【摘 要】本文介紹了電信企業(yè)在資金管理方面的現(xiàn)狀和問題，總結(jié)了中國電信實施財務(wù)轉(zhuǎn)型、銀企互聯(lián)的主要做法和經(jīng)驗，分析了銀企互聯(lián)在電信企業(yè)資金內(nèi)控管理中價值和作用，對通信行業(yè)通過銀企互聯(lián)提高資金管理水平具有一定的借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】銀企互聯(lián)；資金管理；中國電信；實踐

一、電信企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀和問題

通信行業(yè)是一個資金密集型的行業(yè)。根據(jù)2011年財務(wù)年報披露，中國電信2011年經(jīng)營收入達(dá)2450.41億元，同比增長11.7％，EBITDA為942.66億元，同比增長6.5％，EBITDA率為40.8％。公司股東應(yīng)占利潤達(dá)164.04億元，同比增長10.5％，每股基本凈利潤0.2元。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成，而資金管理又是財務(wù)管理的關(guān)鍵因素。中國電信作為業(yè)務(wù)收入規(guī)模如此龐大的集團(tuán)企業(yè)，加強(qiáng)并完善資金管理對提高整個中國電信的財務(wù)管理水平，提升企業(yè)價值具有十分重要的作用。中國電信在2005年提出了由傳統(tǒng)基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商向綜合信息服務(wù)提供商的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型策略。為實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，中國電信除了在技術(shù)革新、運(yùn)營創(chuàng)新、業(yè)務(wù)牌照等方面實施轉(zhuǎn)型外，還實施全方位的內(nèi)部控制來提高運(yùn)營效率，降低運(yùn)營成本，實現(xiàn)利潤增長。要實現(xiàn)轉(zhuǎn)型，推進(jìn)組織架構(gòu)由固網(wǎng)分散經(jīng)營向全業(yè)務(wù)集約運(yùn)營轉(zhuǎn)變成為必然，精細(xì)化管理的集約運(yùn)營模式要求在財務(wù)管理方面也實現(xiàn)財務(wù)體系、資源配置的優(yōu)化，加強(qiáng)資金管理就成為財務(wù)轉(zhuǎn)型的重要工作。中國電信作為基礎(chǔ)電信運(yùn)營商，在全國各省市縣都設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，跨地經(jīng)營，分支機(jī)構(gòu)龐大。如廣東電信就下屬21個市分公司、135個縣分公司和1195個營銷服務(wù)中心。每個市縣分公司都有自己獨立的財務(wù)功能和資金管理人員，在財務(wù)管理方面存在結(jié)構(gòu)重疊、人員眾多、資源浪費的問題。中國電信在長期的發(fā)展中實行的是粗放式管理模式，在財務(wù)管理特別是資金管理方面存在著由于資金管理使用分散而導(dǎo)致的資金閑置率高、財務(wù)費用多而導(dǎo)致的資金管理成本高、資金有效使用率低而導(dǎo)致的短期貸款多等問題。每個分支機(jī)構(gòu)根據(jù)各自需求，開設(shè)不同的銀行賬戶，導(dǎo)致資金冗余量大，融資貸款費用高，結(jié)算手續(xù)費高，導(dǎo)致財務(wù)統(tǒng)一管理和控制難，財務(wù)管理風(fēng)險較高。

二、電信企業(yè)實施銀企互聯(lián)的主要做法和經(jīng)驗

1．實施財務(wù)共享服務(wù)，推動財務(wù)管理精細(xì)化。為推動企業(yè)轉(zhuǎn)型，中國電信近年來實施從粗放式管理模式向全業(yè)務(wù)集約運(yùn)營的轉(zhuǎn)變，在財務(wù)管理方面也實施精細(xì)化管理。實施財務(wù)共享服務(wù)是中國電信在財務(wù)轉(zhuǎn)型中的重要一步。2008年底，廣東電信作為首家省級成立財務(wù)共享服務(wù)中心（Finance Shared Services Center，以下簡稱FSSC）電信公司，圍繞集約運(yùn)營戰(zhàn)略，創(chuàng)新財務(wù)集中運(yùn)營模式。目前中國電信下屬所有省級公司已陸續(xù)基本完成了FSSC的搭建工作。在逐步實施財務(wù)共享服務(wù)的過程中，中國電信首先是重新定位財務(wù)職能，統(tǒng)一財務(wù)內(nèi)部架構(gòu)，使財務(wù)職能轉(zhuǎn)型為服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營。各省級公司將財務(wù)職能重新劃分管理會計和財務(wù)會計兩部分，成立財務(wù)共享服務(wù)中心，將省級公司本部和地市分公司的財務(wù)核算和資金支付集中處理。其次是完善財務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一會計處理標(biāo)準(zhǔn)，建立保證FSSC規(guī)范運(yùn)作的流程體系。第三是運(yùn)用信息技術(shù)手段，集成財務(wù)信息系統(tǒng)，提高FSSC的服務(wù)質(zhì)量和效率。財務(wù)信息系統(tǒng)除了包括常規(guī)的財務(wù)核算系統(tǒng)外，還在資金支付體系關(guān)聯(lián)銀企互聯(lián)系統(tǒng)，大幅提升資金支付效率。

