馬富華

對于基礎龐大但力量薄弱的農(nóng)村中小銀行而言，信貸風險更猶如洪水猛獸，如何巧借商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗而非照本宣科，走出符合農(nóng)村和中小銀行特色的內(nèi)部控制之路是廣大農(nóng)村中小銀行致力于研究的課題。本文從農(nóng)村中小銀行的實際經(jīng)營現(xiàn)狀入手，指出農(nóng)村中小銀行當前信貸風險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并佐以實際分析了影響農(nóng)村中小銀行信貸風險內(nèi)部控制的因素，提出改進農(nóng)村中小銀行信貸風險內(nèi)部控制的建議。

農(nóng)村中小銀行信貸風險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

自2000年以來，在人行及銀監(jiān)會的推動下，農(nóng)村中小銀行在信貸風險內(nèi)控上有了較大的進步。但我們必須認識到，在信貸風險內(nèi)部控制方面仍存在著較多問題，內(nèi)控制度建設還處在初始階段，整體情況并不理想，具體表現(xiàn)在以下方面：

傳統(tǒng)詬病尚未真正剔除

農(nóng)村中小銀行普遍存在服務范圍狹小、規(guī)模有限等特點，經(jīng)營管理人員大多來自轄區(qū)內(nèi)，其信貸風險的控制仍然以傳統(tǒng)的“熟人文化”來實現(xiàn)。受這些因素的影響，部分管理層對信貸風險的內(nèi)控制度的重要性認識不足、主動性不夠，應對監(jiān)管方面壓力才被動采取措施，對于風險管理部門人為地讓其游離于業(yè)務之外來保證其獨立性，把風險的防控落實于信貸業(yè)務的事后。同時，各下轄機構(gòu)迫于各項任務指標的壓力，將完成指標作為終極目標，把主要精力投在業(yè)務發(fā)展上，對信貸風險的內(nèi)部控制沒有給予應有重視。從另一層面講，農(nóng)村中小銀行信貸從業(yè)人員的上崗條件和資格條件普遍寬泛，準入門檻較低，信貸人員能力素質(zhì)總體不高。存在人員配比不足、占比不高、學歷較低、抗險能力不足等問題。此外運用現(xiàn)代科技技術(shù)進行風險分析、預警，需要投入較大的成本，風險管理的效率與成本的均衡點較難確定。

內(nèi)控制度建設仍不健全

信貸風險內(nèi)控制度缺乏全面性、及時性，存在一定漏洞。隨著農(nóng)村中小金融機構(gòu)創(chuàng)新意識的提高、創(chuàng)新步伐的加快，有些制度尚無法隨著客觀環(huán)境的變化和業(yè)務的發(fā)展而及時完善和修正，制度建設滯后。另一方面，還反映在制度建設不健全，有些制度缺乏違規(guī)處罰措施、有些制度缺乏實際操作性，而有些制度缺乏配套的業(yè)務操作規(guī)程或辦法等。從發(fā)生的信貸風險暴露來看，往往由多重原因?qū)е?，既有客觀的，如企業(yè)實際經(jīng)營效益不佳、宏觀經(jīng)濟形勢不良，行業(yè)、市場風險等；也有主觀的，如內(nèi)部管理不到位、工作未盡職、違規(guī)經(jīng)營和道德風險等。由于貸款最終形成不良歷經(jīng)調(diào)查、審查、審批、貸后管理等諸多環(huán)節(jié)，很難制定出具體、可量化、操作性強的責任邊界和風險邊界。

