宋愛(ài)霞 張恒廣 辛黎明

對(duì)縣級(jí)開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的看法

宋愛(ài)霞 張恒廣 辛黎明

國(guó)庫(kù)集中支付是財(cái)政改革的重要內(nèi)容，2001年黨的十五屆六中全會(huì)提出了“推行和完善部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付等制度”的決定。同年國(guó)務(wù)院通過(guò)了《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》。我縣于2003年在縣直部門(mén)單位實(shí)行了會(huì)計(jì)集中核算改革，成立了會(huì)計(jì)核算中心，取消了各單位的銀行賬戶(hù)，對(duì)各單位的賬務(wù)實(shí)行了規(guī)范管理，嚴(yán)格把關(guān)單位的各項(xiàng)支出，取得了良好效果，為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算順利向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌創(chuàng)造了條件。

一、國(guó)庫(kù)集中支付開(kāi)展的必要性

1.實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，有利于提高政府對(duì)財(cái)政資金的調(diào)控能力。近幾年來(lái)，我縣財(cái)政收入連年增加，支出矛盾仍然十分突出，其主要問(wèn)題就在于資金分散管理使用，攥不成拳頭，削弱了政府的宏觀調(diào)控能力，一方面財(cái)政資金緊張、調(diào)度困難，另一方面，各部門(mén)、各單位又存在一定量的閑置、沉淀資金。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付后，預(yù)算內(nèi)外資金集中在一起，政府和財(cái)政部門(mén)掌握了所有的財(cái)政資金，很大程度上解決了財(cái)政收入的季節(jié)性不均衡與支出之間存在的矛盾，增強(qiáng)地方政府的宏觀調(diào)控能力。

2.實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，有利于提高財(cái)政資金的使用效益，強(qiáng)化政府在資金使用上的監(jiān)管能力。隨著我縣財(cái)政收入的增加，在城市建設(shè)、社會(huì)保障、人員獎(jiǎng)勵(lì)等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)上資金投入也越來(lái)越多，為了提高資金使用效益，防止截流、挪用等現(xiàn)象發(fā)生，也迫切需要在財(cái)政支出上實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，加強(qiáng)對(duì)資金事前、事中和事后的監(jiān)督，提高資金使用效益，增強(qiáng)監(jiān)管能力。

3.實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，有利于財(cái)政資金調(diào)度，降低財(cái)政資金運(yùn)行成本。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付后，有效解決了過(guò)去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶(hù)頭存放問(wèn)題。預(yù)算單位的資金全部集中在國(guó)庫(kù)中，支出所需資金由財(cái)政賬戶(hù)直接撥付，減少了中間環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金到位及時(shí)，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高預(yù)算資金使用效率，同時(shí)也改變了資金由預(yù)算單位層層下?lián)?，環(huán)節(jié)多、在途時(shí)間長(zhǎng)、工作效率低下的局面，方便各單位支出需要。

二、開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的幾點(diǎn)建議

1.實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算和國(guó)庫(kù)集中支付兩種制度有效融合。近幾年，大部分縣市區(qū)相繼設(shè)立了會(huì)計(jì)核算中心，對(duì)各核算單位的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“集中管理，統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)，分戶(hù)核算”。為了更好地加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的管理和監(jiān)督，將兩者融合起來(lái)，建立“會(huì)計(jì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度”成為財(cái)政改革的一種必然趨勢(shì)。這兩種制度有效融合，能使整個(gè)財(cái)政監(jiān)督由事后向事前、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)移，對(duì)各單位財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況達(dá)到有效監(jiān)控。會(huì)計(jì)集中核算是通過(guò)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序的方式，達(dá)到提高財(cái)政資金使用效益的目的；國(guó)庫(kù)集中支付制度則是通過(guò)改變國(guó)庫(kù)資金撥付方式，解決國(guó)庫(kù)資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶(hù)頭存放造成閑置浪費(fèi)，達(dá)到提高財(cái)政資金使用效益的目的。兩種制度的出發(fā)點(diǎn)盡管不同，但最終歸宿是完全一致的，各地的實(shí)踐也證明了這兩種制度能夠有效融合。

2.落實(shí)配套措施，抓好相關(guān)改革。推行國(guó)庫(kù)集中支付改革要落實(shí)各項(xiàng)配套措施，為改革創(chuàng)造有利條件。一是深化預(yù)算編制改革。實(shí)行預(yù)算指標(biāo)控制是國(guó)庫(kù)集中支付制度的“內(nèi)核機(jī)制”，按照年初部門(mén)預(yù)算的計(jì)劃對(duì)單位的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)實(shí)施控制和監(jiān)督，并進(jìn)行明細(xì)核算，防止擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，預(yù)算編制要細(xì)化，要使所有財(cái)政性資金的支付建立在明晰的基礎(chǔ)之上。二是完善財(cái)政國(guó)庫(kù)管理網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)。建立國(guó)庫(kù)管理網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)是順利開(kāi)展這項(xiàng)改革的技術(shù)保障，各業(yè)務(wù)股室通過(guò)國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)處理相關(guān)業(yè)務(wù)，確保各項(xiàng)工作的銜接。在會(huì)計(jì)核算中心現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行必要的升級(jí)和擴(kuò)展，組建國(guó)庫(kù)管理信息網(wǎng)絡(luò)，既可以方便快捷的查詢(xún)資金使用情況，又可以對(duì)預(yù)算單位賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，這樣既提高了國(guó)庫(kù)管理水平又確保支付安全高效。

3.建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，規(guī)范資金運(yùn)行。根據(jù)《山東省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施意見(jiàn)》的要求，我省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革的總體目標(biāo)，是建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。取消各類(lèi)庫(kù)外資金專(zhuān)戶(hù)，將各項(xiàng)資金歸并到國(guó)庫(kù)，發(fā)揮國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)總“閥門(mén)”的作用。同時(shí)妥善處理好“并戶(hù)不并賬”，統(tǒng)一資金管理的問(wèn)題，防止新的擠占和挪用，確保資金安全。

4.制定詳細(xì)的實(shí)施方案。國(guó)庫(kù)集中支付改革不僅涉及各預(yù)算單位，也涉及到財(cái)政內(nèi)部職能部門(mén)和銀行等金融機(jī)構(gòu)，這就要求在實(shí)施改革前，要集思廣益，爭(zhēng)取各方面的意見(jiàn)和建議，要向試點(diǎn)縣市進(jìn)行積極學(xué)習(xí)，考察好實(shí)施細(xì)節(jié)，制定詳細(xì)的實(shí)施方案，確保改革順利實(shí)施。同時(shí)要做好充分的思想準(zhǔn)備，堅(jiān)定改革信心，在黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，調(diào)動(dòng)各方面的積極性，爭(zhēng)取各方面的理解、支持與配合，推動(dòng)財(cái)政管理水平再上新的臺(tái)階。

（作者單位：山東省汶上縣財(cái)政局）