蘇 卉

(河南理工大學經濟管理學院，河南焦作 454000)

一、引言

低碳經濟是在經濟社會發(fā)展日益受到環(huán)境和能源制約的背景下提出的。低碳經濟以低能耗、低排放、低污染為基本特征，以能源的清潔開發(fā)與高效利用為基礎，其實質在于促進消費方式與經濟發(fā)展模式的轉型，實現(xiàn)經濟社會的可持續(xù)發(fā)展。中國作為一個新興的發(fā)展中大國，正在以負責任的態(tài)度切實履行著國際義務和責任。2009年哥本哈根全球氣候變化會議召開前夕，我國政府率先承諾，到2020年把單位GDP碳排放在2005年基礎上減少40%到45%。［1］而政府所做出的承諾，很大一部分將需要企業(yè)來兌現(xiàn)，這就為企業(yè)當前的社會責任提出了新的要求。那么，低碳經濟時代的來臨引起了企業(yè)社會責任的哪些變化?企業(yè)是否有動力切實履行低碳責任?政府、公眾在促進企業(yè)履行低碳責任過程中扮演什么角色?本文試圖結合環(huán)境經濟學、博弈論等相關理論，以上述問題為切入點，系統(tǒng)研究低碳經濟背景下企業(yè)的社會責任及履行問題。

二、企業(yè)的社會責任及其演化

伴隨著企業(yè)與社會關系的轉型，企業(yè)的社會責任理論也在不斷深化，從最初的股東利益至上論演化為利益相關者理論、社會契約論、企業(yè)公民理論等，企業(yè)的社會責任也從單純對股東的責任擴展至對利益相關者、環(huán)境、社會福利的責任。

早期代表性的社會責任理論為股東利益至上論。該理論受古典經濟學思想的影響，認為企業(yè)的社會責任是盡可能高效率地使用資源以生產社會需要的產品和服務，并以消費者愿意支付的價格進行銷售，以追求利潤最大化、維護股東利益作為首要責任。持股東利益至上論的代表性學者包括弗里德曼、貝利等，如弗里德曼認為，企業(yè)有一個并且只有一個社會責任——使用它的資源，按照游戲的規(guī)則，從事增加利潤的活動。［2］20世紀之后，企業(yè)社會責任觀念開始擴大，如利益相關者理論提出，企業(yè)不僅要滿足股東的利益，而且要滿足顧客、雇員等利益相關者的需要。邁科維奇提出，企業(yè)管理者應處理好與各種利益相關者的關系，要明確企業(yè)的管理決策對各種利益相關者的影響，承擔起對各種利益相關者的責任。［3］社會契約理論將企業(yè)視為由各種社會契約所構成的法律實體，企業(yè)有責任遵守社會契約，對契約的另一方負責。伍德的研究指出，企業(yè)應對為它的存在提供條件的社會承擔責任，社會應對企業(yè)的發(fā)展承擔責任。［4］企業(yè)公民理論將企業(yè)視為社會的一部分，指出作為個體的企業(yè)有義務承擔社會項目去造?；蚍沼诠?，從而將企業(yè)社會責任的范圍擴展至對社會、對廣義的經濟福利的責任。德魯克曾指出，企業(yè)將自己作為社會公民，意味著要通過積極的行動來為社會作貢獻。［2］而進入21世紀以來，企業(yè)社會責任的觀念仍然在繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)能否切實履行社會責任已經成為影響其治理結構、競爭力乃至可持續(xù)發(fā)展能力的重要因素。隨著全球氣候變化的加劇，人們越來越關注環(huán)境保護、可持續(xù)發(fā)展，對企業(yè)提出了節(jié)能減排、低碳的新要求，從而進一步拓展了企業(yè)承擔的社會責任的范圍。