相互制約機制相對缺乏

雖然目前農(nóng)村中小銀行已基本實現(xiàn)了審貸分離、“貸款三查”等制度，但在崗位設置上并不匹配，出于人員及成本等因素考慮，目前大部分還停留在客戶經(jīng)理兼做調(diào)查和貸后檢查的階段。以富陽農(nóng)村合作銀行為例，在實際信貸崗位設置中未專門設定貸后檢查崗，雖然在貸款操作規(guī)程中規(guī)定貸后檢查必須實行交叉進行，貸款調(diào)查責任人不得擔任該貸款的主檢查崗。但在實際操作中，由于信貸人員自身的工作量以及個人的責任心等原因，私下里還是往往由貸款調(diào)查人來完成貸后檢查，因此，調(diào)查和貸后檢查并未徹底分離。有些崗位設置是因人設崗而不是因崗定人，容易引發(fā)員工道德風險，同時還存在由同一崗位或人員完成不同的事情，操作人員即為檢查或核對人員，交叉核對和內(nèi)部制約均無法實現(xiàn)。

風險監(jiān)控深度仍然不夠

農(nóng)村中小銀行由于所轄的范圍較小，所涉及的行業(yè)比較單一，在日常信貸風險管理中雖可預判出信貸風險的大致情況，但尚無法準確或相對精確判斷風險程度、定位風險產(chǎn)生部位，信貸風險監(jiān)控深度仍然不夠。缺乏對各信貸產(chǎn)品、各行業(yè)貸款損失率和違約概率的監(jiān)控，監(jiān)控內(nèi)容單一，大部分時間里，風險監(jiān)控仍停留在事后對風險事件反映上。當授信一旦遷徙不良，則匆匆尋找原因，制定對策。根據(jù)摩根銀行研究數(shù)據(jù)表明，暴露信貸風險前180天內(nèi)采取預防措施的，平均損失率為1%～2%；提前90天的，平均損失率為3%～6%；提前30天的，平均損失率為10%～20%；在沒有采取任何預防措施的，風險損失率為50%以上 。所以說，實施風險預警、強化風險監(jiān)控對減少貸款損失、降低貸款風險有重要的意義。

以銀監(jiān)會2009年陸續(xù)頒布實施的“三個辦法一個指引”為例，銀監(jiān)會把推動落實貸款新規(guī)作為監(jiān)管工作的重中之重，督促銀行業(yè)金融機構(gòu)真正實現(xiàn)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，樹立“實貸實付”理念，建立全流程的精細化信貸管理模式，注重從源頭上控制信貸資金被挪用的風險，為貸款資金流向?qū)嶓w經(jīng)濟提供制度保障。但在實際落實檢查中，我們?nèi)匀荒馨l(fā)現(xiàn)諸多問題，以富陽農(nóng)村合作銀行為例，現(xiàn)對照制度列表如下

（見“三法一指引”主要問題匯總表）。

影響農(nóng)村中小銀行信貸風險內(nèi)部控制的因素

風險管理機制和程序不完善

很多農(nóng)村中小銀行沒有制定一套科學的、合理的風險管理機制，設置的風險管理委員會也不能盡其所能，風險管理系統(tǒng)僅在某個業(yè)務部門有所表現(xiàn)，但是就整個行業(yè)而言，它是零散的，缺乏統(tǒng)一管理，無法形成相互聯(lián)通的統(tǒng)一體系以達到風險管理的規(guī)模效應、整體效應和速度效應。

風險識別和評估方法較落后

隨著農(nóng)村中小銀行的不斷發(fā)展和壯大，在信貸領域建立了比較完善的風險識別制度，全面實行了貸款“三查”和信貸風險五級與十級分類制度。但與先進的商業(yè)銀行相比，我們的風險識別和風險計量的手段還比較初級，尚未建立完善的信貸風險監(jiān)測預警系統(tǒng)和內(nèi)部風險評估模型，很多靠經(jīng)驗判斷，靠手工統(tǒng)計，表現(xiàn)出突出的傳統(tǒng)風險管理模式的特征：即比較重視定性分析，主觀性較強。如在信用風險管理中注重貸款投向合規(guī)性、貸款運行安全性等分析，但量化分析手段欠缺。另外，對新客戶和新業(yè)務的風險識別和評估還遠不夠充分，風險數(shù)據(jù)倉庫也不夠完備，信用風險尤其是對集團客戶信用風險分析達不到內(nèi)控管理的需要。

