熊健華

【摘要】隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的加強(qiáng)和商品經(jīng)濟(jì)的高度繁榮，物流企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生并取得長(zhǎng)足發(fā)展，其運(yùn)作的核心—資金管理效率也提上研究日程。本文對(duì)物流企業(yè)影響資金管理效率的問(wèn)題進(jìn)行了一定的分析，并針對(duì)存在問(wèn)題提出了應(yīng)對(duì)措施。

【關(guān)鍵詞】物流企業(yè)資金管理提高效率

一、物流企業(yè)提高資金管理效率的宗旨

物流企業(yè)在交通運(yùn)輸服務(wù)一體化系統(tǒng)中占有舉足輕重的地位。由于其資金周轉(zhuǎn)密集的企業(yè)性質(zhì)，產(chǎn)生了較大的資金流動(dòng)量。以成本最小化，價(jià)值最大化來(lái)獲得運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)和業(yè)務(wù)發(fā)展是其經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)理念。達(dá)到目標(biāo)理念的核心就是提高資金管理效率的根本宗旨所在。

二、物流企業(yè)影響資金管理效率的問(wèn)題要點(diǎn)

（一）資金融通狹隘

與其他行業(yè)相比，我國(guó)物流企業(yè)自身的特點(diǎn)造成了其融資比較困難的窘境。我國(guó)現(xiàn)有物流企業(yè)的規(guī)模大多以小為主，由于物流行業(yè)在我國(guó)的起步較晚，大多數(shù)企業(yè)尚未形成具有一定規(guī)模的整體體系，體現(xiàn)出量多面小分散廣的局面，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。而物流企業(yè)的資金流更體現(xiàn)出金額小、需求散、波動(dòng)大、周期短且隨機(jī)性強(qiáng)的狀態(tài)，這樣就迫使金融機(jī)構(gòu)要花費(fèi)更大的人力物力來(lái)完成對(duì)物流企業(yè)貸款的各種服務(wù)業(yè)務(wù)。因此，高信用和貸款抵押成為了物流企業(yè)融資的瓶頸。物流企業(yè)只有不斷擴(kuò)張自身規(guī)模，不斷擴(kuò)展業(yè)務(wù)項(xiàng)目，努力提高企業(yè)信譽(yù)，從而擺脫目前的融資困境。

（二）資金周轉(zhuǎn)率低

面對(duì)外部融資窘境，物流企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)率、資金使用的有效性和充分性亟待提高。由于物流企業(yè)業(yè)務(wù)的季節(jié)性和周期性較強(qiáng)，且面對(duì)的客戶散而小，這些都給企業(yè)的資金管理和資金籌劃帶來(lái)了難處，因此物流企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)：流動(dòng)資金收支流量和時(shí)間規(guī)律掌握不充分，不能有效的安排收支平衡；應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)不當(dāng)導(dǎo)致資金閑置或資金不足，資金運(yùn)用效率大打折扣等問(wèn)題。且企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理只停留在公司營(yíng)運(yùn)層面導(dǎo)致了資金周轉(zhuǎn)管理流于淺層，一般物流企業(yè)僅僅涉及到資金預(yù)算管理，且企業(yè)的資金預(yù)算還很難與企業(yè)的業(yè)務(wù)開(kāi)展和發(fā)展戰(zhàn)略有效地結(jié)合，對(duì)資金的導(dǎo)向作用薄弱，這些都將對(duì)資金的周轉(zhuǎn)產(chǎn)生嚴(yán)重的滯后性和被動(dòng)性，最終無(wú)法適應(yīng)資金周轉(zhuǎn)密集的行業(yè)要求。

（三）資金監(jiān)管盲點(diǎn)

事前事中的監(jiān)控不力造成資金監(jiān)管的盲點(diǎn)。這種現(xiàn)象普遍存在于大多數(shù)物流企業(yè)中，由于監(jiān)督者不能及時(shí)掌握本公司的資金狀況，缺乏信息獲取或分析的有效手段，因此很容易造成資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。即使大多數(shù)企業(yè)設(shè)置了多個(gè)管理部門(mén)和多種監(jiān)管職能，并制定了一系列檢查制度，但由于點(diǎn)多面廣的業(yè)務(wù)狀況及資金流動(dòng)頻繁的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，使得各項(xiàng)監(jiān)管手段和職能無(wú)法充分的發(fā)揮其應(yīng)有的作用。再有，由于現(xiàn)在物流企業(yè)的規(guī)模大多較小，部分企業(yè)未建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，尚未形成決策約束機(jī)制，在重大投資及資金支付等問(wèn)題上實(shí)行“個(gè)人拍板”決策，更是加大了對(duì)資金流向的控制和監(jiān)管難度。

（四）資金信息謬誤

準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況就必須要牢牢把握資金信息的精準(zhǔn)度，因此會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性就顯得尤為重要，但是，物流企業(yè)面對(duì)的客戶多且業(yè)務(wù)頻繁，造成各項(xiàng)業(yè)務(wù)單據(jù)和財(cái)務(wù)單據(jù)不僅量多而且復(fù)雜，因此業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員每天需要大量核對(duì)各類信息和數(shù)據(jù)，出現(xiàn)差錯(cuò)的概率大大增加。而且，目前很多物流企業(yè)尚未將業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)行無(wú)縫對(duì)接，如果業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息未及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映給財(cái)務(wù)系統(tǒng)，將造成了財(cái)務(wù)信息的不準(zhǔn)確。

三、物流企業(yè)提高資金管理效率的措施要點(diǎn)

