史安玲

（蘭州商學(xué)院隴橋?qū)W院，甘肅 蘭州730101）

巴塞爾協(xié)議Ⅲ下我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

史安玲

（蘭州商學(xué)院隴橋?qū)W院，甘肅 蘭州730101）

2010年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，該協(xié)議旨在通過提高資本充足率、引入杠桿率、建立緩沖基金等方式促使商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，提高盈利率。本文通過分析我國商業(yè)銀行目前在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在的不足，從而提出培育正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、設(shè)立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、提高資本充足率、建立動(dòng)態(tài)資本撥備計(jì)提制度等建議。

巴塞爾協(xié)議Ⅲ；風(fēng)險(xiǎn)管理；動(dòng)態(tài)撥備制度

1.巴塞爾協(xié)議Ⅲ的基本內(nèi)容

2010年12月12日，巴塞爾協(xié)議委員會(huì)公布了《更加穩(wěn)健的銀行和銀行體系的全球監(jiān)管框架》等一系列文件，是為巴塞爾協(xié)議Ⅲ。這些文件對新資本協(xié)議（巴塞爾協(xié)議Ⅱ）進(jìn)行的修正，其主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。

1.1 提高核心資本充足率

新協(xié)議提高了核心資本充足率的要求，由4%提高到6%，還要求銀行增加2.5%的防護(hù)緩沖資本，但總資本充足率的要求仍然維持8%不變。此外，巴塞爾委員會(huì)也提出各國可根據(jù)情況要求銀行提取0%~2.5%的逆周期緩沖資本，以便銀行可以對抗過度放貸所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)比率主要是針對貸款增長過快的國家提出的。

1.2 杠桿率要求

巴塞爾委員會(huì)正式批準(zhǔn)引入了并不基于風(fēng)險(xiǎn)的另一項(xiàng)輔助性指標(biāo)——杠桿率，要求銀行的最低杠桿率為3%。在計(jì)算杠桿率時(shí)，所有的表外資產(chǎn)必須通過一定的系數(shù)轉(zhuǎn)化計(jì)算，同時(shí)衍生金融資產(chǎn)也需要計(jì)入。

1.3 引入流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)

巴塞爾委員會(huì)同時(shí)批準(zhǔn)采用新的流動(dòng)性指標(biāo)：流動(dòng)性覆蓋比率（LCR）和凈穩(wěn)定融資比率（NSFR）。前者用來衡量銀行所持有的高質(zhì)量的流動(dòng)性資產(chǎn)用于支付短期不利情況發(fā)生時(shí)現(xiàn)金流出的能力。后者用于度量銀行較長期限內(nèi)可使用的穩(wěn)定資金來源對其表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持能力。

巴塞爾協(xié)議Ⅲ對銀行提出了更嚴(yán)格的要求，以期使得銀行業(yè)能夠增加資本實(shí)力，建立相對全面有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，促使商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，能夠防范風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)受住未來不可預(yù)測的經(jīng)濟(jì)和金融危機(jī)。

2.我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

隨著銀行業(yè)國際化水平不斷提高和國際經(jīng)濟(jì)一體化程度不斷加深，我國商業(yè)銀行雖然逐漸開始重視風(fēng)險(xiǎn)管理問題，但仍然存在很多問題。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念較落后

金融業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，但是目前我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理人員對風(fēng)險(xiǎn)存在一定的認(rèn)識誤區(qū)：一是盲目追求收益而偏好風(fēng)險(xiǎn)，另一種是視風(fēng)險(xiǎn)避之而不及。在這兩種錯(cuò)誤思想的指導(dǎo)下，銀行不能充分認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的辯證關(guān)系，從而不能形成對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理的科學(xué)理念。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)體系不完善

隨著國際金融危機(jī)的爆發(fā)和不斷深化，風(fēng)險(xiǎn)管理越來越受到銀行業(yè)的重視。雖然各商業(yè)銀行都設(shè)立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，同時(shí)也正積極展開建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的探索,以期構(gòu)建防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制。但就整體運(yùn)行情況而言,還存在一些問題。一是很多商業(yè)銀行沒有制定一套科學(xué)的、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，各銀行設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)也不能盡其所能。二是在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上,缺乏集中統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,各業(yè)務(wù)部門各自為政,互不溝通,缺乏效率。三是現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門權(quán)力和地位不夠,對業(yè)務(wù)部門未能進(jìn)行必要的指導(dǎo)和監(jiān)督,難以真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理方面的統(tǒng)帥和權(quán)威作用。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法欠缺