信息系統(tǒng)建設和運用還滯后

信息系統(tǒng)是內(nèi)控建設的重要組成部分，其本質(zhì)上是信貸風險運動的過程，以信貸信息的原始搜集、篩選、加工、傳遞等程序保證信息的傳達。為了能達到控制信貸風險的目的，內(nèi)部控制機制通過信息流來指導人員的目標和資金的流向。信息系統(tǒng)建設的滯后導致了數(shù)據(jù)可分析性差和效率低下等結(jié)果，這也直接影響到管理層的決策效率和結(jié)果。由于歷史和體制等不可避免的原因，更由于技術(shù)的落后性，導致農(nóng)村中小銀行的信息系統(tǒng)建設遠未達到商業(yè)銀行的水平，但近年來我們十分重視信息技術(shù)電子化的建設，不論在信息的收集、加工、處理和傳遞方面還是在人員素質(zhì)等方面，都進行了大量有益的探索也取得一定的進步。

加強農(nóng)村中小銀行信貸風險內(nèi)部控制的思路與建議

基于對農(nóng)村中小銀行的內(nèi)控現(xiàn)狀的分析和影響農(nóng)村中小銀行信貸風險內(nèi)部控制的因素的研判，本文提出對農(nóng)村中小銀行信貸風險內(nèi)部控制的思路和建議，包括機制建立、體系建設和設置評價及激勵約束機制。

建立有效的風險管理內(nèi)控機制

1、創(chuàng)建有力的內(nèi)部控制環(huán)境。良好的控制環(huán)境可以有效地影響員工的意識和自發(fā)行為，并作用于企業(yè)的日常管理，帶來事半功倍的效果，可以說對環(huán)境的管理應優(yōu)先于其他管理因素。對農(nóng)村中小銀行而言，首先應該建立現(xiàn)代化金融企業(yè)管理制度，從根本上確立法人治理結(jié)構(gòu)中的權(quán)力制衡機制。其次有序調(diào)整銀行組織機構(gòu)：橫向上，各部門、各崗位合理分工、權(quán)力制衡、責權(quán)明確，在保持相對獨立的同時，又相互制約；縱向上，一方面，精簡機構(gòu)、壓縮層級，改變以業(yè)務管理為導向的塊塊管理模式，嘗試以全面風險管理為導向的條線管理模式；另一方面，強化內(nèi)部控制，提高效率。在此基礎上，逐步完善內(nèi)部決策機制，健全議事規(guī)則，建立民主、科學、有效的決策流程，保證內(nèi)部決策的有效性和權(quán)威性，減少決策失誤發(fā)生的概率，使決策機構(gòu)在內(nèi)部控制中發(fā)揮重要的作用。

2、整理并優(yōu)化內(nèi)部控制制度。銀行內(nèi)部控制應基于其嚴密的內(nèi)部控制制度，整理、完善和優(yōu)化內(nèi)控制度是銀行信貸風險內(nèi)部控制長效機制建設的基礎。基于農(nóng)村中小銀行獨特性，內(nèi)控制度建設要因地制宜和因循導勢：一要定期完善已有的各項制度文件。對不符時宜的信貸制度進行必要的清理和修訂，動態(tài)建立一整套適合本單位特點、符合內(nèi)外部監(jiān)管要求、具有適度前瞻性和實際操作性的信貸風險內(nèi)控制度體系。二要梳理業(yè)務操作流程，進行流程優(yōu)化。進一步明確風險控制要求和各項崗位職責，有序制定統(tǒng)一業(yè)務操作和內(nèi)控管理指引，明確信貸業(yè)務的操作規(guī)范、工作程序、風險因素等，使每項業(yè)務均有較好的操作說明和風險防控措施，將內(nèi)控制度和理念真正轉(zhuǎn)化為具體的行為準則，以指導全體信貸人員。三要建立靈活的更新機制，應在充分發(fā)揮已有相關(guān)內(nèi)控制度作用的基礎上，制訂靈活、多變、有效的內(nèi)控措施，建立有關(guān)信貸風險內(nèi)控制度的動態(tài)更新機制，對新出現(xiàn)的問題或以前未揭示的問題起到最大的控制作用。

