富 寧

（遼寧蒲石河抽水蓄能有限公司，遼寧 丹東 118216）

0 引言

“甲供材料”管理是業(yè)主 （甲方）和施工單位（乙方）在工程建設期間材料供應和核算的一種管理方法。即，業(yè)主在施工招標或與施工單位簽訂合同時，規(guī)定主要材料由甲方統(tǒng)一采購，材料價款按合同約定的價格結算，數量按甲方實際調撥的數量結算。材料的價格風險由業(yè)主承擔，材料的數量風險由施工單位承擔。業(yè)主根據施工圖計算所需的材料量，列出材料供應清單，施工單位根據工程進度提前上報所需要的材料量，由業(yè)主統(tǒng)一采購并在結算時扣除該部分材料款。采用 “甲供材料”管理可統(tǒng)一進貨渠道，降低采購成本，便于材料質量控制。

由于抽水蓄能電站工程建設規(guī)模大，結構復雜，且技術要求高，其質量和成本控制非常重要。因此，做好 “甲供材料”管理，對確保工程質量、降低工程成本有積極的作用。

1 蒲石河蓄能電站“甲供材料”管理

1.1 成立清查整改組

2007年，上級公司跟蹤審計意見要求： “蒲石河電站應梳理物資清單，制定切實可行的 ‘甲供材料’供應方案，并加強用量審查，并及時對物資進行供給”。蒲石河抽水蓄能有限公司 （以下簡稱 “公司”）領導高度重視工程物資的管理，為落實上級公司財務稽核建議和跟蹤審計意見，成立了由公司領導、有關部門和專業(yè)人員組成的 “甲供材料”清查整改組。對工程建設中出現的合同、領料單串號，預算量與領用量不符，核銷量與實際發(fā)生量不符，計劃材料型號、價格與市場實際材料型號、價格不符，庫存結余與賬面結余不符，材料核算不規(guī)范，材料價差計算不準確，以及漏轉分項工程材料等問題進行清查整改。

1.2 整改的實施

首先，結合蒲石河電站的機構特點，制定了“遼寧蒲石河抽水蓄能電站工程 ‘甲供材料’管理程序”；其次，購買了物資管理軟件，進行軟件培訓，并根據公司要求的格式，修改物資管理軟件的入庫、出庫單和庫存明細賬程序。為了清查方便， “甲供材料”管理部門根據已發(fā)生的材料，按照材料采購品名、型號、規(guī)格、價格、實際用量等，利用計算機編制了材料入庫、出庫、結存核算程序，對已發(fā)生的材料逐筆登記，與供應商、施工單位核對，盤點各單位倉庫，登記材料清單。統(tǒng)計資料內容分別裝入物資管理軟件程序中，出庫單按照工程項目、施工單位、材料采購價格、合同價格等填寫，經各施工單位確認簽字。經過3個月的梳理，完善了“甲供材料”管理程序，降低了工程建設投資。蒲石河抽水蓄能電站工程甲供材料管理程序見圖1。

圖1 甲供材料管理程序

2 “甲供材料”管理的關鍵環(huán)節(jié)

2.1 明確 “甲供材料”管理的范圍

“甲供材料”管理的范圍是水電站各施工合同約定的統(tǒng)供材料，主要指水泥、鋼材、火工材料等。

2.2 設置 “甲供材料”管理程序

設置 “甲供材料”管理程序，是為了明確 “甲供材料”管理中業(yè)主與供應商、施工單位核算的關系及 “甲供材料”消耗量的核銷辦法。其包括對施工單位 “甲供材料”需求計劃的編制與審批，對材料供貨商供貨計劃的下達、材料入庫及檢驗、材料出庫及盤點，對施工單位和供貨商材料價款的結算等。

2.3 規(guī)范 “甲供材料”管理職責

（1）業(yè)主：①計劃合同部，依據工程部、機電部提供的材料設備采購計劃，與圖紙預算量進行比較及總量控制；參與合同的招標、評標工作，從性價比方面提出意見，牽頭通過招標或比價采購選定合格的供應商并簽訂采購合同；依據物資部及材料供貨商提交的結算資料，及時對材料的預算量、供貨量、實際結算量進行分析、匯總。②工程部、機電部，負責審定施工單位根據工程進度計劃編制的、經監(jiān)理單位審核的材料需用計劃，并報主管物資的領導批準；負責對 “甲供材料”質量進行監(jiān)督、檢查和驗收，及時發(fā)現所供材料的質量問題，隨時采取措施進行處理和調整，確保工程質量。③物資部，負責按 “甲供材料”管理程序，組織召開物資工作會議，負責工程建設所需物資的市場調查、征詢、價格 （單價）、運輸、交接等管理工作；負責按設計和技術規(guī)范要求以及同期綜合材料采購計劃進行匯總，結合現有庫存情況進行集中采購；負責聯系組織供應商按合同供貨；負責組織施工單位的庫管人員驗收入庫 （經批準的變更中 “甲供材料”的報送、審批及采購與上同）；嚴格按合同規(guī)定的材料規(guī)格數量進行發(fā)放；加強材料核算，定期清查盤點。依據施工單位和供貨商提供的結算資料，進行分類、匯總、統(tǒng)計，及時將月度材料供應情況上報公司主管領導，真實反映材料的采購、驗收、發(fā)出、消耗和庫存情況。