2．通過銀企互聯(lián)，打造安全高效的資金集中結(jié)算和稽核平臺。隨著財務(wù)共享服務(wù)的實施，中國電信省級公司的資金逐步集中由財務(wù)共享服務(wù)中心結(jié)算。如廣東電信全年資金支付量在240萬筆左右，月均支付結(jié)算量近20萬筆，如果仍采用傳統(tǒng)的手工操作模式，如不大量增加人員，將無法應(yīng)對業(yè)務(wù)增長需求，無法滿足外部客戶和內(nèi)部員工付款時限要求，對企業(yè)利用社會力量進(jìn)行市場拓展以及上下游合作伙伴的關(guān)系會帶來不利影響，更難以開展質(zhì)量和效率管控，確保企業(yè)資金安全和效益。廣東電信在建立財務(wù)共享服務(wù)中心時就提出了利用信息系統(tǒng)手段進(jìn)行全省資金集中結(jié)算的思路，并把依托銀企互聯(lián)、打造安全高效的資金集中結(jié)算和稽核平臺項作為提升資金結(jié)算效率和效益、保障資金安全、打造企業(yè)資金結(jié)算競爭力的重要項目。該項目從銀企直聯(lián)系統(tǒng)實施的深度和規(guī)模上，在通信運(yùn)營商行業(yè)及中國電信省級公司中均屬領(lǐng)先水平，得到過同行和中國電信集團(tuán)公司的高度評價。

3．銀企互聯(lián)實施上具有全覆蓋、高度集成、安全性和準(zhǔn)確性高的特點。中國電信作為通信運(yùn)營商在企業(yè)信息化的建設(shè)方面水平很高，在實施財務(wù)共享服務(wù)伊始就需要資金管理操作能直接同步到銀行進(jìn)行相關(guān)處理，銀行提供的電子賬單能夠同步更新到財務(wù)系統(tǒng)，避免在資金管理系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行進(jìn)行重復(fù)操作。因此資金管理與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對接就成為迫切需求。企業(yè)需求促使各大銀行推出銀企互聯(lián)模式，通過企業(yè)的ERP系統(tǒng)與銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的有機(jī)融合和對接，整合銀企雙方的系統(tǒng)資源，成為中國電信實現(xiàn)資金集約管理的有效手段。

廣東電信實施的銀企互聯(lián)具有以下特點：首先是全覆蓋。銀企直聯(lián)范圍涵蓋資金結(jié)算涉及的所有類型：包括全省的資金調(diào)度結(jié)算、對外支付集中結(jié)算、費用薪酬集中結(jié)算發(fā)放等。

其次是高度集成。銀企互聯(lián)系統(tǒng)與共享e家系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)以及多家銀行結(jié)算系統(tǒng)形成數(shù)據(jù)高度集成與交叉驗證，實現(xiàn)資金支付的全程閉環(huán)處理和信息實時反饋，面向全省提供優(yōu)質(zhì)高效的資金結(jié)算服務(wù)；同時系統(tǒng)各項性能指標(biāo)優(yōu)異，系統(tǒng)各項功能響應(yīng)時間在3秒以內(nèi)，系統(tǒng)高峰日支付結(jié)算量高達(dá)12萬筆。

最后是安全性和準(zhǔn)確性高。一是在技術(shù)上采用最高IT安全管控等級嚴(yán)格銀企互聯(lián)系統(tǒng)管理，從系統(tǒng)平臺、應(yīng)用軟件和安全制度上逐層落實管控點，確保資金支付的安全、可靠。如在網(wǎng)絡(luò)和硬件上實施專網(wǎng)專用，實行資金結(jié)算網(wǎng)與辦公網(wǎng)分開運(yùn)營，保證資金結(jié)算在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)上的獨立性、在資金結(jié)算上的穩(wěn)定性；同時與外部系統(tǒng)接口通過防火墻實施點對點專用端口限制性訪問。在軟件上應(yīng)用數(shù)字簽名技術(shù)和專業(yè)的機(jī)密機(jī)加密技術(shù)，采用主鍵索引方式，為每筆支付業(yè)務(wù)都標(biāo)注了唯一的不重復(fù)的索引號，保證了每筆支付指令的唯一性，避免重復(fù)支付。二是在機(jī)制上建立系統(tǒng)安全管理長效機(jī)制，定期委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行安全評估，2010年安全評估符合性要求達(dá)到100％。三是在過程管控方面，系統(tǒng)建設(shè)中設(shè)置了監(jiān)控模塊，實時反饋系統(tǒng)接口狀態(tài)，同時接口狀態(tài)從常規(guī)后臺監(jiān)控轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)前端監(jiān)控，F(xiàn)SSC設(shè)立專人監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行，編制監(jiān)控記錄和質(zhì)量檢查日志，分析運(yùn)行情況等。四是在制度上，圍繞銀企互聯(lián)系統(tǒng)資金集中結(jié)算業(yè)務(wù)操作制定了出納工作規(guī)范、銀行賬戶信息維護(hù)與管理規(guī)范、資金對賬清賬規(guī)范、銀企直聯(lián)系統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)控工作規(guī)范等，完善了內(nèi)部控制體系。

