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        構(gòu)筑高校經(jīng)濟責任審計“免疫系統(tǒng)”

        2012-08-15 00:50:50□文/湯
        合作經(jīng)濟與科技 2012年10期
        關(guān)鍵詞:免疫系統(tǒng)南通審計工作

        □文/湯 靖 張 勇

        (南通大學 江蘇·南通)

        中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》和教育部《關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》等規(guī)定,為高校開展經(jīng)濟責任審計提供了政策依據(jù)。南通大學是2004年5月經(jīng)教育部批準,由南通醫(yī)學院、南通工學院、南通師范學院合并組建而成的江蘇省省屬綜合性大學,審計部門用3年時間完成了全校21個學院領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作,摸索出具有南通大學特色的高校經(jīng)濟責任審計工作方法。

        一、學校領(lǐng)導高度重視,召開經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議

        學校領(lǐng)導高度重視,采取多種措施確保經(jīng)濟責任審計工作有序推進。為了加強對此項工作的領(lǐng)導,由分管審計的校領(lǐng)導親自主持經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議,部署工作安排,紀委、監(jiān)察、組織、人事、審計、財務(wù)部門負責人組成工作小組,全過程跟進。在工作開展初期,很多同志對經(jīng)濟責任審計工作開展的必要性、重要性認識不到位,審計部門內(nèi)部也有同志存在畏難情緒,校領(lǐng)導親自率隊,帶領(lǐng)審計工作組到被審計部門召開工作進點會,幫助解決經(jīng)濟責任審計過程中出現(xiàn)的問題,采納審計人員提出的合理化建議,敦促學院按照審計建議完善學院內(nèi)部控制制度。學校先后下發(fā)了《南通大學中層領(lǐng)導干部及企業(yè)負責人任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》、《南通大學經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議制度》、《南通大學聯(lián)席會議成員部門工作職責》、《南通大學領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任規(guī)定》等文件,使經(jīng)濟責任審計工作各個環(huán)節(jié)均有章可循。同時,經(jīng)濟責任審計工作成功與否,很大程度上取決于審計人員的組織、溝通、協(xié)調(diào)能力和堅定的意志力。審計工作組通過對21個學院的審計,協(xié)助學院制定《南通大學二級學院黨政聯(lián)席會議制度》、《南通大學二級學院院務(wù)公開制度》、《南通大學二級學院黨風廉政建設(shè)工作制度》、《南通大學二級學院經(jīng)費管理規(guī)定》等在內(nèi)的12個內(nèi)部管理制度,充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門對提升單位自身管理水平的積極作用。

        二、健全內(nèi)部控制制度,科學履行經(jīng)濟責任審計監(jiān)督職能

        “健全學院內(nèi)部控制制度”是本輪經(jīng)濟責任審計的重點工作目標。審計人員按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針,認真履行法律賦予的工作職責,按照相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定,采用問卷調(diào)查、個別訪談、函證等方式方法廣泛征求學院領(lǐng)導班子成員、教研室主任、學科帶頭人、工會委員、民主黨派、教職工代表等對學院經(jīng)費使用情況的看法和意見,遵循風險導向“自上而下”的工作思路,運用自身敏銳的專業(yè)判斷,審查各項重大決策履行的程序與遵循規(guī)定的情況;各項財務(wù)支出遵循規(guī)定的情況;資產(chǎn)管理制度的制定與遵循情況;實際建立并執(zhí)行的內(nèi)控制度與應(yīng)建立的內(nèi)控制度之比;部門和個人遵紀守法情況,領(lǐng)導干部公務(wù)消費情況、黨風廉政建設(shè)情況;支出預算執(zhí)行率;實際閑置資金金額與實際支出金額的之比;被審計出的損失浪費資金金額與實際支出金額的之比;實際的固定資產(chǎn)總額與賬面固定資產(chǎn)總額之比;正常使用的固定資產(chǎn)總額與賬面固定資產(chǎn)總額之比;已實現(xiàn)的新增固定資產(chǎn)使用目標數(shù)與預期使用目標數(shù)之比等各項經(jīng)費使用情況。本輪學院經(jīng)濟責任審計工作共召開個別訪談262人次,發(fā)放問卷調(diào)查表428份,查閱會計憑證887筆,盤點固定資產(chǎn)1,287項,審計金額7,896.99萬元,提出審計建議117條,全方位關(guān)注經(jīng)費使用的真實性、合法性、效益性,充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在促進科學決策、完善高校內(nèi)部監(jiān)督機制方面的作用。

        三、提高經(jīng)費使用效益,充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計評價職能

        1、財務(wù)收支及重要經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況。學院財務(wù)收支及重要經(jīng)濟活動的真實性審計,主要是通過檢查會計憑證與其他資料與事實是否相符,進而對其真實性進行審計評價;合法性審計,主要是審查各項財務(wù)收支和重要經(jīng)濟活動是否符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),是否執(zhí)行了“收支兩條線”,有無亂收費、私設(shè)“小金庫”等問題,進而對其合法性進行評價;效益性審計,主要是檢查各項資金運用是否節(jié)約,有無損失浪費現(xiàn)象,資金使用后的經(jīng)濟效益和社會效益如何,重要經(jīng)濟活動的效果如何。

