【摘要】目前人民銀行正在加緊建設中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)和第二代支付系統(tǒng)，進一步提高為社會經(jīng)濟發(fā)展提供支付清算服務的能力。本文從分析當前中央銀行會計集中核算系統(tǒng)的運行現(xiàn)狀入手，闡述了實行會計核算數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，提出了建設中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)應處理好的幾個關系及對策建議。

【關鍵詞】中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中

近年來，我國經(jīng)濟金融和信息技術高速發(fā)展，數(shù)據(jù)集中化、管理扁平化和經(jīng)營集約化成為銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。進一步整合各類系統(tǒng)資源，集中會計數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)業(yè)務處理自動化、信息傳輸網(wǎng)絡化和數(shù)據(jù)資源共享，成為會計應用軟件開發(fā)建設的主導方向。為進一步提高央行決策分析效率、風險管理水平和公共服務能力，當前人民銀行正在加緊建設中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以人民銀行總行為核算主體，簡稱ACS系統(tǒng)），計劃于2012年10月上線試運行，實現(xiàn)更為統(tǒng)一、安全、高效的央行會計核算。

一、中央銀行會計集中核算系統(tǒng)運行現(xiàn)狀

目前使用的中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（以人民銀行地市中心支行為核算主體，簡稱ABS系統(tǒng)）及第一代現(xiàn)代化支付系統(tǒng)已上線運行了六年多，在暢通資金匯劃渠道，提高資金清算能力，防范支付風險，節(jié)省運行費用，降低匯劃成本方面發(fā)揮著重要作用。但隨著經(jīng)濟金融的快速發(fā)展，眾多銀行業(yè)金融機構已實現(xiàn)行內(nèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)“大集中”，從當前情況看，ABS系統(tǒng)已不能完全滿足實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中化、管理扁平化的要求，主要表現(xiàn)在：

（一）賬務處理分散，內(nèi)控管理難度大

人民銀行各分支機構現(xiàn)行的會計賬務分別由各地市中心支行獨立運行的中央銀行會計集中核算系統(tǒng)進行處理。地市中心支行以上的分支機構可根據(jù)需要自行確定或變通賬務處理流程，集中程度較低，整體上落后于國內(nèi)商業(yè)銀行，與國外發(fā)達國家銀行相比，也存在較大差距，并給人民銀行的內(nèi)部管理和風險防范帶來一些問題：一是業(yè)務處理流程全國不統(tǒng)一，帶有較多的地方特色和習慣做法，不便于對會計業(yè)務的規(guī)范，內(nèi)部管理難度較大；二是各個ABS系統(tǒng)獨立運行，系統(tǒng)管理的難度大、運維成本高；三是會計業(yè)務檢查監(jiān)督更多的依賴于分散的現(xiàn)場檢查，標準不統(tǒng)一，不利于有效地風險防范。

（二）賬務存儲分散，信息時效差

會計核算數(shù)據(jù)分散存放在各個地市中心支行的ABS中。一是會計報表和數(shù)據(jù)統(tǒng)計仍需分散采集，逐級匯總，數(shù)據(jù)歸集難度大，影響了數(shù)據(jù)分析的時效性和準確性，不利于信息共享，更難以為貨幣政策和金融穩(wěn)定提供及時有效的決策支持。二是商業(yè)銀行及其分支機構必須多頭擺放資金，以滿足區(qū)域性資金清算和現(xiàn)金調撥的需求，不能適應商業(yè)銀行行內(nèi)數(shù)據(jù)全國集中后，統(tǒng)一的“資金池”管理和全面的流動性管理要求，影響了社會資金使用效率和管理水平。

（三）崗位、人員和業(yè)務量間的矛盾突出，違規(guī)兼崗嚴重

ABS和第一代支付系統(tǒng)的全面推廣以及中小金融機構行內(nèi)系統(tǒng)的不斷完善，人民銀行的柜臺業(yè)務量大幅萎縮。但現(xiàn)行ABS系統(tǒng)的業(yè)務處理流程較復雜，一方面崗位設計對人員需求較大，無法根據(jù)業(yè)務量靈活調整崗位設置，造成系統(tǒng)崗位設置剛性與人員總體較少的矛盾突出；另一方面支付系統(tǒng)、ABS系統(tǒng)上線運行后，會計支付業(yè)務量急劇下降，業(yè)務量總體較少與人力資源結構性浪費的矛盾突出，導致內(nèi)控措施難以落實，違規(guī)兼崗依然嚴重，存在風險隱患。