（一）增強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，積極開(kāi)源節(jié)流

資金管理作為企業(yè)管理的一部分，也需要有一個(gè)良好的企業(yè)管理平臺(tái)作為支撐。物流企業(yè)業(yè)務(wù)拓展的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，成本和信譽(yù)也成為了競(jìng)爭(zhēng)的籌碼，為了贏得客戶，開(kāi)拓市場(chǎng)，就要努力做到同樣的服務(wù)成本最低，同樣的成本服務(wù)最好，以不斷提升自身信譽(yù)，延伸服務(wù)品種，強(qiáng)化增值服務(wù)，良好企業(yè)信譽(yù)的形成為企業(yè)融資提供了保障。同時(shí)，企業(yè)在拓展市場(chǎng)時(shí)對(duì)于資信較差的客戶應(yīng)加大催收力度，并進(jìn)行適當(dāng)舍棄，以保障資金的安全和有效利用率。

（二）加速資金流通，防范資金僵化

資金流通在物流企業(yè)中有規(guī)律可循。在業(yè)務(wù)資金的收取上，與資金收入相關(guān)聯(lián)的是客戶的承運(yùn)合同結(jié)算付款，商場(chǎng)上的資金遵循早收晚付的運(yùn)作目標(biāo)，那么，為確保應(yīng)收運(yùn)費(fèi)流入企業(yè)的及時(shí)性和足額性，就要及時(shí)有效的按照合同進(jìn)行結(jié)算收款，以保障企業(yè)資金流動(dòng)的暢通。在資金銀行結(jié)算的利用上，企業(yè)利用電子銀行實(shí)行上下游結(jié)算時(shí)應(yīng)充分利用時(shí)間上的差異，以有效利用浮游資金。在信息資源整合方面，應(yīng)充分利用集成信息化模塊使得業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)高效無(wú)縫對(duì)接，從而保證資金信用的有效流通，避免資金的僵化。

（三）加強(qiáng)監(jiān)管力度，杜絕內(nèi)部失靈

首先，組織機(jī)構(gòu)方面要做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作，才能為財(cái)務(wù)資金管理機(jī)構(gòu)的優(yōu)化做出合理的設(shè)置，關(guān)鍵在于打破傳統(tǒng)的管理模式，將財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等相關(guān)職能部門(mén)分離，以做到權(quán)責(zé)明確。其次，內(nèi)部控制制度應(yīng)有效強(qiáng)化，按照國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，建立起完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，根據(jù)制度建立業(yè)務(wù)及資金管理流程，以提高運(yùn)作效率和控制力度，避免內(nèi)部協(xié)作失靈。最后，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算的編制，將經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解、落實(shí)到每一個(gè)責(zé)任部門(mén)，并以此作為績(jī)效考核的參照是預(yù)算的主要作用，加強(qiáng)預(yù)算的整編，使經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和各方的權(quán)責(zé)關(guān)系趨于明確，有利于內(nèi)部進(jìn)行自我評(píng)價(jià)調(diào)整和控制，便于監(jiān)管財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題，以降低風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理效率。

（四）完善宏觀控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)素質(zhì)

在物流企業(yè)的管理層，要做到統(tǒng)籌兼顧，宏觀把握。管理層應(yīng)對(duì)資金的供需有較為客觀的掌握，對(duì)資金的預(yù)測(cè)有較為全面的了解。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)供求量和高峰、低估期的變化來(lái)有效調(diào)節(jié)自身的融資計(jì)劃和資金使用計(jì)劃，例如：將資金使用安排合理地與現(xiàn)金流量同步；明確企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量，可以使資金成本降低，實(shí)效性增大；而付款方式和付款時(shí)間的正確選擇，既可以充分提高資金的使用效率，還可以使企業(yè)信譽(yù)提高，等等。另外，管理階層應(yīng)重視對(duì)企業(yè)員工的培養(yǎng)和激勵(lì)措施，一方面通過(guò)對(duì)員工培訓(xùn)力度的加大，達(dá)到其專業(yè)素質(zhì)提高的目的；另一方面通過(guò)對(duì)員工福利待遇的提高，以吸引優(yōu)秀人才的加盟。而員工本身更需要完善自我，學(xué)習(xí)各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和分析判斷方法，使企業(yè)的每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)員工都關(guān)心資金周轉(zhuǎn)和節(jié)約資金，都參與到企業(yè)的資金管理中去。只有打造一支素質(zhì)過(guò)硬的員工隊(duì)伍，才能使企業(yè)資金管理效率達(dá)到質(zhì)的飛躍。

綜上所述，物流業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)融資渠道的拓寬；物流業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金使用效率的提高；物流業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)財(cái)務(wù)監(jiān)管的加強(qiáng)；物流業(yè)的發(fā)展更離不開(kāi)企業(yè)員工的共同努力。由此可見(jiàn)，物流業(yè)的發(fā)展與資金管理效率的提高緊密相依。而資金管理效率的提高所涵蓋的幾個(gè)要點(diǎn)必當(dāng)引起廣泛的關(guān)注。

參考文獻(xiàn)

[1]韓蓉.物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)外資，2011，7.

[2]彭卯華.我國(guó)物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題與完善對(duì)策探討[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2008，9.

[3]劉永祿.淺談對(duì)物流企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)[J].貴陽(yáng)市委黨校學(xué)報(bào)，2009，4.

[4]丁美芬.加強(qiáng)物流企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)財(cái)會(huì)，2005，1.

[5]欒肖琳.淺談物流企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]，財(cái)會(huì)研究，2009，3.