湛 慧

（水利部預(yù)算執(zhí)行中心，100053，北京）

隨著深化國庫集中支付制度改革，為了減少現(xiàn)金結(jié)算，提高支付透明度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控管理，公務(wù)卡制度改革自2007年推行以來，覆蓋面不斷擴(kuò)大，發(fā)卡量快速增長，對(duì)減少預(yù)算單位現(xiàn)金結(jié)算、規(guī)范公務(wù)支出的政策效應(yīng)逐步顯現(xiàn)。水利部機(jī)關(guān)自2009年1月1日起實(shí)施公務(wù)卡報(bào)銷制度3年多來,不僅減少了單位現(xiàn)金的收支結(jié)算,開具支票及匯票等繁瑣日常工作,而且提高了財(cái)務(wù)管理效率,更重要的是使公務(wù)支出公開透明,從制度和技術(shù)手段上加大了對(duì)公務(wù)支出的監(jiān)管力度，收到明顯效果。

一、積極推進(jìn)公務(wù)卡的使用

1.公務(wù)卡及其特點(diǎn)

我國2001年開始實(shí)施國庫集中支付制度改革，規(guī)范財(cái)政支出運(yùn)行機(jī)制，使資金支付由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”；財(cái)政部通過動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算單位支付情況，有效提高了財(cái)政資金支付管理的規(guī)范性、安全性。但一些預(yù)算單位大量提取和使用現(xiàn)金，規(guī)避財(cái)政監(jiān)管，制約了國庫集中支付制度改革。為此，財(cái)政部開始研究實(shí)施公務(wù)卡制度改革。公務(wù)卡，是指部機(jī)關(guān)在職職工持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡，同時(shí)具備財(cái)政財(cái)務(wù)管理屬性；公務(wù)卡具有“消費(fèi)留痕”的特點(diǎn),公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算。

2.公務(wù)卡的使用及成效

早在2009年1月1日，水利部機(jī)關(guān)公務(wù)卡操作按 “銀行設(shè)定額度，個(gè)人持卡結(jié)算,單位統(tǒng)一還款,財(cái)政實(shí)施監(jiān)控”的流程進(jìn)行，將原使用現(xiàn)金結(jié)算的公務(wù)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元以下的零星購買支出等，使用公務(wù)卡結(jié)算。2012年1月1日實(shí)施《關(guān)于實(shí)施中央預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》（財(cái)庫〔2011〕160）,將辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等共計(jì)16項(xiàng)日常公務(wù)支出項(xiàng)目強(qiáng)制使用公務(wù)卡結(jié)算。為此水利部出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)水利部機(jī)關(guān)公務(wù)卡管理辦法的通知》（辦財(cái)務(wù)〔2011〕486），特別明確了部機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門和持卡人的職責(zé),規(guī)范公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算管理的方式。強(qiáng)調(diào)了凡中央預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄規(guī)定的公務(wù)支出項(xiàng)目,應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算,原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。公務(wù)卡的使用明確了資金流向、流量,大大提高了公務(wù)支出的透明度,進(jìn)一步完善和規(guī)范公共財(cái)政管理,有利于減少和控制不合法、不合理的公務(wù)支出，避免浪費(fèi)和腐敗，有利于審計(jì)發(fā)揮監(jiān)督作用。很大程度降低了部機(jī)關(guān)日常現(xiàn)金提取和現(xiàn)金庫存量，減輕了出納人員提取現(xiàn)金、盤點(diǎn)現(xiàn)金和保管現(xiàn)金的壓力，提高了財(cái)務(wù)人員工作效率。

3.公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算的意義

實(shí)施公務(wù)卡報(bào)銷制度后,在原報(bào)銷審核要素基礎(chǔ)上增加了公務(wù)卡結(jié)算項(xiàng)目的審核,對(duì)持卡人提供刷卡信息,如交易金額、報(bào)銷金額、商戶名稱等審核,并與公務(wù)支出事項(xiàng)進(jìn)行核對(duì),這樣就保證了公務(wù)支出的真實(shí)合法性,對(duì)公務(wù)支出過程進(jìn)行全面監(jiān)控,使公務(wù)支出消費(fèi)的信息有據(jù)可查,公務(wù)卡中的強(qiáng)制結(jié)算目錄把近年易發(fā)生腐敗的公務(wù)支出項(xiàng)目如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等也列入其中，找到了解決公務(wù)支出腐敗問題的切入點(diǎn)，對(duì)公務(wù)支出公開透明運(yùn)作,降低公務(wù)支出數(shù)額,防止小金庫滋生,強(qiáng)化資金管理意義重大。

二、公務(wù)卡使用過程中存在的問題

水利部機(jī)關(guān)實(shí)施公務(wù)消費(fèi)刷公務(wù)卡制度已有3年多,通過對(duì)公務(wù)卡制度的宣傳,公務(wù)卡使用范圍不斷擴(kuò)大，使用效率不斷提高,但還存在一些問題。究其原因有以下幾點(diǎn):