（四）會計監(jiān)督滯后，風險防范功能弱化

目前，人民銀行的事后監(jiān)督仍按照業(yè)務部門分散進行，會計監(jiān)督仍停留在對會計核算結果的監(jiān)督上，是真正意義上的“事后”監(jiān)督，存在滯后性，監(jiān)督效果有限，沒有形成風險監(jiān)督理念。同時，人民銀行事后監(jiān)督工作以人工監(jiān)督為主，電子化監(jiān)督為輔，監(jiān)督的實時性、重點性、風險預警性都亟待強化。

（五）操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫軟件落后，運維和升級難度大

現(xiàn)行的ABS系統(tǒng)使用的系統(tǒng)軟件在業(yè)界已非主流產(chǎn)品，缺乏廠商的有效技術支持；系統(tǒng)的運行、升級風險較高，不符合人民銀行信息化建設的技術路線和發(fā)展規(guī)劃；非主流系統(tǒng)軟件較為封閉，與很多軟件平臺無法銜接，既不利于數(shù)據(jù)集中和共享，也不利于未來系統(tǒng)拓展。

二、中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的優(yōu)勢

人民銀行的會計核算系統(tǒng)是反映社會資金運動、體現(xiàn)中央銀行作為資金最終結算者重要地位的核心業(yè)務系統(tǒng)，對暢通貨幣政策傳導機制，履行央行支付清算服務職能，促進金融業(yè)穩(wěn)定運行，提高資源配置效率具有重要意義。

（一）有利于規(guī)范會計核算，加強會計管理

中央銀行會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)對會計業(yè)務進行了縱向和橫向整合，縱向集中為全國人民銀行所有會計核算數(shù)據(jù)和會計檔案全部集中在總行；橫向整合是建立綜合性的業(yè)務系統(tǒng)，在該系統(tǒng)，整合金融機構資金調撥、發(fā)行基金出入庫和調運管理、財政收入支出核算、本外幣資金綜合管理和運用、外幣會計業(yè)務、外幣損益核算、人民銀行內(nèi)部財務核算等模塊。會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)不但能滿足各類會計報表的生成，還建立了面向管理決策層的應用數(shù)據(jù)倉庫，實施數(shù)據(jù)挖掘，并為人民銀行其他相關會計業(yè)務系統(tǒng)的接入提供支持，實現(xiàn)中央銀行會計數(shù)據(jù)全行大集中。

賬務數(shù)據(jù)存儲全國集中，可有效防范人為調賬改表；賬務處理全國集中，有利于減少非正常掛賬，并為業(yè)務流程再造、合理配置人力資源創(chuàng)造有利條件；數(shù)據(jù)集中存儲和方便靈活的信息提供，也為會計檢查由現(xiàn)場轉變?yōu)榉乾F(xiàn)場提供了便利。因此，實現(xiàn)核算數(shù)據(jù)全國集中有利于進一步規(guī)范會計核算，加強會計管理。

（二）有利于防范會計風險

實現(xiàn)核算數(shù)據(jù)全國集中，可大大減少風險點，規(guī)避道德風險，有利于災備建設，降低系統(tǒng)運行風險。另外，數(shù)據(jù)管理和賬務處理集中后，可將人民銀行系統(tǒng)的支付往賬業(yè)務轉化為內(nèi)部轉賬業(yè)務，業(yè)務流程得以簡化，崗位之間制約要求下降，人員需求相應減少，操作風險降低，有利于解決系統(tǒng)崗位內(nèi)控要求、業(yè)務量與人員數(shù)量之間的矛盾。在業(yè)務集中模式下，業(yè)務實際處理統(tǒng)一由總行作業(yè)中心進行。通過在總行作業(yè)中心建立完善的風險預警、授權和監(jiān)控機制，可有效地控制中央銀行會計核算業(yè)務的操作風險，實現(xiàn)會計風險控制集中化。

與ACS系統(tǒng)業(yè)務流程相適應的會計核算業(yè)務監(jiān)督子系統(tǒng)利用會計核算數(shù)據(jù)全國集中的優(yōu)勢，實現(xiàn)業(yè)務監(jiān)督的同步集中，前移監(jiān)督關口，強調過程監(jiān)督，對核算過程進行預警、監(jiān)督、控制。通過對重要時間、環(huán)節(jié)、金額等風險項目的模型設置，自動進行逐筆過濾、篩選，對重點異常的業(yè)務提示可能存在的風險信息，達到風險控制目標。同時引進風險評估功能，根據(jù)自動檢索、風險監(jiān)控等差錯，使用定性和定量相結合的方法，對會計核算風險進行識別、分析、評估和提示，提高業(yè)務監(jiān)督時效性，更好地保障人民銀行會計核算資金安全。

