■宋 昕

一、前言

我國(guó)稅收征管信息化建設(shè)經(jīng)過(guò)20多年的應(yīng)用與發(fā)展，無(wú)論是在基礎(chǔ)硬件設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)平臺(tái)還是在業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件的開(kāi)發(fā)和運(yùn)用上都取得了很大的成績(jī)。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)的到來(lái)，與信息技術(shù)在稅收領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，我國(guó)稅收征管信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題也日益凸顯。

現(xiàn)代稅收征管工作的重心是稅收征管效率與質(zhì)量，稅收信息化建設(shè)作為稅務(wù)管理領(lǐng)域的支撐點(diǎn)，運(yùn)用信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，快速傳遞稅務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)了信息與資源的多方共享，進(jìn)而可以有效地提高稅收征管工作的效率。但稅收征管信息化建設(shè)在全球信息技術(shù)的革命浪潮中，其進(jìn)程也并不是一帆風(fēng)順的，尤其是在我國(guó)基本國(guó)情下，稅收征管信息化建設(shè)的問(wèn)題越發(fā)明顯。基于這樣的現(xiàn)實(shí)需求，本文從稅收征管與稅收征管信息化基本概念入手，深度地挖掘我國(guó)稅收征管信息化建設(shè)存在的問(wèn)題，在深入分析我國(guó)稅收征管信息化建設(shè)存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，給出了我國(guó)稅收征管信息化建設(shè)的解決思路，旨在給我國(guó)稅收征管機(jī)關(guān)一定的理論指導(dǎo)。

二、基本概念

（一）稅收征管

稅收征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要管理職能，其核心是根據(jù)我國(guó)相關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)，對(duì)稅收工作實(shí)施組織、計(jì)劃、協(xié)調(diào)、征收、控制與管理，以達(dá)到稅務(wù)征收的有效實(shí)施。一般來(lái)看，稅收征管主要包括以下六個(gè)方面的內(nèi)容：①宣傳國(guó)家相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)，貫徹稅收法律指令；②密切把握稅收來(lái)源，強(qiáng)化稅源管理；③推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)進(jìn)程；④管理納稅進(jìn)程，控制稅款入庫(kù)；⑤管理稅收證照⑥開(kāi)展納稅稽查工作。

（二）稅收信息化

稅收信息化是指以計(jì)算機(jī)、通訊技術(shù)為支撐，以現(xiàn)代化的管理思想與管理理念為指導(dǎo)，開(kāi)發(fā)應(yīng)用稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)征管工作的現(xiàn)代電子化、網(wǎng)絡(luò)化，為稅收征管決策提供支持，提高稅收征管效率和行政效率的過(guò)程。稅收信息化與財(cái)務(wù)信息化，行政管理信息化是一脈相承的，是國(guó)家電子政務(wù)的重要組成部分，是融合現(xiàn)代先進(jìn)管理理念和科學(xué)技術(shù)為一體的系統(tǒng)工程。稅收信息化是提高稅務(wù)征管效率和質(zhì)量的重要保障，是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)征收管理現(xiàn)代化、科學(xué)化的關(guān)鍵。稅收信息化的基本含義表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

一是稅收信息化以科技創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)，以現(xiàn)代管理思想和管理理念為指導(dǎo)，以信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為手段，是稅務(wù)管理改革與現(xiàn)代科學(xué)、信息技術(shù)的有機(jī)融合；

二是稅收信息化不僅是一項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新的過(guò)程，同時(shí)也是管理創(chuàng)新的過(guò)程，稅收信息化運(yùn)用信息技術(shù)將現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、戰(zhàn)略管理的思想整合起來(lái)，并建立相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)、管理方法與業(yè)務(wù)操作流程；

三是稅收信息化的關(guān)鍵點(diǎn)是運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)信息與資源的多方共享，減少信息傳遞的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)信息的利用效率，挖掘出信息的核心價(jià)值；

四是稅收信息化的目標(biāo)是稅務(wù)征收的現(xiàn)代化管理，不僅包括稅收征管業(yè)務(wù)的信息化，而且還包括稅務(wù)行政管理的信息化。