1.對(duì)公務(wù)卡制度認(rèn)識(shí)不足

①建立公務(wù)卡制度，目的是滿足財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理需要,能夠掌握所有通過公務(wù)卡支付報(bào)銷的詳細(xì)消費(fèi)信息，有效解決傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算方式存在的支付信息不透明問題，從源頭防治腐敗和減少違法違紀(jì)行為,對(duì)公務(wù)支出過程全面監(jiān)控,強(qiáng)化資金管理。有些人員對(duì)公務(wù)卡制度設(shè)計(jì)認(rèn)識(shí)不足，不主動(dòng)接受公務(wù)卡制度的監(jiān)管,怕麻煩,擔(dān)心一旦過了免息期報(bào)銷產(chǎn)生罰金影響個(gè)人信用,不愿意使用公務(wù)卡,能不刷就不刷，主觀上造成“應(yīng)刷未刷”。

②公務(wù)卡管理制度規(guī)定，嚴(yán)禁預(yù)算單位將非本單位工作人員納入公務(wù)卡管理范圍，而司局的借調(diào)人員承擔(dān)著日常公務(wù)消費(fèi)支出工作,無法刷卡,在公務(wù)消費(fèi)行為中事先以現(xiàn)金墊支，報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)只能支付現(xiàn)金，影響公務(wù)卡正常使用，降低公務(wù)卡利用率。

③對(duì)公務(wù)卡沒有概念，刷了自己的信用卡或工資卡,無法在公務(wù)卡系統(tǒng)中為該筆公務(wù)消費(fèi)還款,導(dǎo)致現(xiàn)金支出，客觀上影響公務(wù)卡的使用。

④在網(wǎng)絡(luò)上購買機(jī)票而沒有提供完整的消費(fèi)信息，導(dǎo)致無法通過公務(wù)卡系統(tǒng)還款，不得已報(bào)銷現(xiàn)金，同樣降低了公務(wù)卡使用效率。

⑤遺失補(bǔ)發(fā)公務(wù)卡后未及時(shí)辦理手續(xù)進(jìn)行公務(wù)卡系統(tǒng)維護(hù)的,不得不支付現(xiàn)金,讓其自行到發(fā)卡行還款等，不能發(fā)揮公務(wù)卡的作用。

2.公務(wù)卡使用受環(huán)境的影響和制約

①POS機(jī)覆蓋范圍在全國各地差異較大,北京等大中城市也不是所有的場(chǎng)合都能通過公務(wù)卡消費(fèi)。公務(wù)卡消費(fèi)商戶需支付手續(xù)費(fèi)，增加了其經(jīng)營成本,所以商家不愿意配合使用公務(wù)卡。

②公務(wù)卡免息期短，逾期還款不僅有罰息還會(huì)影響個(gè)人信用，對(duì)長期在外出差的持卡人辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)的確很繁瑣，也導(dǎo)致持卡人不愿使用公務(wù)卡。

③發(fā)卡行申辦公務(wù)卡的個(gè)人信用記錄等信息審核有誤，在辦理公務(wù)卡中曾因發(fā)卡行審核信息的原因，延誤辦卡。

④公務(wù)卡申辦成功或遺失補(bǔ)辦后,需經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門確認(rèn)核實(shí)后再由發(fā)卡行進(jìn)行公務(wù)卡支持系統(tǒng)維護(hù)，方能使用，降低了公務(wù)卡使用效率。

⑤公務(wù)卡支持系統(tǒng)不完善，工作效率低下，在操作過程中會(huì)經(jīng)常掉線,需重新登錄公務(wù)卡支持系統(tǒng)。一張支票可對(duì)應(yīng)5個(gè)類款項(xiàng),但實(shí)際中涉及類款項(xiàng)往往超過5個(gè),為了滿足目前公務(wù)卡支持系統(tǒng)的要求往往要多次匯總，多次開具支票，降低了財(cái)務(wù)人員工作效率。目前一筆公務(wù)消費(fèi)支出業(yè)務(wù)只能還款一次,但在實(shí)際工作中,一筆業(yè)務(wù)涉及兩個(gè)部門,分別報(bào)銷只能還上一筆,另一筆只能以現(xiàn)金支付。在接近還款日公務(wù)卡支持系統(tǒng)難以登錄，影響公務(wù)卡正常錄入還款。

⑥公務(wù)卡使用范圍相對(duì)窄,部分行業(yè)不能通過公務(wù)卡辦理業(yè)務(wù)，也客觀上妨礙了公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算的推進(jìn)，如差旅費(fèi)中占比重較大的火車票及出租車票等。

三、公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算的建議

1.首先要加強(qiáng)公務(wù)卡管理政策的宣講和培訓(xùn)