完善信貸管理體系建設

1、完善信息系統(tǒng)建設，強化風險預警體系。首先，建立健全信貸管理系統(tǒng)。健全的信貸管理系統(tǒng)應能夠全面管理各項授信業(yè)務，實現(xiàn)信貸業(yè)務的無紙化和電腦系統(tǒng)操作，通過系統(tǒng)運行，可以持續(xù)監(jiān)控授信業(yè)務的全流程，并能全面、準確地揭示信貸業(yè)務全貌和資產(chǎn)質(zhì)量狀況，實現(xiàn)對風險—收益的客觀評價。如客戶內(nèi)部信用評級系統(tǒng)、經(jīng)濟資本管理系統(tǒng)等，完善對客戶風險的定量分析，改變原來以定性為主的粗放型風險管理模式。其次，建立完備的客戶信息管理系統(tǒng)。在信貸管理系統(tǒng)實現(xiàn)內(nèi)部操作流程控制的前提下，全面反映、集中掌握授信客戶的財務信息、資信情況、償債能力等，基于系統(tǒng)分析，對客戶進行自動的風險分類管理或風險提示，對涉及逃廢債、黑名單、行政處罰等資信不良的企業(yè)和個人進行重點控制，直至采取禁止授信或收貸的指令。最后，建立貸后管理風險預警系統(tǒng)。當前，貸后管理薄弱和流于形式是農(nóng)村中小銀行普遍存在的問題，究其原因無非是農(nóng)村中小銀行手段落后、缺乏行之有效的方法或主動性欠缺等，導致預警工作無法發(fā)揮其應有的重要作用，一旦發(fā)現(xiàn)預警也即宣告不良資產(chǎn)清收工作的啟動，預警工作無法起到應有的緩沖和緩釋風險的作用。因此，農(nóng)村中小銀行急需建立一套行之有效、完善、全面的風險評價、監(jiān)測和預警系統(tǒng)，通過自動化的電子手段對企業(yè)全面信息進行持續(xù)和不間斷的監(jiān)控，對超過銀行設定初始參考標準企業(yè)及時啟動主動預警，并將預警系統(tǒng)與信貸管理系統(tǒng)、客戶信息系統(tǒng)實施有效對接，完善預警系統(tǒng)在全流程管理中的作用。

2、完善授權(quán)授信制度，嚴格執(zhí)行授信審貸分離要求。農(nóng)村中小銀行應建立、完善以單一法人客戶、集團客戶為對象，以金融產(chǎn)品、客戶評價、區(qū)域特征、擔保方式等多維度為參考，明確相關(guān)責任權(quán)、責約束的內(nèi)部授權(quán)管理制度。加強授權(quán)管理的科學性，設立適當?shù)墓芾砟Ｐ?，根?jù)各分支機構(gòu)的管理水平，內(nèi)部控制情況和信貸資產(chǎn)質(zhì)量，科學測評出對各分支機構(gòu)的授權(quán)，減少主觀印象的影響。授權(quán)的大小要與被授權(quán)者的綜合素質(zhì)、專業(yè)技能和崗位需要相適應，確保授權(quán)、授信適當，授權(quán)權(quán)限及授信額度不能突破。同時要加大對各分、支機構(gòu)授權(quán)、授信的檢查和監(jiān)督制約的力度，從根本上解決對越權(quán)行事的現(xiàn)象懲處不力的問題。

