摘要：出版企業(yè)面臨著越來越復雜的現(xiàn)金流動和財務(wù)活動，過去那種分散的財務(wù)管理方法和財務(wù)管理體制已經(jīng)無法滿足市場經(jīng)濟的要求和出版企業(yè)規(guī)模的擴張，出版企業(yè)亟待需要進行財務(wù)集中管理。本文首先分析了出版企業(yè)實施財務(wù)集中管理的必要性，其次，結(jié)合筆者的實際工作經(jīng)驗，從實現(xiàn)出版企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的大集中管理；推進財務(wù)信息化建設(shè)；轉(zhuǎn)變觀念，加強財務(wù)人員的培訓；實現(xiàn)復雜組織架構(gòu)管理；推行財務(wù)主管委派制度，實現(xiàn)監(jiān)督管理等方面就如何有效實現(xiàn)出版企業(yè)的財務(wù)集中管理進行了深入的探討和思考，具有一定的參考價值。

關(guān)鍵詞：出版企業(yè)財務(wù)集中管理思考

一、前言

隨著我國體制改革進程的不斷深入和市場經(jīng)濟水平的不斷提高，我國出版行業(yè)也取得了快速的發(fā)展，目前我國已經(jīng)先后組建了多家出版集團，這也體現(xiàn)了我國出版企業(yè)正在從過去計劃經(jīng)濟的體制中走出來，向現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營方向發(fā)展，已經(jīng)開始一種新的、與市場經(jīng)濟結(jié)合的運作和管理模式。但是在這個轉(zhuǎn)化的過程中，出版企業(yè)將面臨著越來越復雜的現(xiàn)金流動和財務(wù)活動，過去那種分散的財務(wù)管理方法和財務(wù)管理體制已經(jīng)無法滿足市場經(jīng)濟的要求和出版企業(yè)規(guī)模的擴張，出版企業(yè)亟待需要進行財務(wù)集中管理。本文就出版企業(yè)財務(wù)集中管理進行思考。

二、出版企業(yè)實施財務(wù)集中管理的必要性

出版企業(yè)的財務(wù)集中管理是指通過對出版企業(yè)實行財務(wù)集中審批、資金集中運營、資金統(tǒng)一結(jié)算管理之類的方式來達到有效降低出版企業(yè)財務(wù)風險的目的。出版企業(yè)實施財務(wù)集中管理具有極為重要的作用和意義：一方面，由于我國的出版企業(yè)長期受到計劃經(jīng)濟體制的影響，導致經(jīng)常發(fā)生資金使用效率低下、負債較多、部門之間分割較為嚴重、資金管理不力等現(xiàn)象，使得出版企業(yè)的財務(wù)管理水平大打折扣，受到了嚴重的影響。實施財務(wù)集中管理，能夠?qū)⑵髽I(yè)所有的資金進行集中管理、集中使用，優(yōu)化配置了企業(yè)資金，有效地加強了出版企業(yè)的財務(wù)控制能力。另一方面，出版企業(yè)長期以來都就沒有采用精細型的財務(wù)管理方式，而采用的是粗放型的財務(wù)管理方式，這種粗放型的方式很容易導致出現(xiàn)財務(wù)分析方法不規(guī)范、企業(yè)執(zhí)行力度較差、嚴重堵塞財務(wù)信息溝通渠道等問題，不能實現(xiàn)財務(wù)管理的科學化。出版企業(yè)實施財務(wù)集中管理，能夠使出版企業(yè)在經(jīng)營過程中受到財務(wù)管理的支持力度，保障出版企業(yè)在監(jiān)督、預算、分析、管理等方面達到高效化、科學化、規(guī)范化的目標，出版企業(yè)財務(wù)部門能夠?qū)ζ髽I(yè)所轄所有分支機構(gòu)、所有部門實行遠程監(jiān)督控制和遠程賬務(wù)處理。