使財(cái)務(wù)人員和持卡人認(rèn)識(shí)到實(shí)施公務(wù)卡制度的設(shè)計(jì)意義在于公務(wù)消費(fèi)“公開透明、網(wǎng)上留痕、全程監(jiān)控”，是對(duì)公務(wù)消費(fèi)腐敗采取零容忍態(tài)度。要做到主動(dòng)刷卡，同時(shí)熟練掌握公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算的目錄和公務(wù)卡管理制度的要求，從嚴(yán)控制不能使用公務(wù)卡結(jié)算的支出事項(xiàng)，在公務(wù)卡管理制度中明確一旦審計(jì)出了問題,追究相關(guān)人員責(zé)任。在實(shí)際工作中應(yīng)該注意，財(cái)務(wù)人員在單位人員新增加時(shí)，及時(shí)組織辦理公務(wù)卡的申領(lǐng);對(duì)于調(diào)出、退休人員在對(duì)其公務(wù)支出辦理報(bào)銷還款手續(xù)后，及時(shí)通知發(fā)卡行停止其公務(wù)卡單位報(bào)銷還款功能。公務(wù)卡信息變更或遺失補(bǔ)辦后及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)對(duì)公務(wù)卡進(jìn)行維護(hù)。借調(diào)人員在無法使用公務(wù)卡結(jié)算時(shí)，應(yīng)到財(cái)務(wù)部門辦理使用轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款手續(xù)，禁止現(xiàn)金支付。公務(wù)卡信用額度不能滿足公務(wù)支付需要時(shí)，持卡人可通過部機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門提前向發(fā)卡行申請(qǐng)臨時(shí)增加信用額度,或通過轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯兌進(jìn)行結(jié)算。

2.發(fā)卡行的服務(wù)需不斷改進(jìn)

建立公務(wù)卡制度，不僅不會(huì)給預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門增加過多的工作量，而且通過銀行卡作為結(jié)算工具，提高預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理工作效率，推動(dòng)單位財(cái)務(wù)管理水平提高。增加POS機(jī)覆蓋范圍，減免商家服務(wù)費(fèi)，鼓勵(lì)商家使用POS機(jī)結(jié)算公務(wù)卡，改善刷卡環(huán)境,鼓勵(lì)不同行業(yè)通過公務(wù)卡辦理業(yè)務(wù)，從而拓寬公務(wù)卡的使用范圍。規(guī)范有關(guān)POS機(jī)使用和銀行卡消費(fèi)信息的收集、存儲(chǔ)、傳送等方面的管理，提供良好的公務(wù)卡應(yīng)用環(huán)境。發(fā)卡行應(yīng)對(duì)申辦公務(wù)卡的個(gè)人信息和信用記錄等認(rèn)真審核，公務(wù)卡申辦成功或遺失補(bǔ)辦后,發(fā)卡行應(yīng)主動(dòng)為其進(jìn)行公務(wù)卡支持系統(tǒng)的維護(hù),從而提高公務(wù)卡使用效率。應(yīng)增加公務(wù)卡支持系統(tǒng)服務(wù)器數(shù)量，便于預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行公務(wù)卡還款操作。發(fā)卡行應(yīng)與預(yù)算單位就公務(wù)卡支持系統(tǒng)使用情況經(jīng)常溝通，根據(jù)預(yù)算單位在使用過程中存在的問題，不斷改進(jìn)，不斷完善升級(jí)，為公務(wù)卡使用提供技術(shù)支持。

3.建立完善的公務(wù)卡使用考核機(jī)制

公務(wù)卡是預(yù)算細(xì)化和國庫集中支付制度改革的深化，是財(cái)務(wù)制度改革不可分割的部分，應(yīng)與預(yù)算編制細(xì)化、預(yù)算執(zhí)行強(qiáng)化及預(yù)算公開相結(jié)合。財(cái)政部可對(duì)公務(wù)卡執(zhí)行情況進(jìn)行大檢查,依據(jù)各預(yù)算單位公務(wù)卡執(zhí)行情況制定出更完善的實(shí)施細(xì)則，重點(diǎn)明確不能使用公務(wù)卡結(jié)算情況下的財(cái)務(wù)審批程序和報(bào)銷手續(xù)，設(shè)計(jì)公務(wù)卡的考核機(jī)制和考核指標(biāo),體現(xiàn)公務(wù)卡實(shí)施后對(duì)現(xiàn)金支出的控制力度。督促預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，抓好有關(guān)政策要求的落實(shí)工作。針對(duì)公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，應(yīng)該強(qiáng)化績效問責(zé)機(jī)制，公務(wù)消費(fèi)合理與否，工作成效如何，都要進(jìn)行績效評(píng)估，對(duì)于違規(guī)公務(wù)消費(fèi)或無明顯績效的，應(yīng)采取必要的問責(zé)措施。