3、審貸職能的分離是銀行內(nèi)部控制制度的重要方面，是有效控制操作風險的重要手段。對農(nóng)村中小銀行而言，應著重明確以下三個方面：一、確保信貸各個流程的分離，實現(xiàn)崗位之間的制約和銜接，逐步改變以前由客戶經(jīng)理一人負責調(diào)查、發(fā)放、貸后、清收工作統(tǒng)包統(tǒng)攬的局面，避免信貸決策信息全部來自客戶經(jīng)理一人提供的現(xiàn)象；二、實現(xiàn)授信審批和授信審議制度的分離，完善審議機制。行長或經(jīng)營單位負責人不擔任審議機構(gòu)委員，但對授信審議結(jié)果享有監(jiān)督權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和否決權(quán)，逐步實現(xiàn)相互制衡?？傂小⒅袑徸h機構(gòu)審議授信時應實行記名表決，條件允許的還應建立圖像或聲音文檔予以保存，明確審議責任，便于日后對審議機制委員進行考核，落實審議責任。三、信貸各個流程要嚴格落實“雙人四眼”原則。調(diào)查、審查和貸后檢查均應由兩人按照權(quán)限或流程單獨進行，分別撰寫業(yè)務報告或簽署審核意見，防止因個人疏忽導致信貸風險的產(chǎn)生或擴大；義務及職責的明確也有利于培育員工的積極性和責任感。

設置監(jiān)督評價和激勵約束機制

1、決策機構(gòu)不僅應為各種業(yè)務、部門、分支機構(gòu)制定合適政策、目標和流程，還應確保內(nèi)部各個方面都能按照這些制度與程序運作，確保能夠有效監(jiān)控內(nèi)部控制系統(tǒng)各個要素的運行情況。對此，農(nóng)村中小銀行應建立完善的內(nèi)部監(jiān)督制度，設立獨立的內(nèi)部審計、稽核機構(gòu)，確保機構(gòu)工作的權(quán)威性，并賦予其直接向最高決策層報告的權(quán)利，獨立實施內(nèi)部審計、稽核和監(jiān)督職能。審計、稽核部門應定期或不定期地對信貸風險內(nèi)部控制制度、信貸業(yè)務流程的執(zhí)行情況、員工盡職情況等進行檢查、監(jiān)督；對制度、規(guī)定、流程、政策是否有效做出評價；對存在瑕疵、運行不佳的情況提出完善和改正的建議；并對整改情況進行持續(xù)跟蹤。同時應確保內(nèi)部審計、稽核部門在任何情況下均能獨立于銀行日常業(yè)務運行，并獲得及時、全面了解銀行所有信息的渠道，只有在內(nèi)部控制制度良好地切入到日常業(yè)務運行之中，并建立起定期檢查、監(jiān)督、報告、評價機制時，該內(nèi)部審計、稽核制度才能切實發(fā)揮有效的作用。

2、制定完備的業(yè)務激勵和約束機制。信貸業(yè)務激勵和約束機制的建立和完善應納入信貸風險內(nèi)部控制的重要范圍。激勵機制方面，應改變僅針對客戶經(jīng)理群體進行考核的簡單和扭曲的現(xiàn)狀，改變單一的官本位體系，應將全部信貸人員的工作評價、晉升、收入等與信貸業(yè)務發(fā)展業(yè)績，尤其是與信貸資產(chǎn)質(zhì)量掛鉤。同時，在條件允許的情況下，可嘗試探索預期收入、股權(quán)、期權(quán)等多種激勵方式，按照市場化原則，提高收入透明度；約束機制方面，明確資產(chǎn)風險責任追究制度，建立與各部門、各崗位相對應資產(chǎn)風險的處罰和責任追究措施。如貸前調(diào)查人員應承擔由于客戶數(shù)據(jù)失真、信息披露不全或錯誤、評估失準的責任；信貸審查、審批人員應發(fā)現(xiàn)問題而未全面揭示的責任；貸后檢查人員應承擔貸后管理不盡職的責任；放款運營人員應對承擔放款審核失誤、放款不合規(guī)行為的責任；高級管理層應對重大不合規(guī)行為、授信出現(xiàn)損失、總體資產(chǎn)質(zhì)量惡化承擔責任。

（作者為浙江富陽農(nóng)村合作銀行董事長）