林琳

你可能沒有喬布斯的83億美元身家，也不像王永慶那樣擁有多任老婆，但也會需要有一件馬甲，用來規(guī)避遺產(chǎn)稅。

幾乎每一個富豪的離世，都會掀起一股對遺產(chǎn)稅的關(guān)注。中國會不會成為下一個遺產(chǎn)稅征收國？目前全球已有100多個國家和地區(qū)開征了遺產(chǎn)稅，其中最高的遺產(chǎn)稅稅率高達98%。國內(nèi)先富起來的一批人，已經(jīng)開始未雨綢繆，或房產(chǎn)，或保險，或信托，只為把財富毫發(fā)無損地傳給下一代。

目前，中國百萬富翁的人數(shù)已經(jīng)超過英國，排名全球第四位，僅次于美國、日本和德國。在貧富差距日益懸殊的社會背景下，遺產(chǎn)稅的開征只剩一層窗戶紙。開征遺產(chǎn)稅所需要的金融實名制、個人信用體系和專門的遺產(chǎn)評估機構(gòu)，在技術(shù)上已不存在任何難度。

房產(chǎn)：適合10歲以后的孩子

在首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)就讀的小周，去年18歲生日的時候，收到父母送給他的一份特別禮物——一套位于北京西站60平方米價值140萬元的單身公寓，房產(chǎn)證上寫的是小周的名字。小周現(xiàn)在肯定沒時間過去住，父母這樣做的目的，一方面是閑置資金用來投資，還有一個考慮就是躲開至今語焉不詳?shù)倪z產(chǎn)稅。

小周父母算了一筆賬，如果這間公寓的房產(chǎn)證上寫上自己的名字，以后若遺產(chǎn)稅開征，以20%計算，就要產(chǎn)生28萬元的額外費用。當(dāng)然，如果沒有征收遺產(chǎn)稅，將來房子過戶給小周，并不會產(chǎn)生什么費用。

對此，北京正平律師事務(wù)所張瑞琴律師認為：盡管現(xiàn)在遺產(chǎn)稅還沒有征收，但是相關(guān)草案已經(jīng)過會，隨著坊間呼聲越來越強和中國富人階層越來越多，開征只是時間問題?！霸诂F(xiàn)有關(guān)于遺產(chǎn)分割里的房產(chǎn)部分，如果是直系親屬，不會征稅，只要到戶口所在地的房地產(chǎn)管理局，辦理過戶即可；如果是其他非直系親屬或者接受遺贈，則要征收2%的公證費和3%的契稅，合計5%?！?/p>

值得一提的是，非婚生子女作為第一繼承人范疇，也享受免掉的這5%優(yōu)惠。

“為孩子購置房產(chǎn)的最佳節(jié)點應(yīng)該是10歲甚至是16歲。在這個節(jié)點上，孩子具有法律行為能力，所有結(jié)果有法律效力，18歲后有完全民事行為能力，可以買賣房產(chǎn)。嚴格的法律意義上說，房產(chǎn)證上是誰的名字，法律就保護誰擁有物權(quán)，父母在房產(chǎn)證上寫孩子的名字，會導(dǎo)致一些風(fēng)險，比如孩子不懂事隨意賣出房產(chǎn)，或孩子被人利誘賣出房產(chǎn)等。為了防止這一點，父母可以選擇在交付房款時留下付款憑證，并和孩子簽訂協(xié)議，以便在必要的時候收回房產(chǎn)。孩子在10歲以前是沒有行為能力的，這個時候如果父母和孩子簽協(xié)議，也就是和孩子的監(jiān)護人簽協(xié)議，這就變成了父母和自己簽一份協(xié)議。這種協(xié)議法院是不予采納并視為沒有法律效力的?！睆埲鹎俾蓭煴硎?。

張律師介紹，這種協(xié)議是父母與子女之間的一個附條件的贈與協(xié)議，“把條件明確列明，比如出現(xiàn)不贍養(yǎng)父母、不作婚房使用，或者隨意買賣等情況，通過之前的買賣收據(jù)和協(xié)議，可以通過訴訟將房產(chǎn)收回來。”