三、低碳經濟背景下企業(yè)社會責任的內容研究——基于社會責任分層理論

社會責任分層理論有助于我們明確企業(yè)承擔的社會責任的內容以及不同責任之間的關系問題。1971年，美國經濟發(fā)展委員會(CED)采用“三個同心責任圈”來說明企業(yè)社會責任的層級性:最里圈表明企業(yè)有效履行經濟職能的基本責任;中間一圈表明企業(yè)在執(zhí)行經濟職能時對社會價值觀和優(yōu)先權的變化要采取一個積極態(tài)度的責任;最外圈表明企業(yè)需要承擔新出現(xiàn)的還不明確的社會責任，也就是企業(yè)必須保證越來越多地參與到改善社會環(huán)境的活動中來。Carroll，A.B［5］建立了企業(yè)社會責任四級金字塔模型，來闡釋企業(yè)應承擔的社會責任的內容以及不同責任之間的層次關系。具體來說，企業(yè)的社會責任分為四層，從下至上依次為企業(yè)的經濟責任、法律責任、道德責任以及慈善責任(見圖1)。以上兩種分類方法均將企業(yè)承擔的社會責任從最基本的經濟責任開始拓展至對利益相關者、環(huán)境及社會的責任，具有內在的一致性，比較而言，金字塔模型對于社會責任的分層更為明確具體，因此，本文擬基于金字塔模型來分析低碳經濟背景下企業(yè)應承擔的社會責任的內容。

圖1 企業(yè)社會責任分層的金字塔模型

(一)經濟責任

經濟責任處于企業(yè)社會責任金字塔的最底層，反映企業(yè)作為社會的經濟單元要履行一定的經濟職能，提供社會所需要的產品及服務，提供就業(yè)機會，促進經濟增長等。在低碳經濟背景下，除一般經濟責任要求外，企業(yè)還需要在提供產品及服務的過程中通過技術創(chuàng)新、新能源開發(fā)等方式盡可能減少能源消耗，降低碳排放。企業(yè)所需要履行的經濟責任主要包括但不限于:提供滿足社會需要的低碳化的產品及服務;提升營利能力，創(chuàng)造利潤，促進經濟增長;鞏固市場地位，獲取及保持競爭優(yōu)勢;為社會提供就業(yè)崗位。

(二)法律責任

法律責任處于企業(yè)社會責任金字塔的第二層，反映企業(yè)要遵從社會的期望，以合理合法的形式獲取經濟利潤。企業(yè)需要履行的法律責任包括但不限于:在提供產品及服務的過程中遵守有關環(huán)保法規(guī)及標準;遵從政府其他法律法規(guī)，合法經營，合理參與市場競爭;遵從行業(yè)管理規(guī)范。

(三)道德責任

道德責任處于企業(yè)社會責任金字塔的第三層，反映企業(yè)要遵從道德標準及規(guī)范，尊重和保護企業(yè)利益相關者(包括消費者、員工、股東和社區(qū)等)的道德權利，滿足企業(yè)利益相關者對于公平公正的期望。企業(yè)需要履行的道德責任包括但不限于:將“低碳”融入企業(yè)價值觀念;將節(jié)能減排、降低碳排放納入企業(yè)經營目標;約束企業(yè)經營行為，形成低碳發(fā)展模式;尊重和保護企業(yè)利益相關者的權利。

(四)慈善責任

慈善責任處于企業(yè)社會責任金字塔的最頂層，反映企業(yè)要努力成為優(yōu)秀的社會公民，積極參與社會慈善及公益活動，促進社會福利水平的提升。企業(yè)需要承擔的慈善責任包括但不限于:積極參與社會公益及慈善活動;將責任融入企業(yè)文化，號召企業(yè)員工積極參與;關注社會民生并采取積極的行動為社會貢獻力量;力行低碳，促進經濟社會的可持續(xù)發(fā)展。

四、低碳經濟背景下企業(yè)社會責任的履行研究

(一)企業(yè)自發(fā)履行低碳責任的博弈分析

環(huán)境作為企業(yè)賴以發(fā)展的基礎，在使用方面具有非競爭性，在受益方面具有非排他性，因此屬于典型的公共物品。本文在張維迎研究［6］的基礎上，建立如下博弈模型，分析企業(yè)自發(fā)履行低碳責任的決策效率問題。

模型描述:假設某一區(qū)域存在n個獨立的企業(yè)，它們面臨共同建設低碳社會的任務，每個企業(yè)都自愿降低碳排放量。設第i個企業(yè)碳排放的降低量為gi，則整個社會的碳排放減少量為單個企業(yè)碳排放降低量的總和，即。假設碳排放量降低的程度越高，環(huán)境的清潔程度就越高，就越有利于企業(yè)共同實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1.單個企業(yè)的最優(yōu)決策問題

假定單個企業(yè)的效用函數(shù)為ui(yi，G)，采用柯布—道格拉斯生產函數(shù)的形式:ui(yi，G)=其中 yi表示第 i個企業(yè)的生產量。如果假定＞0，令ry為生產產品y的成本，rG為減少單位碳排放的成本，C為總成本，那么每個企業(yè)面臨的問題就是在給定其他企業(yè)選擇的情況下，在總成本約束范圍內選擇自己的最優(yōu)戰(zhàn)略(yi，gi)，以最大化下列目標函數(shù):