（2）施工單位：①根據已審批的材料需求計劃填寫工程領料單，加蓋乙方公章和領料人名章方可提料，不得串號。②根據工程施工圖要求的材料用量和實際施工計劃，編制材料需求計劃。 “甲供材料”需求計劃一式三份報監(jiān)理單位，完成簽證后返回施工單位1份供備查，1份監(jiān)理單位備查，1份留存業(yè)主物資部，物資部將批準后的材料需求計劃復印給工程部、機電部、計劃合同部。因工程進度的變化需增加或減少月計劃內的甲供材料用量時，須提前7天將追加或減少計劃報送監(jiān)理單位審核，并及時通知業(yè)主物資部。③負責 “甲供材料”的簽收、卸車、檢驗、保管，對進場材料的品種、規(guī)格、數量的真實性和正確性負責。④嚴格按質量管理體系標準規(guī)定進行材料質量管理。采用書面檢驗、外觀檢驗、理化檢驗和無損檢驗的方法，對進場的材料質量進行監(jiān)督、檢查和驗收，進一步做好材料的事前質量控制工作，從而保障工程建設質量。⑤認真做好 “甲供材料”的保管和盤點工作。如實申報材料消耗量。

（3）供應商：①根據公司提交的材料計劃，按合同規(guī)定的質量標準和供貨時間要求組織供貨。②選擇合適的貨物運輸方法和工具，將貨物及時安全運送至公司指定的工地倉庫。③在接到公司追加或減少計劃書面通知后，按修改后的計劃組織供貨。④及時準確地提供所供材料真實的合格證、材質化驗單和質量文件。⑤按照合同要求，及時地匯總和提供材料的送貨簽收票據和往來文件，作好材料的核定與結算。

（4）監(jiān)理單位：①做好現場管理工作，按照有關設計和技術規(guī)范要求，依據施工圖預算工程量或現場實際工程量及形象進度，核實鋼筋用量、混凝土用量及配合比等。②審核施工單位提交的材料需求計劃。③監(jiān)督指導施工單位按技術規(guī)范的規(guī)定對材料進行檢驗和試驗，并進行抽樣檢驗及現場見證取樣送檢，確保投入本工程的材料質量合格。④審核施工單位申報的材料消耗量。因工程進度的變化需增加或減少月計劃內的甲供材料用量時，應在一天內批復施工單位追加或減少計劃并報送公司。

2.4 重視 “甲供材料”的驗收入庫及保管

進入工程施工現場的材料應有生產廠商的材質證明 （包括廠名、品種、出廠日期、出廠編號、試驗數據）、標牌和出廠合格證。要求復檢的材料要有取樣送檢證明報告。新材料未經試驗鑒定，不得使用。現場配制的材料，應試配，使用前需認證。

經施工單位和監(jiān)理單位鑒定合格的材料方能驗收入庫。施工單位負責核對材料的品名、規(guī)格、數量、包裝以及料牌、封記的完整性，并作比對記錄，辦理入庫手續(xù)，做到帳、卡、物相符：①入庫的材料應按規(guī)格、型號、品種分區(qū)、劃片、圍欄堆放，并分別編號、標識。②火工材料應按照國家公安部門的要求專庫存放，專人負責保管，并制定嚴格的防火、防爆、防盜、防丟失措施。有防濕、防潮要求的材料，應采取防濕防潮的措施，并作好標識。③有保質期的庫存材料應定期檢查，防止過期，并作好標識。④易損壞的材料應保護好外包裝，防止損壞。⑤鋼材堆放，要求墊高30 cm。⑥水泥堆放要求庫房地面要高于室外地面20 cm以上，倉庫地面要鋪防水油氈。水泥堆放庫內離墻距離不應小于20 cm。

2.5 作好 “甲供材料”的領用 （出庫）管理

施工單位建立材料使用的領料和限額領料制度，對超限額的用料，用料前應辦理手續(xù)，填寫領料單并注明超耗原因，經項目經理審批。

領用出庫時，應根據已審批的材料計劃填寫工程領料單，加蓋乙方公章和領料人名章方可提料，必須注明領用材料使用部位和工程名稱。

建立材料使用臺帳，做到帳、卡、物相符；制定材料使用監(jiān)督制度并嚴格執(zhí)行；材料保管員應對材料的使用情況進行檢查、跟蹤和監(jiān)督；建立監(jiān)督記錄，對發(fā)現和存在的問題應及時分析、處理，制定周轉材料保管、使用制度。

2.6 不合格 “甲供材料”的處理

嚴禁不合格的材料進入施工現場。

經公司或監(jiān)理單位抽檢發(fā)現的有問題材料應立即封存、隔離、標識，嚴禁使用。經監(jiān)理、技術管理部門和復檢不合格的材料，堅決要求退貨，并由供貨商承擔由此造成的一切損失和后果。監(jiān)理單位一旦發(fā)現施工單位違約使用不合格材料，應立即下令其停工，采取相應的補救措施，并通報公司。對其責任人通報批評，并作嚴肅處理。由施工單位承擔由此造成的一切損失和后果。

2.7 “甲供材料”消耗量的申報和審批

（1）施工單位在按月 （年）申報工程完成量的同時申報 “甲供材料”的消耗量。

（2）監(jiān)理單位在審核施工單位工程完成量的同時審核其上報的甲供材料消耗量，并在2天內上報公司。

（3）業(yè)主依據施工圖預算工程量和現場實測工程量及工程進度情況，結合合同、招投標書、協(xié)議、會議紀要、工程變更簽證等資料，對比施工單位領用 “甲供材料”情況，按合同中的預算單價對 “甲供材料”進行計算核實，確認審批監(jiān)理單位審核的材料消耗量。

3 結語

“甲供材料”管理是一項系統(tǒng)工程，貫穿于抽水蓄能電站工程建設的始終。作好 “甲供材料”管理，有利于調動和發(fā)揮各方的責任心和積極性，有利于工程現場的施工管理和質量控制，也是工程建設總體成本控制的必要手段。只有各級領導高度重視，職能部門密切配合，齊抓共管，才能完善 “甲供材料”管理制度，提高企業(yè)內部控制的效率和效果，確保工程質量，有效地控制工程造價。