首先，數(shù)據(jù)庫建設(shè)遲緩。在風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技術(shù)上，經(jīng)濟(jì)情報(bào)的搜集和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是至關(guān)重要的，但這都依賴于大量的數(shù)據(jù)和對數(shù)據(jù)的深層次分析工作的支持。巴塞爾委員會(huì)對風(fēng)險(xiǎn)管理模型，尤其是風(fēng)險(xiǎn)度量模型的損失數(shù)據(jù)具有非常高的要求，包括數(shù)據(jù)的累積性、真實(shí)性、客觀性、準(zhǔn)確性等等方面。目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)建立了集中數(shù)據(jù)庫用于搜集內(nèi)外部損失數(shù)據(jù)，然而由于技術(shù)尚未成熟，使得目前的數(shù)據(jù)庫一方面不夠全面，另一方面更新較慢，限制了量化管理模型的應(yīng)用。

其次，風(fēng)險(xiǎn)對沖工具運(yùn)用不足。目前，西方發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行主要是借助于發(fā)達(dá)的金融衍生品市場運(yùn)用大量金融衍生工具進(jìn)行資產(chǎn)保值和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。而我國雖然不斷借鑒國外銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，但由于我國金融衍生產(chǎn)品市場和證券市場還不很成熟，它們不能為商業(yè)銀行提供有效的風(fēng)險(xiǎn)對沖平臺，這在一定程度上制約了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理向現(xiàn)代化邁進(jìn)的腳步。

2.4 缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是銀行企業(yè)文化的重要子系統(tǒng),也是企業(yè)戰(zhàn)略中不可分割的組成部分，它是風(fēng)險(xiǎn)管理硬性手段和軟性手段的統(tǒng)一。因此，能否把風(fēng)險(xiǎn)意識融入企業(yè)文化決定了企業(yè)是否能進(jìn)行成功的風(fēng)險(xiǎn)管理。如果銀行的員工都沒有意識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和作用，這種疲軟的風(fēng)險(xiǎn)文化會(huì)像管理風(fēng)險(xiǎn)妥協(xié)，而這也許是致命的。

3.我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對策建議

3.1 培育正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

3.1.1 全面風(fēng)險(xiǎn)防范理念

首先，所有部門都要以風(fēng)險(xiǎn)防范為最重要的工作。風(fēng)險(xiǎn)防范不僅是風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)一個(gè)部門的工作，各業(yè)務(wù)部門和非業(yè)務(wù)部門也要樹立風(fēng)險(xiǎn)理念，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，防控風(fēng)險(xiǎn)。其次，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)中，除信貸業(yè)務(wù)以外，投資業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)等都要注重風(fēng)險(xiǎn)防范。再次，樹立綜合風(fēng)險(xiǎn)防范理念。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而我國商業(yè)銀行著重防范的是信用風(fēng)險(xiǎn)，因此在今后的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中銀行應(yīng)該將所有的風(fēng)險(xiǎn)都納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。最后，要形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。把風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于銀行業(yè)務(wù)的整個(gè)流程,使風(fēng)險(xiǎn)管理由高深抽象的理論變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)生動(dòng)的企業(yè)文化,內(nèi)化為所有員工的自覺意識和行為習(xí)慣,使之成為工作的支撐點(diǎn)。因此，要更好地生存，就要真正面對威脅、解除威脅。

3.1.2 要樹立與時(shí)俱進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識

風(fēng)險(xiǎn)本身具備的一個(gè)最主要特征就是發(fā)展性，因此商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是層出不窮的。而且風(fēng)險(xiǎn)控制的方法和技術(shù)也在不斷地創(chuàng)新和發(fā)展，因此銀行只有樹立與時(shí)俱進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)理念，才能通過不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)應(yīng)對日益變化的風(fēng)險(xiǎn)，才能真正有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 構(gòu)建高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)體系

商業(yè)銀行要積極推進(jìn)內(nèi)部管理體制的改革，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。首先是要完善商業(yè)銀行的管理結(jié)構(gòu)，建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。由董事會(huì)制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，但要使得董事會(huì)、管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等責(zé)權(quán)明確。