三、如何有效實現(xiàn)出版企業(yè)的財務(wù)集中管理

（1）實現(xiàn)出版企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的大集中管理。

出版企業(yè)財務(wù)所有數(shù)據(jù)存儲在出版企業(yè)服務(wù)器的數(shù)據(jù)庫中，實現(xiàn)所有核算單位的統(tǒng)一管理。各企業(yè)只安裝客戶端，通過網(wǎng)絡(luò)傳遞數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)加工處理由服務(wù)器端完成。財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理，既保證了數(shù)據(jù)的安全，同時大大減輕了系統(tǒng)維護的工作量。同時，通過集中的財務(wù)數(shù)據(jù)，將系統(tǒng)所有的基礎(chǔ)資料進行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一會計政策（如會計科目、會計期間、外幣、計提壞賬準備方法、折舊政策等），為集中管理提供了基礎(chǔ)保障；銀行存款按金融機構(gòu)核算，金融機構(gòu)由出版企業(yè)統(tǒng)一設(shè)置，銀行賬戶由企業(yè)設(shè)定；營業(yè)收入明細項目，由出版企業(yè)統(tǒng)一確定，根據(jù)不同的企業(yè)實際情況，分配使用。財務(wù)數(shù)據(jù)大集中后，查詢更加便捷，出版企業(yè)可實現(xiàn)從集團公司報表到子公司報表，再到子公司賬簿憑證的穿透聯(lián)查。如從集團公司層面查詢科目余額時，可查詢到各單位情況，進一步可以跟蹤查詢明細賬和會計憑證，可以隨時掌握財務(wù)信息數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象。另外，出版企業(yè)還應該統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)報表體系，設(shè)置報表模板、報表內(nèi)部及報表間的勾稽關(guān)系，分配下發(fā)給各公司使用。合并范圍內(nèi)的子公司，自動生成報表上報，出版企業(yè)審核接收，編制內(nèi)部往來、權(quán)益投資、內(nèi)部銷售等抵銷分錄，生成合并報表，這樣一來能夠大大提高了合并報表速度和質(zhì)量。

（2）推進財務(wù)信息化建設(shè)，統(tǒng)一出版企業(yè)財務(wù)平臺管理。

推進財務(wù)信息化建設(shè)是實現(xiàn)出版企業(yè)財務(wù)集中管理的基本前提，但是這個過程是較為復雜和艱難的，是一項工作量巨大的系統(tǒng)工程。首先，我國出版企業(yè)所轄的子公司大多是通過政府有關(guān)部門的行政指令來進行整合而形成的。各個子公司所使用的財務(wù)管理軟件品牌不一、版本不一，標準和規(guī)范也各不相同，軟件與軟件之間沒有相互兼容的接口進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)交流，造成出版企業(yè)總部無法有效加強對子公司的財務(wù)管理情況的監(jiān)管，不能實現(xiàn)信息共享；其次，由于長期以來出版企業(yè)的信息化水平都較低，下屬企業(yè)的各項財務(wù)活動從上報，到審批，再到下達一般都需要很長的一段時間，這樣一來就導致難以發(fā)揮財務(wù)預算的協(xié)調(diào)作用，出版企業(yè)總部也無法有效監(jiān)控所轄部門和子公司的財務(wù)活動。因此，推進財務(wù)信息化建設(shè)，統(tǒng)一出版企業(yè)財務(wù)平臺管理已經(jīng)是迫在眉睫。

筆者建議出版企業(yè)可以與知名的財務(wù)管理企業(yè)一起合作，來引進或者共同開發(fā)財務(wù)平臺管理。結(jié)合出版企業(yè)財務(wù)管理的特點，建設(shè)完成的財務(wù)信息化系統(tǒng)的主要應該包括以下內(nèi)容：總賬管理、預算管理、資金計劃管理、貸款及票據(jù)管理、應付款管理、應收款管理、固定資產(chǎn)管理、項目成本管理、往來賬管理等財務(wù)核心模塊，并集成了物資核心業(yè)務(wù)中的采購與庫存管理兩個模塊，實現(xiàn)了財務(wù)與其他業(yè)務(wù)的無縫集成，并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)了全面預算管理的事前預警與事中控制。同時，要務(wù)必實現(xiàn)業(yè)務(wù)核算與控制的集中，實現(xiàn)出版企業(yè)總部制定統(tǒng)一的分銷管理政策、財務(wù)核算政策、資產(chǎn)管理政策及管理制度，下級的各級單位均無權(quán)隨意更改，必須嚴格執(zhí)行，從而實現(xiàn)了整個出版企業(yè)財務(wù)的規(guī)范管理。