三、開(kāi)展稅收征管信息化建設(shè)的必要性分析

稅收征管信息化建設(shè)對(duì)國(guó)家財(cái)政收入以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展都有著非常重要的影響，稅收征管信息化水平的高低代表了一個(gè)國(guó)家的稅收管理水平。從上世紀(jì)起，我國(guó)就投入了相應(yīng)的人力、物力和財(cái)力開(kāi)始推薦稅收征管信息化建設(shè)?！耙约{稅申報(bào)為基礎(chǔ)、以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托”成為我國(guó)稅收征管信息化建設(shè)的首要任務(wù)。稅收征管信息化建設(shè)成為國(guó)家發(fā)展宏觀規(guī)劃的主要項(xiàng)目之一，并被賦予一定的法律地位。開(kāi)展稅收征管信息化建設(shè)已成為我國(guó)各級(jí)稅務(wù)部門的發(fā)展途徑，我國(guó)稅務(wù)行政部門開(kāi)展稅收征管信息化建設(shè)的必要性主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

（一）稅收征管信息化建設(shè)推動(dòng)稅務(wù)科學(xué)化管理

實(shí)踐表明，稅務(wù)征管信息系統(tǒng)與稅務(wù)征收業(yè)務(wù)操作的有機(jī)結(jié)合可以完善政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)的崗位職責(zé)體系，科學(xué)安排稅務(wù)管理人員與稅務(wù)征收業(yè)務(wù)操作人員，并明確各自的職責(zé)、義務(wù)。使得稅收管理方式由粗放式向精細(xì)化方向轉(zhuǎn)變，有效地解決 “管事和管戶”的資源分配與信息溝通問(wèn)題。

（二）稅收征管信息化為稅收征管提供了科學(xué)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐

稅收征管信息化的基本原則是“科技+管理”，利用稅收征管信息系統(tǒng)的集中整合功能，可以獲得真實(shí)、完整的稅源數(shù)據(jù)信息，提高稅務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的應(yīng)用層次?？茖W(xué)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)獲得可以幫助稅務(wù)征收管理機(jī)構(gòu)提高稅收征管的效率與質(zhì)量，減少出錯(cuò)的可能性，提高工作效率和行政效力。

（三）稅收征管信息化加強(qiáng)了稅源監(jiān)控管理

稅源管理監(jiān)控體系在政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)中具有非常重要的地位，借助稅收征管信息化手段與現(xiàn)代先進(jìn)管理思想，可以使得稅源管理監(jiān)控體系的覆蓋面更廣泛，反應(yīng)更加靈敏。利用稅收征管信息系統(tǒng)可以對(duì)各種稅務(wù)來(lái)源實(shí)現(xiàn)按行業(yè)、公司性質(zhì)、稅種、時(shí)限等方面全方位分析監(jiān)控，幫助政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)做好稅收預(yù)測(cè)工作，強(qiáng)化稅收計(jì)劃管理功能。

（四）稅收征管信息化規(guī)范了稅收?qǐng)?zhí)法

當(dāng)使用稅收征管信息系統(tǒng)進(jìn)行稅務(wù)征收管理工作后，稅收政策法規(guī)的執(zhí)行將會(huì)變得程序化、固定化，進(jìn)而可以保障稅收?qǐng)?zhí)法的法制化、規(guī)范化，減少了稅務(wù)征收管理的隨意性。程序化、規(guī)范化的執(zhí)法流程不僅可以讓稅務(wù)征收管理人員的工作變得有條不紊，而且對(duì)于納稅企業(yè)來(lái)說(shuō)，也可以做到提前準(zhǔn)備納稅材料與款項(xiàng)，減少納稅摩擦，提高稅務(wù)征收工作質(zhì)量。

（五）稅收征管信息化提高了納稅服務(wù)質(zhì)量

稅收征管信息化建設(shè)保障了納稅人的合法權(quán)益，在納稅企業(yè)與政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)之間建立了一座和諧征納的橋梁。稅收征管信息系統(tǒng)的運(yùn)用促進(jìn)了政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)工作的科學(xué)化、規(guī)范化，提高了納稅服務(wù)的透明度。政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)以便捷、高效、準(zhǔn)確的納稅程序向納稅企業(yè)征收稅款，提高了納稅服務(wù)的質(zhì)量。