（三）有利于全面實施貨幣政策，充分發(fā)揮政策效能

會計核算系統(tǒng)作為實現(xiàn)中央銀行職能的基礎性系統(tǒng)，擔負著實施貨幣政策工具和傳導貨幣政策要求的重要任務。中央銀行貨幣政策工具如存款準備金、基準利率、公開市場操作、再貸款、再貼現(xiàn)、質押融資等無一不通過該系統(tǒng)核算反映。ACS系統(tǒng)上線后，全國所有金融機構的本、外幣準備金賬戶情況可隨時提供貨幣政策部門，為宏觀決策提供及時、準確的依據(jù)；可通過總行一點設置利率、準備金率等，減少傳導環(huán)節(jié)、暢通傳導渠道，有利于充分發(fā)揮貨幣政策工具的效能；支持商業(yè)銀行全面的流動性管理和查詢要求，并進一步加強對商業(yè)銀行的流動性監(jiān)管，提高基礎貨幣管理水平。

（四）有利于更好地發(fā)揮會計服務職能

為商業(yè)銀行提供資金結算服務是人民銀行的職能要求。在目前商業(yè)銀行逐步實現(xiàn)行內(nèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)“大集中”的趨勢下，人民銀行會計數(shù)據(jù)的全國集中，能有效支持商業(yè)銀行未來以單一法人賬戶集中辦理跨行資金結算。數(shù)據(jù)集中實現(xiàn)了賬務管理和業(yè)務處理的高度統(tǒng)一，提高了客戶資金的運用效率，縮短資金在途時間。因此，會計核算集中系統(tǒng)是人民銀行對外提供金融服務的需要。同時，中央銀行制定和執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、加強金融宏觀調控均需及時掌握全面的會計信息，特別是隨著我國金融市場的日漸活躍，市場動向瞬息萬變，客觀上需要會計核算系統(tǒng)更及時、更準確地提供會計信息。會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)上線后，可按需求靈活地一點采集會計信息，減少采集匯總環(huán)節(jié)，避免因逐級匯總產(chǎn)生的信息失真，更好地提供決策支持和信息服務。

（五）有利于人民銀行靈活調整業(yè)務

人民銀行分支機構的調整以及人民銀行業(yè)務的發(fā)展，需要會計系統(tǒng)靈活便捷地進行核算主體設置和賬務調整。ACS系統(tǒng)提供通過改變參數(shù)設置即可實現(xiàn)賬務數(shù)據(jù)合并、拆分和核算主體調整，為會計體制改革、業(yè)務上收、業(yè)務創(chuàng)新、系統(tǒng)整合以及人民銀行會計綜合業(yè)務系統(tǒng)建設奠定基礎。

三、中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)與各業(yè)務系統(tǒng)的關系

根據(jù)人民銀行信息化發(fā)展要實現(xiàn)應用系統(tǒng)整合、數(shù)據(jù)共享的總體思路，人民銀行的會計核算工作需要從業(yè)務分散、管理粗放的單一業(yè)務系統(tǒng)向數(shù)據(jù)集中、信息共享的會計綜合業(yè)務系統(tǒng)轉變。ACS系統(tǒng)將逐步建成與貨幣金銀管理系統(tǒng)、國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)、財務綜合管理信息系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、再貸款信息管理系統(tǒng)等所有涉及人民銀行會計核算的業(yè)務系統(tǒng)連接，以會計總賬系統(tǒng)為核心的會計綜合業(yè)務系統(tǒng)。

（一）與貨幣金銀管理信息系統(tǒng)的關系

ACS系統(tǒng)提供與貨幣金銀管理系統(tǒng)一點連接，辦理貨幣投放和回籠等業(yè)務。為保證數(shù)據(jù)的完整性與準確性，貨幣發(fā)行管理系統(tǒng)每日需向中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)發(fā)送“流通中貨幣、發(fā)行基金往來、轄內(nèi)往來”等科目的賬務數(shù)據(jù)，有ACS系統(tǒng)向財務綜合管理系統(tǒng)提供報表分析數(shù)據(jù)。