其次是要建立行之有效的垂直風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。在總行設(shè)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，全行的首席風(fēng)險(xiǎn)控制官擔(dān)任這個(gè)委員會(huì)的主席。首席風(fēng)險(xiǎn)控制官負(fù)責(zé)制定本行的風(fēng)險(xiǎn)管理的政策，與此同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門和每一個(gè)分行都設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)控制官，具體負(fù)責(zé)某一區(qū)域或某一行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制。

最后是要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)機(jī)構(gòu)，按照全行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。在風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部門之外單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)部門，獨(dú)立對每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)，與風(fēng)險(xiǎn)管理部門起到相互監(jiān)督和督促的作用。

3.3 多途徑努力提高資本充足率

為適應(yīng)市場發(fā)展和競爭的需要，銀行擴(kuò)大規(guī)模的內(nèi)在需求日益明顯，此時(shí)銀行更應(yīng)加強(qiáng)資本管理，建立有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，以保證銀行業(yè)的資本充足率維持在較高水平。為此，銀行首先應(yīng)該根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r分析資本結(jié)構(gòu)，充分利用各種融資工具，合理選擇融資渠道，盡量降低銀行對資本市場的依賴性。

3.3.1 建立商業(yè)銀行資本金補(bǔ)充機(jī)制。為了補(bǔ)充商業(yè)銀行資本金可以采取的措施有：一要積極尋找戰(zhàn)略投資者，尤其是引進(jìn)海外實(shí)力強(qiáng)大的戰(zhàn)略伙伴；二是要通過發(fā)行股票等方式籌集資本金；三是合理補(bǔ)充附屬資本金，比如發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券或長期次級債券等；四是要通過提高銀行盈利能力、增加內(nèi)部積累的方式補(bǔ)充資本金。

3.3.2 建立逆周期資本金的補(bǔ)充機(jī)制。一是加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，尤其在經(jīng)濟(jì)處于上行階段時(shí)更應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)情況保持極高警惕，一旦風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)加大，及時(shí)增加資本金；二是建立相應(yīng)的逆周期資本金準(zhǔn)備，并能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行有效調(diào)節(jié)；三是建立與商業(yè)銀行信貸擴(kuò)張緊密掛鉤的資本金補(bǔ)充機(jī)制。

3.4 建立動(dòng)態(tài)資本撥備計(jì)提制度

巴塞爾協(xié)議Ⅲ所說的動(dòng)態(tài)撥備法是將準(zhǔn)備金提取標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)濟(jì)和信貸周期相結(jié)合，要求銀行在經(jīng)濟(jì)繁榮和貸款高增長時(shí)期多計(jì)提撥備，以應(yīng)對未來可能發(fā)生的損失；而在經(jīng)濟(jì)下滑時(shí)適當(dāng)降低撥備要求，有利于銀行提供貸款，以支持經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。我國銀監(jiān)會(huì)出臺文件規(guī)定了我國的動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管制度，以貸款撥備率和撥備覆蓋率監(jiān)管指標(biāo)為核心。目前要求的貸款撥備率（貸款損失準(zhǔn)備與貸款余額的比例）不低于2.5%，撥備覆蓋率（貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款的比例）不低于150%，監(jiān)管部門原則上按兩者孰高的方法，來確定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管要求。監(jiān)管部門將在經(jīng)濟(jì)上行期適度提高貸款損失準(zhǔn)備要求，經(jīng)濟(jì)下行期則適度調(diào)低，同時(shí)根據(jù)個(gè)別銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款質(zhì)量和盈利能力，適度調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備要求。

[1]南京市農(nóng)村金融學(xué)會(huì)課題組.巴塞爾協(xié)議Ⅲ視角下的農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理[J].內(nèi)部管理能力建設(shè)，2011，（9）：20-22.

[2]王光宇，孫亦軍.巴塞爾協(xié)議Ⅲ與“十二五”中國銀行業(yè)監(jiān)管新框架[J].銀行家，2011，（2）：55.

[3]鄭良芳.跟進(jìn)巴塞爾協(xié)議Ⅲ，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2011，（39）：28.

[4]袁義東，劉金法，隋乃江.中小銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐[J].金融電子化，2011，（5）：82.