一年一度的統(tǒng)計(jì)年報(bào)工作業(yè)已拉開序幕，服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)）（F103-1表）涉及財(cái)務(wù)指標(biāo)較多，往年在填報(bào)此表過程中個(gè)別指標(biāo)容易填錯(cuò)。為了使企業(yè)統(tǒng)計(jì)人員在填報(bào)此表時(shí)對(duì)指標(biāo)理解更加清晰，數(shù)據(jù)來源把握得更加準(zhǔn)確，筆者就報(bào)表中容易出現(xiàn)差錯(cuò)的指標(biāo)歸納總結(jié)，供大家借鑒。

現(xiàn)金（213）和銀行存款（320）

現(xiàn)金指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。銀行存款指企業(yè)儲(chǔ)存在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

注意：這兩個(gè)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)的“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額數(shù)填報(bào)，而有的企業(yè)往往漏填這兩個(gè)指標(biāo)，究其原因是有的企業(yè)從資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù)，由于資產(chǎn)負(fù)債表沒有這兩項(xiàng)指標(biāo)，所以就填報(bào)為“0”，造成漏報(bào)。

存貨（015）

存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等，通常包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料等。

執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，直接根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”的期末余額數(shù)填報(bào)。

注意：未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)需根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨凈額”項(xiàng)的年末數(shù)填報(bào)。但有的企業(yè)是根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的年末數(shù)填報(bào)，這個(gè)“存貨”未扣除“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”，它不是凈值，造成填報(bào)錯(cuò)誤。

累計(jì)折舊（022）

累計(jì)折舊指企業(yè)在報(bào)告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)，根據(jù)會(huì)計(jì)“累計(jì)折舊”科目的期末貸方余額填報(bào)。

注意：由于有的企業(yè)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)的人員不是本單位會(huì)計(jì)，所以就錯(cuò)誤地把“累計(jì)折舊”科目的貸方累計(jì)數(shù)填報(bào)上?！袄塾?jì)折舊”科目的貸方是報(bào)告期提取的折舊數(shù)，它不是歷年累計(jì)數(shù)。

應(yīng)交所得稅（070）

應(yīng)交所得稅指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營的活動(dòng)所得中繳納的稅金。

執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。

未執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)“利潤表”中“所得稅”項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào)。

注意：這個(gè)指標(biāo)出現(xiàn)錯(cuò)誤主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：

1.誤將財(cái)務(wù)賬中的期末余額數(shù)上報(bào)（應(yīng)填報(bào)本年累計(jì)發(fā)生額）。

2.上報(bào)的數(shù)據(jù)包含了企業(yè)為個(gè)人代扣代繳的所得稅。

職工福利費(fèi)（078）

職工福利費(fèi)指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開支的各項(xiàng)福利費(fèi)用。

執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)根據(jù)“財(cái)務(wù)賬”中“應(yīng)付職工薪酬”下的二級(jí)科目“職工福利費(fèi)”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。

未執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)：

1.設(shè)立應(yīng)付福利費(fèi)科目的根據(jù)財(cái)務(wù)賬“福利費(fèi)”科目的本期貸方累計(jì)數(shù)填報(bào)。如果外籍及港澳臺(tái)方人員工資未計(jì)入“應(yīng)付工資”科目，則應(yīng)從相關(guān)成本、費(fèi)用科目中摘取并計(jì)入。

2.未設(shè)立“福利費(fèi)”科目的根據(jù)財(cái)務(wù)賬成本、費(fèi)用明賬（或明細(xì)表）中“福利費(fèi)”項(xiàng)本期累計(jì)數(shù)之和填報(bào)。

注意：有的企業(yè)由于未設(shè)立該科目，就填報(bào)為“0”，造成漏填；還有的企業(yè)包括了用凈利潤和福利基金支付的福利費(fèi)用。

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（094）

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)指企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保障部門和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。具體包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。該指標(biāo)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”下的“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”科目填報(bào)或根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)計(jì)算填報(bào)。

注意：這個(gè)指標(biāo)出現(xiàn)錯(cuò)誤主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：

1.有的企業(yè)用繳費(fèi)單中的數(shù)填報(bào)，錯(cuò)誤地把繳費(fèi)單中全部繳納數(shù)據(jù)填報(bào)上來。為什么不能如此呢？因?yàn)檫@個(gè)數(shù)據(jù)還包含了代扣代繳的個(gè)人繳納部分，它不是反應(yīng)企業(yè)為職工應(yīng)繳納的部分。

2.取自其他應(yīng)付款科目中的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，這種填報(bào)也是不正確的。因?yàn)椤捌渌麘?yīng)付款”科目中的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是單位在社保管理機(jī)構(gòu)繳存的金額，它既有單位負(fù)擔(dān)部分也有個(gè)人負(fù)擔(dān)部分。

借：應(yīng)付工資——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人負(fù)擔(dān)）

管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)）

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)

應(yīng)交增值稅（080）

應(yīng)交增值稅計(jì)算公式為：本年應(yīng)交增值稅＝銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）－出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額－減免稅款＋出口退稅。

注意：這個(gè)指標(biāo)不同于會(huì)計(jì)上的“應(yīng)交增值稅”指標(biāo)，它不包括期初未抵扣數(shù)，有的企業(yè)往往直接從增值稅納稅申報(bào)表上取數(shù)，造成填報(bào)錯(cuò)誤。

那么如何才能正確填報(bào)呢，可以從以下途徑取得：

1.根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表，按照上面的公式逐一摘取并計(jì)算出來填報(bào)。

2.根據(jù)應(yīng)交增值稅明細(xì)表按照上面的公式逐一摘取并計(jì)算出來填報(bào)。

根據(jù)應(yīng)交稅金（增值稅）明細(xì)賬的三級(jí)科目銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、減免稅款、出口退稅相關(guān)科目取數(shù)計(jì)算填報(bào)。

銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅取貸方，進(jìn)項(xiàng)稅、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、減免稅款取借方。

以上幾個(gè)指標(biāo)是在日常報(bào)表中容易出錯(cuò)的指標(biāo)，希望筆者的提示可以給企業(yè)統(tǒng)計(jì)人員在填報(bào)F103-1表時(shí)帶來幫助，理解每一指標(biāo)的正確含義。掌握每一指標(biāo)數(shù)據(jù)來源并不是件容易的事，需要在研究制度的同時(shí)不斷總結(jié)，讓我們攜手努力，確保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量再上新臺(tái)階。