保險：把財產(chǎn)保護在產(chǎn)品中

國外許多富有階層會大量購買保險，這并不是出于獲得生活保障的目的，而是為了遺產(chǎn)避稅。國外的不少保險也專門設(shè)置了避稅功能。許多終生壽險產(chǎn)品包含有身故受益功能，而這一部分是不用交稅的。王永慶很有錢，李嘉誠很有錢，甚至已經(jīng)富裕到自己都可以開保險公司了，但他們都買了高額的人壽保險。

根據(jù)我國《保險法》規(guī)定，保險不納入遺產(chǎn)，所以任何人無權(quán)分割，除了保險本身確定的受益人，個人保險都是屬于自己的。這是保險的優(yōu)點，所以一些富裕階層人士會選擇保險將自己的財產(chǎn)冷凍起來，并逐漸追加和組合，一方面抵抗通脹壓力使財產(chǎn)保值，一方面通過法律來合理避稅。

擁有一家建筑公司的王先生投資了房產(chǎn)、股票、基金、黃金等，資產(chǎn)合計數(shù)千萬元，他也青睞于為自己和家人購買保險?！熬拖癜氧r肉凍在冰箱，拿出來吃的那天，不至于腐爛變質(zhì)，也沒有流失。遺產(chǎn)稅也一樣，即使是稅率很高，保險也在免稅之列，不會造成什么損失。而且如果在生意上遇到債務(wù)糾紛，保險不屬于被追償?shù)姆秶?，這對于我來說很實用?！?/p>

泰康人壽業(yè)務(wù)員蘇先生分析，一旦中國開征遺產(chǎn)稅，富人階層的保險需求就會打開，因為保險是一個最理想的避稅工具。“保險的一大功能就是財產(chǎn)保全，按照保險行業(yè)相關(guān)分析預(yù)測，國際上平均遺產(chǎn)稅率在40%以上，中國即將開征的遺產(chǎn)稅稅率可能高達30%至60%，若沒準備好，沒能給自己和家人買任何保險，其損失無疑是巨大的?！?/p>

信托：最有潛力的傳承方式

喬布斯離世留下83億遺產(chǎn)，其中大部分資金放在一個信托項目中，這也讓人們再一次關(guān)注信托的作用。

遺產(chǎn)信托在美國使用得十分普遍。下面是一種美國常用的遺產(chǎn)信托設(shè)立方式：1.父母首先設(shè)立贈予人保留年金信托（grantor retained annuity trust，簡稱GRAT），并開列受益子女名單；2.父母可按照自己的意愿向GRAT放入一大筆資金，在現(xiàn)有GRAT條款規(guī)定下，GRAT的本金加利息，在經(jīng)過預(yù)先確定的時期后全部轉(zhuǎn)回到父母名下；3.這筆資金獲得的超過利息部分的收益，允許留在信托內(nèi)，并可永遠免予遺產(chǎn)和贈予賦稅而讓下一代繼承。

“富豪的家族關(guān)系比較復(fù)雜，隱形資產(chǎn)比較多，成立遺產(chǎn)信托，一方面能幫助遺產(chǎn)保值增值，另一方面可以通過信托可靠的執(zhí)行人來經(jīng)營這些財產(chǎn)，再將收益分給受益人。整個過程避免了遺產(chǎn)稅的征收，同時也避免由于遺產(chǎn)繼承人濫用遺產(chǎn)或尚未成年導(dǎo)致遺產(chǎn)的各種不必要損失?！敝腥谛磐泄緱钗睦捉榻B。

目前在國內(nèi)還沒有相關(guān)的產(chǎn)品，鑒于市場的不透明和不成熟，這個口子尚未打開，但市場上對產(chǎn)品的需求已經(jīng)形成?，F(xiàn)在有錢人越來越多，而信托作為一種比較穩(wěn)健的投資模式，已經(jīng)逐漸被眾人認可和接受。而且信托的門檻是一百萬元，也是有錢人玩的游戲。遺產(chǎn)類信托產(chǎn)品在國外尤其是英國已經(jīng)很成熟，國人喜歡趕時髦，在一定時間內(nèi)國內(nèi)也會形成一定需求，可預(yù)期，購買遺產(chǎn)類信托產(chǎn)品會成為未來富人階層的首選。

（孟慶云薦自和訊網(wǎng)）