        2、履行經(jīng)濟管理職責的合法、合規(guī)及效果情況。主要是審計領(lǐng)導干部在履行經(jīng)濟決策權(quán)、經(jīng)濟治理權(quán)、經(jīng)濟政策執(zhí)行和監(jiān)督權(quán)的過程是否合法、合規(guī)、科學與有效,包括合規(guī)性審計和效果評計兩個基本方面。合規(guī)性審計,重點檢查決策機制的健全性、決策程序的規(guī)范性、決策內(nèi)容的合法性,如是否存在不按程序辦事、濫用職權(quán)、獨斷專行、暗箱操作等方面的問題;效果性審計,重點是對決策事項的效益性、實施過程的效率性、實施結(jié)果的效果性進行的審計,如是否存在論證不足、盲目決策、效益低下等方面的問題,領(lǐng)導干部決策執(zhí)行的重大經(jīng)濟項目是否切實可行,是否有利于高校的可持續(xù)發(fā)展。

        3、國有資產(chǎn)保值增值情況。通過審查干部任期內(nèi)的國有資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)情況,部門固定資產(chǎn)的管理和使用情況,專項資金的管理和使用情況,有無由于資金管理不善而造成重大經(jīng)濟損失問題,評價其確保國有資產(chǎn)保值增值的情況。

        4、內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。通過向被審計學院有關(guān)人員詢問內(nèi)部控制制度的建設(shè)及運行情況,查閱有關(guān)內(nèi)部控制方面的文件資料,判斷學院是否建立了一套行之有效的內(nèi)部控制制度。通過健全性測試和符合性測試,看內(nèi)部控制制度的健全程度和有效程度,評價其任期內(nèi)部門內(nèi)部控制制度的設(shè)置和運行情況。

        5、任期經(jīng)濟目標完成情況。通過對被審計干部任期內(nèi)各項經(jīng)濟指標和經(jīng)營業(yè)績的計算、比較、分析,全面反映被審計者在任職期間各項指標的完成情況以及應(yīng)承擔的經(jīng)濟責任,對其經(jīng)濟管理能力和經(jīng)營水平等目標實現(xiàn)情況的檢測,根據(jù)審計查證的有關(guān)數(shù)據(jù)和資料,評價其任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績。

        6、重大經(jīng)濟決策情況。通過審查集體決策制度的建立和執(zhí)行情況,有無領(lǐng)導個人決策及決策失誤,導致國有財產(chǎn)流失和浪費情況,評價被審計領(lǐng)導干部的決策水平,合理界定責任。

        7、個人廉政情況。向組織、人事、紀檢監(jiān)察等部門了解對被審計領(lǐng)導干部廉政建設(shè)方面的看法和反映,深入聽取和了解被審計單位各層級、各方面人士對被審計領(lǐng)導干部廉政方面的意見。在審計過程中,對可能涉及有違廉潔性要求的事項進行收集,并進行深入細致的調(diào)查,實事求是地評價領(lǐng)導干部的廉政情況。

        四、落實審計結(jié)果運用,構(gòu)筑經(jīng)濟責任審計“免疫系統(tǒng)”

        在圓滿完成21個學院院長經(jīng)濟責任審計工作后,審計部門及時跟進后續(xù)審計工作,對提出的審計意見整改落實情況進行檢查、分析,向?qū)W校決策層提交了《21個學院領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計綜合分析報告》,從制度建設(shè)、經(jīng)費使用、目標管理、院務(wù)公開、干部評價五個方面提出針對性審計建議。學校黨委召開專題工作會議,落實審計綜合分析結(jié)果,收回違規(guī)資金31.62萬元,被審計領(lǐng)導干部撤職1人、警示處分4人,并將審計結(jié)果予以公示。會議決定切實加強南通大學經(jīng)濟責任審計制度建設(shè),以學院經(jīng)濟責任審計工作為點,帶動管理部門、群團組織、直屬單位等面,進而覆蓋全校范圍,構(gòu)筑經(jīng)濟責任審計“免疫系統(tǒng)”,將領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作常規(guī)化,建立“離任必審,任期抽審”的經(jīng)濟責任審計制度。進一步明確“組織、人事、紀委、監(jiān)察、財務(wù)、審計六部門聯(lián)席會議制度”布置,組織部門委托、審計結(jié)果上報校黨委會議的審計程序,將“先審計,后離任”這一制度落到實處,真正做到寓監(jiān)督于服務(wù),以制度管人、以程序管事、以制約機制管權(quán),警鐘長鳴,將防腐抗蝕工作落到實處。

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