陳志彬

（中鐵三局五公司，山西 晉中 030600）

深化建筑企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

陳志彬

（中鐵三局五公司，山西 晉中 030600）

建筑企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為影響建筑企業(yè)生存發(fā)展的重要因素。如何提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，取得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)地位，已成為建筑企業(yè)必須正視和著力解決的重要課題。本文主要對(duì)如何推進(jìn)建筑企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理做了論述。

建筑企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理

原國(guó)資委主任李榮融曾說(shuō)：“企業(yè)最大的本事就是化解風(fēng)險(xiǎn)。”從企業(yè)的發(fā)展實(shí)踐來(lái)看，只有高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)管理不僅視作對(duì)各種可能損失的規(guī)避，更看做對(duì)機(jī)遇風(fēng)險(xiǎn)的把握，通過(guò)各種有效方式和科學(xué)手段獲取機(jī)遇、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，不斷做強(qiáng)做大主業(yè)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展。

根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的一個(gè)過(guò)程，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，用于確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

過(guò)去，由于缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，已經(jīng)有一大批曾經(jīng)風(fēng)光無(wú)限的企業(yè)轉(zhuǎn)眼間便轟然倒塌，土崩瓦解。在這方面，建筑企業(yè)同樣有著慘痛的教訓(xùn)。究其原因，一是企業(yè)內(nèi)涵式發(fā)展方式遠(yuǎn)未形成，缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，抵御外部沖擊的能力極為薄弱。二是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠，即使具備一定風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但沒(méi)有形成管理風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，局限于“就事論事，一事一議”。三是投資方向缺乏戰(zhàn)略引導(dǎo)，內(nèi)部決策缺乏程序規(guī)范，項(xiàng)目選擇缺乏理性評(píng)估，投資的非理性和決策的隨意性全面放大了風(fēng)險(xiǎn)。已故臺(tái)灣經(jīng)營(yíng)之神王永慶老先生所說(shuō)的“檢討是成功之母”這句話十分精辟，沒(méi)有自我反省，就看不到自身的不足甚至錯(cuò)誤，就只能是“屢敗屢戰(zhàn)，屢戰(zhàn)屢敗”。因此，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)立足自身反省，謀求安全發(fā)展、健康發(fā)展和科學(xué)發(fā)展的必然選擇，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制已刻不容緩。推進(jìn)建筑企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從以下方面入手：

1 進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制

企業(yè)的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)、管理層都必須將風(fēng)險(xiǎn)管理作為關(guān)注的重點(diǎn)，企業(yè)管理層就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作向董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)事會(huì)就風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行情況實(shí)施監(jiān)督。在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層的年度工作報(bào)告中均應(yīng)專(zhuān)門(mén)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理情況，揭示企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，存在的主要問(wèn)題，提出應(yīng)對(duì)的主要措施。

根據(jù)國(guó)資委的要求，風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行董事會(huì)負(fù)責(zé)制，風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重大事項(xiàng)由董事會(huì)最終決策，董事會(huì)必須把好企業(yè)重大決策的最后關(guān)口。要在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，建立全面識(shí)別、有效防范和審慎經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、內(nèi)控體系和信息體系，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。管理層應(yīng)形成一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，樹(shù)立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略觀，以引導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成，影響企業(yè)員工的道德行為、思維方式和品行。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)等。建筑企業(yè)要樹(shù)立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略觀，從企業(yè)整體層面來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度，以企業(yè)價(jià)值最大化為原則選擇具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于不能承受的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要主動(dòng)回避；對(duì)于可以采取措施降低、分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理措施降低風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)損害程度不大的低概率風(fēng)險(xiǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承受也是一種積極的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

2 開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)教育，塑造符合建筑業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的方方面面，需要各部門(mén)和全體員工的共同參與。要開(kāi)展廣泛而深入的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，其教育內(nèi)容要從樹(shù)立員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)向培育員工風(fēng)險(xiǎn)文化轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分，其內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)控制行為、風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。

在風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)中，應(yīng)進(jìn)一步結(jié)合建筑業(yè)行業(yè)和企業(yè)特點(diǎn)，倡導(dǎo)和強(qiáng)化“全員、全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)”。通過(guò)各種途徑將風(fēng)險(xiǎn)管理理念傳遞給每一個(gè)員工，并內(nèi)化為員工的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣。在堅(jiān)持不相容職務(wù)相分離的原則下，對(duì)各層次員工賦予不同的責(zé)任，并將這些責(zé)任制度化，只有企業(yè)每個(gè)員工都清楚自己所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，才能認(rèn)真履行其職責(zé)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行力度。要在企業(yè)內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍和職業(yè)環(huán)境，使企業(yè)能敏銳地感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。