（二）與國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的關系

ACS系統(tǒng)建設充分考慮國庫業(yè)務現(xiàn)狀和發(fā)展方向，不影響國庫系統(tǒng)運行。ACS系統(tǒng)與國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)采用網(wǎng)絡連接，國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)每日日終后將國庫當日全部分戶賬、總賬通過網(wǎng)絡傳輸至ACS系統(tǒng)，并在計息日將國庫資金計息積數(shù)等傳輸至ACS系統(tǒng)，實現(xiàn)人民銀行會計業(yè)務總賬數(shù)據(jù)的集中存儲和國庫資金利息的自動計付。

（三）與財務綜合管理信息系統(tǒng)的關系

為進一步規(guī)范人民銀行財務費用的賬務處理、確保賬務數(shù)據(jù)完整，ACS提供接口與財務綜合管理信息系統(tǒng)一點連接，既支持財務綜合管理信息系統(tǒng)定期批量向ACS系統(tǒng)提交記賬數(shù)據(jù)，完成財務費用記賬，也支持ACS系統(tǒng)向財務綜合管理信息系統(tǒng)提供報表分析數(shù)據(jù)。

（四）與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的關系

為實現(xiàn)固定資產(chǎn)賬務處理的電子化，ACS系統(tǒng)提供接口與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)一點連接，支持固定資產(chǎn)系統(tǒng)定期批量向ACS系統(tǒng)提交記賬數(shù)據(jù)，完成固定資產(chǎn)賬務處理。

（五）與再貸款信息管理系統(tǒng)的關系

ACS系統(tǒng)提供接口與再貸款信息管理系統(tǒng)一點連接，支持再貸款信息系統(tǒng)將辦理的再貸款、再貼現(xiàn)的有關信息傳輸?shù)紸CS系統(tǒng)，有ACS系統(tǒng)進行相應賬務處理，實現(xiàn)再貸款、再貼現(xiàn)等人民銀行信貸資金審批、登記、核算與賬務核對的全程電子化。

四、中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)推廣建議

ACS系統(tǒng)將建設成數(shù)據(jù)集中化、流程科學化、服務綜合化、監(jiān)督過程化，具有高可靠性的會計業(yè)務系統(tǒng)。對該系統(tǒng)的推廣，應充分考慮以下幾各方面的問題。

（一）加強制度的同步建設，完善出臺配套的法規(guī)

隨著ACS系統(tǒng)及第二代支付系統(tǒng)的建設發(fā)展，系統(tǒng)結構越來越復雜，運行風險較高的現(xiàn)實問題將凸顯，繼續(xù)加強和改進運行管理各項規(guī)章制度，出臺配套的法律法規(guī)勢在必行。同時，加強內(nèi)部管理，出臺監(jiān)管措施，強化系統(tǒng)日常監(jiān)管，創(chuàng)造良好的系統(tǒng)運行環(huán)境，在技術上增強保障能力，在流程上加強控制措施，在管理上強化問責機制，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。

（二）轉變觀念，樹立大會計理念

ACS系統(tǒng)以滿足央行履職要求，加強內(nèi)控管理，提高綜合服務水平為目標，借鑒商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，秉承流程再造、業(yè)務創(chuàng)新和參數(shù)化管理的理念，實現(xiàn)人民銀行會計核算工作從業(yè)務分散、管理粗放的單一業(yè)務系統(tǒng)向數(shù)據(jù)集中、信息共享的會計綜合業(yè)務系統(tǒng)轉變。因此，會計人員要轉變崗位或部門會計的傳統(tǒng)觀念，樹立綜合會計的大會計概念，發(fā)揮會計人員的綜合核算作用。

（三）立足未來發(fā)展，加強人才隊伍建設

隨著新系統(tǒng)的建設投產(chǎn)，新業(yè)務的不斷增加，特別是未來第二代支付系統(tǒng)的建設運行，對支付系統(tǒng)運行管理工作和從業(yè)人員的綜合素質提出了更高要求。因此，要充分認識到清算中心人才隊伍建設的重要性和緊迫性，把清算中心作為分支行培養(yǎng)復合型人才的有效平臺，按照新系統(tǒng)、新業(yè)務對人員素質的更高要求，切實采取有效措施，努力營造人才成長和干事創(chuàng)業(yè)的內(nèi)外環(huán)境，切實提高支付清算戰(zhàn)線員工的綜合素質。

作者簡介：姚傳喜（1967-），男，山東泰安人，中國人民銀行泰安市中心支行，經(jīng)濟師，大學本科。