需要取得基層單位的充分理解與積極支持?；鶎訂挝灰磿r向?qū)T辦報送有關(guān)人員組織機構(gòu)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、銀行賬戶使用、政府采購、財務(wù)會計報表等方面的資料，配合專員辦做好綜合財政監(jiān)管工作。二級預(yù)算單位還要承擔(dān)起向其下屬三級、四級基層預(yù)算單位傳達、布置專員辦有關(guān)綜合財政監(jiān)管要求的責(zé)任，共同做好綜合財政監(jiān)管。

三要加強管理?；鶎訂挝灰J真組織單位人員學(xué)習(xí)國家財經(jīng)法規(guī)，提高自覺遵守財經(jīng)法紀(jì)和財會法規(guī)制度的自覺性；強化預(yù)算管理的科學(xué)化精細化，切實加強資金資產(chǎn)管理，提高資金使用效益，防止資產(chǎn)閑置浪費；要建立監(jiān)管問責(zé)制度，充分體現(xiàn)財政資金使用主體責(zé)任，形成“誰花錢誰擔(dān)責(zé)”的機制，不斷完善相關(guān)制度，促進單位預(yù)算資產(chǎn)財務(wù)管理水平的提高。