四、我國(guó)稅收征管信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）對(duì)稅收征管信息化建設(shè)認(rèn)識(shí)片面

目前我國(guó)的稅收征管信息化建設(shè)總體來(lái)說(shuō)還比較落后，相關(guān)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)管理人員對(duì)于信息技術(shù)以及信息技術(shù)在稅務(wù)管理和行政管理方面應(yīng)用的重要性認(rèn)識(shí)較為欠缺。稅收征管信息系統(tǒng)的構(gòu)建是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在沒(méi)有專業(yè)技術(shù)人員對(duì)政府稅務(wù)管理人員培訓(xùn)的前提下，稅務(wù)管理人員要想一下便認(rèn)識(shí)到信息化對(duì)于稅務(wù)征管工作的重要性有相當(dāng)?shù)碾y度。另外，稅收征管信息化所帶來(lái)的管理思想與觀念的轉(zhuǎn)變，也使得稅務(wù)管理人員不能清晰地看到稅務(wù)征管信息化建設(shè)所帶來(lái)的其他效益，因而采取抵觸的態(tài)度。另外一個(gè)反面的問(wèn)題是，由于欠缺對(duì)稅收征管信息系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，從而過(guò)分地依賴稅收征管信息系統(tǒng)，以為稅收征管信息建設(shè)是一項(xiàng)萬(wàn)能的工程，政府機(jī)構(gòu)只要開(kāi)展了稅務(wù)信息化建設(shè)，就可以輕而易舉地解決各種稅務(wù)業(yè)務(wù)問(wèn)題，而減少了稅務(wù)管理人員本應(yīng)發(fā)揮的主觀能動(dòng)性，從而使得稅務(wù)信息系統(tǒng)的作用不能很好地發(fā)揮。

（二）政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)資源利用效率低下

目前，我國(guó)相當(dāng)多的稅務(wù)管理部門已經(jīng)開(kāi)展了稅收征管信息化建設(shè)，稅務(wù)部門的信息化硬件配套設(shè)施不斷充實(shí)和升級(jí)，但是設(shè)備和信息系統(tǒng)的有效利用卻處于較低的水平。相當(dāng)多的稅務(wù)管理部門在運(yùn)用已有的稅務(wù)信息系統(tǒng)時(shí)僅僅停留在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票管理及稅收會(huì)計(jì)核算等初級(jí)階段，而對(duì)于稅收征管系統(tǒng)的核心業(yè)務(wù)：稅源監(jiān)控、稅務(wù)預(yù)測(cè)與分析、稅務(wù)稽查與管理、稅收決策等使用的非常薄弱，沒(méi)有真正地發(fā)揮出稅收征管信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，從而使得政府的稅收征管信息系統(tǒng)的投資建設(shè)與產(chǎn)出回報(bào)嚴(yán)重失衡。

（三）稅收征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量差

在政府稅收征管信息化建設(shè)中，獲得數(shù)據(jù)是信息化建設(shè)的前提條件。在進(jìn)行政府稅收征管信息化構(gòu)建中，需要把業(yè)務(wù)內(nèi)容數(shù)據(jù)化，模塊化，借助于先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具，科學(xué)的計(jì)算機(jī)模塊，來(lái)完善業(yè)務(wù)操作流程，才能達(dá)到稅務(wù)征收管理優(yōu)化的目的。無(wú)論是操作層還是管理層的數(shù)據(jù)運(yùn)用，準(zhǔn)確、真實(shí)、客觀的數(shù)據(jù)來(lái)源是基本的保證條件。但目前來(lái)看，我國(guó)稅務(wù)管理部門的數(shù)據(jù)質(zhì)量普遍偏低，數(shù)據(jù)質(zhì)量得不到保證，信息化構(gòu)建難以發(fā)揮出其應(yīng)有的優(yōu)勢(shì)。

五、稅收征管信息化建設(shè)的解決思路

（一）加強(qiáng)信息化理念，提高信息化素質(zhì)

