王珂珂

2010年8月10日，保監(jiān)會頒布了《保險公司內(nèi)部控制基本準則》，并于2011年1月1日開始實施，這是保監(jiān)會深入貫徹落實科學發(fā)展觀、強化監(jiān)管、切實防范風險、促進保險業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的一項重要舉措。 同時，這項準則的出臺必將掀起保險業(yè)內(nèi)部控制研究的新一輪浪潮，但是，由于我國保險業(yè)起步較晚，內(nèi)部控制還處于初級階段，存在很多根深蒂固的缺陷，下面就以新華人壽泰州事件為例，分析目前我國保險公司內(nèi)部控制存在的主要問題。

一、 新華人壽泰州事件背景介紹

2010年7月23日，有媒體曝出保監(jiān)會通報新華人壽3.5億元詐騙案，在業(yè)內(nèi)激起軒然大波。這起被業(yè)界稱為“中國保險行業(yè)最大的非法集資案”，將新華人壽推到了風口浪尖。據(jù)悉，新華人壽江蘇泰州中心支公司副總經(jīng)理王付榮利用職務(wù)之便，在6年多時間內(nèi)，通過私自印制假保險憑證非法集資、截留挪用保費和退保資金等方式，詐騙、挪用和侵占保險資金約3.5億元，涉及客戶數(shù)千人，新華人壽總支公司共28位高管被問責。

知情人士透露，王付榮在泰州中支先后任團險業(yè)務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理，他利用職務(wù)之便，以“個單團做”的方式拼湊團體保單，向被保險人出具保險憑證收取保費，但并不入賬，從而截留保費，直接打入其個人賬戶或其所控制企業(yè)賬戶。此外，王還冒充投保人身份申請退保金，挪作他用。

二、 由新華人壽泰州事件引發(fā)的我國保險公司內(nèi)部控制存在問題的分析

（一）公司治理結(jié)構(gòu)及組織結(jié)構(gòu)不合理

健全有效的公司治理結(jié)構(gòu)是保險公司內(nèi)部控制有效性的重要保證。我國大部分保險公司包括新華人壽，都是按行政區(qū)域設(shè)置，形成金字塔型的組織結(jié)構(gòu)，實行多級管理，對內(nèi)部控制的敏感度較低，并且各職能部門存在職責交叉，分工不明確，以至于總公司對分支機構(gòu)不能夠有效的控制，內(nèi)部控制也因此存在交叉重疊與盲點。并且我國保險公司還沒有建立起符合當代保險業(yè)發(fā)展的合理有效的公司法人治理結(jié)構(gòu)，與之相適應(yīng)的自我約束和自我發(fā)展機制也需要進一步的完善。

（二）缺乏內(nèi)部控制文化，內(nèi)部控制意識薄弱

只有董事會、高級管理層和各級工作人員共同努力，才能切實有效地實行保險公司的內(nèi)部控制。目前，我國保險公司還沒有形成真正的內(nèi)控文化，特別是分支機構(gòu)的工作人員對內(nèi)部控制和風險管理的具體內(nèi)容和作用并不十分的了解。甚至有的分支機構(gòu)負責人為了能夠達成短期內(nèi)的任務(wù)，重視業(yè)務(wù)發(fā)展，完全無視內(nèi)部控制以及風險，甚至有時候把業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制對立起來，極其缺乏風險防范意識。新華泰州事件中，新華泰州中支的數(shù)名員工均參與了王付榮的非法集資和挪用保費活動，這其中既有內(nèi)勤，也有外勤；既有財務(wù)部負責人，也有技術(shù)崗位員工，一個非法集資、挪用保費的組織已經(jīng)形成。王付榮作為一個只有高中文化的地方高官，一手遮天，不僅自身缺乏內(nèi)控敏感性，而且?guī)缀跤绊懥斯镜母鱾€要害部門對內(nèi)控的無視，通過這個事件可以看出，新華人壽泰州中支的員工內(nèi)部控制觀念十分薄弱，人員素質(zhì)較低，內(nèi)部控制制度難以有效實施。

（三）沒有充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的再監(jiān)督作用

作為保險公司的職能監(jiān)督部門，內(nèi)部審計部門由于權(quán)威性、獨立性不足，受公司利益的影響和領(lǐng)導的制約，其查處的問題易“大事化小，小事化了”。做不到嚴厲懲處違反內(nèi)控制度的行為，從而也使員工缺乏貫徹實施內(nèi)部控制的壓力和動力，經(jīng)常發(fā)生違規(guī)違紀案件，造成了內(nèi)控制度的失效。讓我們來看一下新華人壽泰州事件中的涉案人員，包括泰州中支11人，新華人壽總公司7位管理層成員和2位部門經(jīng)理，新華人壽江蘇省分公司3位高管和4位部門總經(jīng)理，并且此案件作案時間長達6年，在6年里，新華人壽的內(nèi)部審計部門真的未能有任何察覺嗎？還是早已察覺，但是迫于管理高層的壓力未能有效遏制和披露呢？如果是第一個原因，那么新華人壽內(nèi)部審計部門的職業(yè)勝任能力非常值得質(zhì)疑；如果是第二個原因，那么內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性又何在呢？

（四）對內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)控力度還有待于進一步加強

保險公司內(nèi)部審計不足，對內(nèi)部控制的檢查頻率和深度不能與保險公司的風險程度相適應(yīng)，在一定程度上影響了內(nèi)部控制的效力。國有壽險公司的內(nèi)部檢查多為運動式的專項檢查，“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”，帶有濃厚的行政色彩，缺乏系統(tǒng)、動態(tài)、連續(xù)的內(nèi)部監(jiān)控，屢查屢犯的頑癥無法根治。保監(jiān)會在新華泰州事件中采取了公正嚴明的態(tài)度，及時地進行了披露，這種做法對其他保險公司從業(yè)人員敲響了警鐘，但是由此也可以看出，我們國家的保險公司內(nèi)部控制監(jiān)管還停留在事后處理的階段，不能夠通過有效的監(jiān)管將風險扼殺在搖籃里。

綜上所述，我國保險公司的內(nèi)部控制目前還很不完善，存在的問題也很多，隨著保險業(yè)的飛速發(fā)展，內(nèi)部控制的重要性將越發(fā)凸顯，因此，提高對內(nèi)部控制在保險風險防范及維護整個金融體系安全的重要性的認識，進而加速保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的進程是當前保險行業(yè)的當務(wù)之急。

（作者單位：河南財經(jīng)學院）