案例背景:

我和妻子奮斗了數(shù)十年，略有積蓄，除自住物業(yè)外，還有一間出租物業(yè)，和幾十萬銀行存款。最近準(zhǔn)備全家辦理美國(guó)移民，這些財(cái)產(chǎn)已立下生前信托，準(zhǔn)備留給兒子。請(qǐng)問美國(guó)現(xiàn)在的遺產(chǎn)稅是以什么方式計(jì)算，另外移民美國(guó)后，我們?cè)趪?guó)內(nèi)的財(cái)產(chǎn)需要報(bào)稅嗎？

澳德華移民專家謝炎武：

目前遺產(chǎn)稅不僅僅是針對(duì)移民美國(guó)的人群，全球包括中國(guó)都已經(jīng)在草擬遺產(chǎn)稅法案，財(cái)富傳承、合理規(guī)劃將是未來中國(guó)財(cái)富階層10-20年一定會(huì)首要考慮的問題。美國(guó)百萬及千萬富翁的省稅及財(cái)富保障經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于中國(guó)的財(cái)富階層合理避稅會(huì)很有幫助。2010年美國(guó)停止征收遺產(chǎn)稅，2011年新遺產(chǎn)稅法案塵埃落定。

按照新法律，如果名下的產(chǎn)業(yè)沒有超過512萬，是不需要繳稅的；如果超過這部分，它的稅率是35%，可能今后還會(huì)繼續(xù)調(diào)升。因?yàn)楝F(xiàn)在正值美國(guó)大選的時(shí)刻，每一任總統(tǒng)上臺(tái)第一件事，就是處理稅務(wù)問題，很多稅法將會(huì)被改變。從目前的經(jīng)濟(jì)情況看，遺產(chǎn)免稅額跌回到多年前100萬美元的低水平可能性還是不大的。

如果想規(guī)避遺產(chǎn)稅，在取得美國(guó)身份前做好規(guī)劃最為理想。至少取得美國(guó)綠卡后3-8年，提前做好家庭資產(chǎn)配置和財(cái)產(chǎn)規(guī)劃，可以有利地規(guī)避遺產(chǎn)稅的問題。

另一方面，雖然美國(guó)現(xiàn)在進(jìn)行全球性征稅，但不會(huì)重復(fù)征稅。在其他國(guó)家繳納過的收入稅，也可以用稅金免除的方式減除，叫做國(guó)外稅免除（Foreign Tax Credit）。如果國(guó)內(nèi)放在銀行的資產(chǎn)已經(jīng)被扣過稅，這個(gè)扣稅的部分可以用來抵稅。比方說已經(jīng)被扣了1000塊人名幣的稅，差不多相當(dāng)于美國(guó)300塊的稅金，那這部分的稅就被抵了。移民美國(guó)后，美國(guó)國(guó)稅局（IRS）只對(duì)財(cái)富增值的部分進(jìn)行征稅，如：增值了的房地產(chǎn)、增值了的股票、債券等。如果攜帶的是現(xiàn)金，超過一萬美金就需要申報(bào)，申報(bào)的表叫90221。但這是不用繳稅的，它只是一個(gè)資料性的信息，在這個(gè)現(xiàn)金產(chǎn)生利息的時(shí)候向美國(guó)國(guó)稅局申報(bào)，然后這部分需要繳稅。基本上像許先生這樣的情況，如果移民成功后成為美國(guó)綠卡持有者，但是在美國(guó)本土是沒有收入的，那么在中國(guó)的這些財(cái)產(chǎn)所得是不需要申報(bào)的。

在這里需要提醒大家的一點(diǎn)是，美國(guó)國(guó)稅局（IRS）每年會(huì)有1.7%的人抽到查稅。抽查項(xiàng)目包括納稅人所提及的數(shù)據(jù)是否屬實(shí)。國(guó)稅局IRS會(huì)提前以書面形式通知納稅人。通常會(huì)向納稅人寄出查稅通知書，并給予一定的時(shí)間準(zhǔn)備。納稅人可以根據(jù)要求提供數(shù)據(jù)資料，或補(bǔ)充稅額。納稅人也有權(quán)聘請(qǐng)稅務(wù)專家進(jìn)行審核。