（3）轉(zhuǎn)變觀念，加強財務(wù)人員的培訓

一是堅定信心，轉(zhuǎn)變觀念。出版企業(yè)實行財務(wù)集中管理之后，，因為是一件新生事物，困難不斷，運行以后會改變大家傳統(tǒng)的財務(wù)管理習慣和流程，所以一定要堅定信心，轉(zhuǎn)變觀念，出版企業(yè)全體員工一定要樹立財務(wù)集中管理工作勢在必行的觀念，不能“開天窗”、走旁路，只能堅定信心，全力以赴開展好財務(wù)集中管理建設(shè)工作。

二是繼續(xù)加強培訓工作，加速推進財務(wù)集中管理建設(shè)工作。其一是加強對各所屬單位的的業(yè)務(wù)操作指導，定期集中培訓，或是安排實施顧問進行巡回指導培訓；其二是逐步建立完善網(wǎng)上的培訓機制，在出版企業(yè)總部網(wǎng)站上不僅提供相應的操作手冊和用戶指南，而且，逐步制作各種多媒體課件，以便于學習掌握。

在財務(wù)集中管理的實施過程中，應該結(jié)合企業(yè)的實際情況，梳理大量的業(yè)務(wù)流程、制定明確的數(shù)據(jù)規(guī)范。在此基礎(chǔ)上，各主管部門今后將逐步完善并制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程規(guī)范，統(tǒng)一的數(shù)據(jù)編碼規(guī)范，統(tǒng)一的財務(wù)管理制度規(guī)范，逐步形成出版企業(yè)切實有效的財務(wù)集中管理標準。

（4）實現(xiàn)復雜組織架構(gòu)管理。

通過設(shè)置不同類型的組織架構(gòu)，從不同的財務(wù)組織、利潤中心、成本中心等進行匯總統(tǒng)計。如通過財務(wù)組織查詢出版企業(yè)科目余額表，可查詢到出版企業(yè)銀行存款總額，以及各子公司銀行存款明細情況；一個企業(yè)，可以通過設(shè)置利潤中心、成本中心，實現(xiàn)收入成本費用按部門核算。同時，通過工作流的管理，規(guī)范出版企業(yè)業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)協(xié)同處理質(zhì)量和效率。如內(nèi)部的往來業(yè)務(wù)、資產(chǎn)調(diào)撥，需通知對方并經(jīng)確認后，雙方才能入賬，方便了以后的核對；涉及現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)，需經(jīng)出納復核后，會計方可登賬；合并范圍內(nèi)的個別會計報表，需經(jīng)審核后才能進行合并處理。

（5）推行財務(wù)主管委派制度，實現(xiàn)監(jiān)督管理

出版企業(yè)應該實行財務(wù)主管委派制度，要明確委派的財務(wù)主管人員的權(quán)利與職責，委派人員可以通過監(jiān)督所在部門或者子公司的各項財務(wù)運作情況、參與擬定其會計規(guī)章制度等方式以保障其財務(wù)活動必須符合出版企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略。與此同時，出版企業(yè)也應該實施會計委派人員離任審計制度和輪換制度等，建立健全相應的升遷和考核制度，實現(xiàn)監(jiān)督管理。

四、結(jié)語

總之，通過運用現(xiàn)代化手段，實現(xiàn)對出版企業(yè)財務(wù)的集中管理，能夠大大提高出版企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量與水平，從而達到對出版企業(yè)財務(wù)進行有效管控的目的。

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