3 設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

影響企業(yè)做久、做強(qiáng)的最大問(wèn)題就是風(fēng)險(xiǎn)控制。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是形成風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制的重要手段。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)成員應(yīng)由熟悉建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、并能針對(duì)特殊個(gè)案作出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)指導(dǎo)的專(zhuān)家組成，如企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、法律顧問(wèn)、職能部門(mén)管理人員。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)確立各部門(mén)、各單位風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)對(duì)象，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，監(jiān)督企業(yè)決策層和各部門(mén)、各單位的規(guī)范運(yùn)作。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)能夠全面有效地指導(dǎo)和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)工作。

建筑企業(yè)應(yīng)以《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為基礎(chǔ)，采納建筑行業(yè)行之有效的管理方法和成熟經(jīng)驗(yàn)，制定實(shí)施適合本企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。當(dāng)前，建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)逐步由傳統(tǒng)的關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性與合規(guī)性，向關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行效率、效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)變，這是建筑企業(yè)科學(xué)管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)在要求。這一轉(zhuǎn)變要求將抽象的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)體系轉(zhuǎn)變成為易于理解、執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，要求各級(jí)管理部門(mén)制定出清晰、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，主要包括投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度、施工過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理制度等，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理制度的系統(tǒng)性和可操作性。

建筑行業(yè)屬勞動(dòng)密集型行業(yè)，其人力資源的數(shù)量、質(zhì)量以及人力資源對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度和積極性將直接影響企業(yè)的發(fā)展。

因此，建筑企業(yè)應(yīng)樹(shù)立“以人為本”的人力資源管理理念，積極培養(yǎng)和引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才，包括建立合理的人才引進(jìn)機(jī)制、合理的人才選拔程序和員工培訓(xùn)、考核、激勵(lì)制度，這樣才能為風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和完善提供根本保障。

4 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)要素的持續(xù)監(jiān)控，完善風(fēng)險(xiǎn)控制考評(píng)制度

建筑企業(yè)應(yīng)將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督活動(dòng)納入對(duì)各部門(mén)和人員的工作職責(zé)和業(yè)績(jī)考評(píng)中，組建由企業(yè)集團(tuán)總部、子分公司、項(xiàng)目部組成的三級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組，形成總部、子分公司、項(xiàng)目部三級(jí)監(jiān)控、檢查和考評(píng)體系。風(fēng)險(xiǎn)控制要做到程序規(guī)范、依據(jù)科學(xué)、報(bào)告準(zhǔn)確?？v向上，形成由全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員、總部各職能部門(mén)、子分公司、項(xiàng)目部組成的四級(jí)監(jiān)督考評(píng)制度；橫向上，形成由總部派駐風(fēng)險(xiǎn)控制檢查小組、總部各職能部門(mén)和子分公司分別提交風(fēng)險(xiǎn)控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，再由風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)導(dǎo)小組形成年度綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，并報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)的二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告制度。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制考評(píng)需要，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境評(píng)價(jià)、自查情況評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制日常工作評(píng)價(jià)等考評(píng)工作，繪制完整、規(guī)范的評(píng)價(jià)流程，使風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系始終遵循統(tǒng)一的方法步驟，確保風(fēng)險(xiǎn)控制考評(píng)工作的有效性。

要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)要素監(jiān)控中的作用，拓展內(nèi)部審計(jì)的責(zé)權(quán)，要重點(diǎn)關(guān)注各風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素是否正常運(yùn)行，業(yè)務(wù)流程是否滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，各種量化管理模型是否有效等。通過(guò)對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素的持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素存在的問(wèn)題并及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一個(gè)永恒話題，企業(yè)運(yùn)行中的各種危機(jī)也時(shí)刻在困擾著我們。但是，“危機(jī)暗含著契機(jī)，危機(jī)意味著轉(zhuǎn)機(jī)”，只要以全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們的管理實(shí)踐，深入開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，堅(jiān)持“不動(dòng)搖、不懈怠、不折騰”，建筑企業(yè)就一定能走上科學(xué)發(fā)展之路。

Reflection on Deepening Comprehensive Risk Management of Construction Enterprise

Chen Zhibin

The risk of construction enterprises is everywhere, and risk management has become an important factor in the survival and development of construction enterprises.How to improve risk management capabilities, and achieve the status of competitive advantage, has become an important issue for construction enterprises addressing and resolving.This paper focuses on how to promote the comprehensive risk management of construction enterprises.

construction enterprises; comprehensive risk management

F426.9

A

1000－8136（2011）03－0095－02