稅收征管信息化建設(shè)不僅是技術(shù)革新，也是一場(chǎng)管理變革，需要政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)全體人員通力配合。稅務(wù)征管的信息化建設(shè)涉及政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程重組、機(jī)構(gòu)的重新設(shè)置、崗位職責(zé)與權(quán)限的重新分配等，這無(wú)疑是對(duì)傳統(tǒng)稅務(wù)征收體制、機(jī)制、既得利益、員工思維方式的一種嚴(yán)重挑戰(zhàn)，在推行稅收征管信息化建設(shè)的進(jìn)程中，一定會(huì)遇到這樣或者那樣的阻力，因此需要從思想上，從理念上對(duì)全體稅務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其深刻地認(rèn)識(shí)到稅收征管信息化建設(shè)的前景，為稅收征管信息化建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的思想理論基礎(chǔ)。稅收征管信息化建設(shè)的首要任務(wù)是加強(qiáng)廣大稅務(wù)干部的信息化理念與素養(yǎng)，要深刻地認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理工作的生命線是：科技加管理。

（二）建立稅收征管多元化信息系統(tǒng)

在構(gòu)建稅收征管信息系統(tǒng)時(shí)，主要的稅收征管模式是企業(yè)自行申報(bào)納稅，在該信息系統(tǒng)平臺(tái)上，企業(yè)進(jìn)行自行申報(bào)、稅務(wù)登記，并通過(guò)電子平臺(tái)繳納稅款，政府稅收管理人員利用稅收征管系統(tǒng)進(jìn)行稅源監(jiān)控，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中處理，并配以強(qiáng)大的稅務(wù)稽查(審計(jì))程序，從而實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)法律的人本管理，使稅務(wù)效率的高效化運(yùn)作。這是稅收征管信息系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)操作，但由于我國(guó)幅員遼闊，地域環(huán)境差異顯著，各地區(qū)之間的社會(huì)政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、文化背景等方面均存在不平衡，因此在構(gòu)建我國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)時(shí)，不應(yīng)該采取單一的模式。稅收征管信息化的建設(shè)應(yīng)該根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源狀況、稅務(wù)征管基礎(chǔ)條件以及信息化建設(shè)水平來(lái)確定，所以構(gòu)建我國(guó)多元化的稅收征管信息系統(tǒng)是非常有必要的。

（三）優(yōu)化稅收征管業(yè)務(wù)流程

要提高我國(guó)稅務(wù)征收管理的效率，構(gòu)建稅收征管信息系統(tǒng)是一個(gè)非常行之有效的手段，但在構(gòu)建我國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)時(shí)，規(guī)范的、科學(xué)的、人性化的業(yè)務(wù)操作流程是提高稅務(wù)管理工作效率的保障條件。目前，我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)征管流程主要是以職能為導(dǎo)向設(shè)置的，征管業(yè)務(wù)主流程采取單向操作的方式運(yùn)行，并各自獨(dú)立運(yùn)用，流程冗長(zhǎng)、信息溝通不暢，以至于占用稅務(wù)機(jī)構(gòu)的大量資源，導(dǎo)致稅收征管效率低下。要解決眼下的這些難題，就應(yīng)該根據(jù)稅收征管信息化應(yīng)用實(shí)際，實(shí)施稅務(wù)機(jī)構(gòu)流程再造，重組稅收征收業(yè)務(wù)流程，重新調(diào)配人員，重新分配資源。

六、結(jié)論

推進(jìn)稅收征管信息化，努力構(gòu)建信息化、現(xiàn)代化的稅收征管模式是信息經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，是推進(jìn)政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)人本管理的核心所在，也是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流的客觀選擇。經(jīng)過(guò)多年的探索實(shí)踐，我國(guó)稅收信息化建設(shè)已經(jīng)具備了一定的基礎(chǔ)條件。但由于我國(guó)的基本國(guó)情，政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)在推進(jìn)信息化稅務(wù)征管過(guò)程中還存在一定的難度，本文分析了我國(guó)稅務(wù)征管信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題給出了相應(yīng)的策略意見(jiàn)，旨在幫助我國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)建合理的、科學(xué)的、先進(jìn)的稅收征管系統(tǒng)提供理論指導(dǎo)，提高政府征稅工作的效率與服務(wù)質(zhì)量。