其中，λ為拉格朗日乘數(shù)。最優(yōu)化的一階條件為:

在以上均衡條件中，每個企業(yè)選擇減少碳排放如同進行產品生產一樣，假定其他企業(yè)的選擇給定，各均衡條件決定了企業(yè)自愿降低碳排放的納什均衡:

2.社會最優(yōu)福利決策

假定社會福利函數(shù)采取如下形式:

總成本約束為:

要實現(xiàn)社會福利水平的最優(yōu)，就需要最大化以下目標函數(shù):

帕累托最優(yōu)的一階條件為:

使用n個等式消除θi，可以得到如下均衡條件:

條件可以變形為:

3.分析

(二)促進企業(yè)履行低碳責任的機制

以上模型隱含著如果單純依靠企業(yè)自發(fā)履行低碳責任、降低碳排放，就有可能導致整個社會碳排放降低量不足，存在一定的“市場失靈”。鑒于此，有必要聯(lián)合政府、公眾力量，推進企業(yè)履行低碳責任。

第一，政府通過完善促進節(jié)能減排、降碳的相關法律法規(guī)，強制推動企業(yè)承擔低碳責任;推行適當?shù)墓舱?，積極宣傳引導企業(yè)承擔低碳責任。

第二，由政府牽頭建立和完善企業(yè)低碳社會責任認證制度，確立企業(yè)需要遵守的低碳化的行為規(guī)范，并以此為依據(jù)檢查企業(yè)履行低碳社會責任的情況。具體可以仿照美國所建立的SA 8000社會責任認證標準，建立和完善適合我國情況的企業(yè)低碳社會責任認證指標和體系。

第三，行業(yè)協(xié)會、各種社會團體等組織可以積極發(fā)揮其作用，如行業(yè)協(xié)會可以將低碳納入?yún)f(xié)會章程，相關社會團體如環(huán)保組織等可以通過舉辦經常性的宣傳研討活動來促使企業(yè)提升承擔低碳責任的意識。

第四，完善低碳社會責任的激勵機制?？梢詤R合社會力量，設立企業(yè)低碳社會責任的獎勵基金，對于采取積極措施切實履行低碳責任的企業(yè)給予獎勵和宣傳，幫助企業(yè)樹立良好的社會形象，從而促使企業(yè)有動力去履行低碳責任。

第五，健全企業(yè)低碳社會責任監(jiān)督機制。引入企業(yè)社會責任信息披露制度和社會監(jiān)督力量，對于企業(yè)履行低碳社會責任的情況進行切實有效的監(jiān)督。

五、結論

以上研究表明，低碳經濟為企業(yè)承擔的社會責任提出了新的要求，除一般的經濟責任、法律責任外，還需要企業(yè)在提供產品及服務的過程中通過技術創(chuàng)新、新能源開發(fā)等方式盡可能減少能源消耗，降低碳排放，積極參與社會環(huán)?；顒樱瑸榇龠M經濟可持續(xù)發(fā)展和社會福利水平的提升作出相應的貢獻。而由于環(huán)境的公共物品性質，企業(yè)自發(fā)履行低碳責任存在供給不足的困境，因此，需要聯(lián)合政府、行業(yè)組織、社會的力量，采取完善低碳相關法律法規(guī)、推行企業(yè)低碳社會責任認證、加強宣傳、完善激勵監(jiān)督機制等措施來助推企業(yè)更好地履行低碳責任。

［1］陶志彭.歐盟:中國減排承諾對哥本哈根峰會起“表率作用”［EB/OL］.［2011-02-20］.http://news.xinhuanet.com/world/2009-12/02/content_12572506.htm.

［2］〔美〕喬治·斯蒂納，約翰·斯蒂納.企業(yè)、政府與社會［M］.張志強，王春香，譯.北京:華夏出版社，2002:131-152.

［3］MARCEL VAN MARREWIJK.Concepts and definitions of CSR and corporate sustainability［J］.Journal of Business Ethics，2003(44):95-105.

［4］DONNA J.WOOD.Corporate social performance revisited［J］.Academy of Management Review，1991(10):95-105.

［5］CARROLL，A B.The pyramid of corporate social responsibility:toward the moral management of organizational stakeholders［J］.Business Horizon，1991(July-August):39-48.

［6］張維迎.博弈論與信息經濟學［M］.上海:上海人民出版社，2002:85-87.