三、銀企互聯(lián)在電信企業(yè)資金內(nèi)控管理中價值和意義

實施銀企互聯(lián)全面提升了電信企業(yè)資金結(jié)算效率和效益，實現(xiàn)了資金風(fēng)險的系統(tǒng)管控，并為今后賬戶集中管控以及現(xiàn)金流預(yù)算管控和資金集中運(yùn)作奠定良好基礎(chǔ)。同時，在實施銀企互聯(lián)的基礎(chǔ)上，電信企業(yè)建設(shè)資金集中稽核平臺，加強(qiáng)現(xiàn)金流分析和運(yùn)用，進(jìn)一步提高財務(wù)管理和資金管理水平。

1．實現(xiàn)了內(nèi)部資金的高效調(diào)配，財務(wù)成本大大降低。在銀企互聯(lián)系統(tǒng)基礎(chǔ)上實施資金集中管理，使帳戶結(jié)構(gòu)扁平化，資金周轉(zhuǎn)速度加快，融資成本降低，各類流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率都有所提高，其中貨幣資金的運(yùn)營狀況表現(xiàn)得最明顯，達(dá)到了“減少帳戶層次、縮短流動鏈條、安全有序的加快流動速度”的目的。通過同行支付等手段進(jìn)一步降低了資金流動成本和財務(wù)管理成本，通過應(yīng)用現(xiàn)金池、零余額等手段做到了現(xiàn)金流出總額控制先用后撥、日間賬戶透支零余額管理；日終逐級清算填平透支賬戶，減少了資金冗余，靈活調(diào)劑所屬單位之間的資金余缺，變外源融資為內(nèi)源融資，減少了企業(yè)存款和企業(yè)貸款，降低了利息費用。同時使中國電信及時掌握各省級公司單位賬戶現(xiàn)金流量的情況，集中分散資金，統(tǒng)一資金調(diào)控，高效調(diào)配內(nèi)部資金資源的，加強(qiáng)了資金的集約運(yùn)作，提高對整個集團(tuán)的資金控制力，實現(xiàn)了從多賬戶、高存款、高貸款、高費用向賬戶少、存款低、貸款低、費用低的轉(zhuǎn)變。例如廣東電信實現(xiàn)營收資金高度集中，基本可支持當(dāng)月經(jīng)營性與資本性現(xiàn)金需求，名列中國電信資金繳款量前列。

2．大幅提升了資金支付效率，盤活了人力資源，提高了財務(wù)共享服務(wù)質(zhì)量。實施資金集中結(jié)算和銀企互聯(lián)模式，資金支付效率大幅提升，出納處理時效平均達(dá)到2分鐘/單，月度結(jié)算量到達(dá)25萬筆，人均工作效率提升了近10倍。業(yè)務(wù)處理的高效率進(jìn)一步整合了分散的人力資源，只需要較少的財務(wù)人員即可管理大規(guī)模的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。例如廣東電信在實施財務(wù)共享服務(wù)前全省需要出納30多名，通過銀企互聯(lián)實施資金集中結(jié)算后，全省出納崗人員減少到7人，人力資源成本得到有效降低。目前，從基層單位發(fā)起報賬到資金支付壓縮到7天，供應(yīng)商感知顯著提升，對提升企業(yè)競爭力起到良好的促進(jìn)作用。

3．加強(qiáng)了財務(wù)內(nèi)部控制，降低資金管理風(fēng)險。銀企互聯(lián)采用直聯(lián)方式與銀行連接，可確保資金劃轉(zhuǎn)的安全、快捷，同時開展資金集中稽核機(jī)制創(chuàng)新，將全省銀行賬戶納入統(tǒng)一管理，實現(xiàn)對全省賬戶資金省級集中對賬和風(fēng)險監(jiān)控。系統(tǒng)對所有未達(dá)資金，根據(jù)事先設(shè)置的風(fēng)險分級標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險提示，并提供對原因追查和數(shù)據(jù)審核的電子留痕記錄。在全省賬戶資金集中監(jiān)控的基礎(chǔ)上，為更好地支撐企業(yè)轉(zhuǎn)型期的現(xiàn)金流預(yù)算管控要求，2012年在銀企互聯(lián)系統(tǒng)中計劃新增現(xiàn)金流執(zhí)行監(jiān)控，以數(shù)據(jù)統(tǒng)計為基礎(chǔ)開展資金支付計劃管理，為進(jìn)一步提升資金集中運(yùn)作的效益打下了基礎(chǔ)。

參 考 文 獻(xiàn)

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