_左華軍

核心提示資金是企業(yè)流通的血液，如何使企業(yè)資產持續(xù)健康發(fā)展，資金鏈條的建立是重要的管理渠道之一。

以科學的財務管理制度為手段，細化資金管控的過程與細節(jié)；以加強資金的歸集和管理為中心，規(guī)范資金收支，優(yōu)化資本結構；以預算管理為支撐，控制各項支出，提高經營管理水平；通過對資金全方位管控，保證資金的安全合規(guī)。近年來，淇縣供電有限責任公司通過對資金全方位管控，保證資金的安全合規(guī)，使企業(yè)資本運營管理進入良性軌道。

立好“家規(guī)”——有章可循促和諧

國有國法，家有家規(guī)。作為一個企業(yè)，完善的規(guī)章制度是保障資金高效、安全運作的前提。

“截至8月31日，電費回收完成98.35%，其中朝歌供電所完成95.6%……截至審計日，電費回收完成100%?！痹阡靠h供電公司8月份的經營分析會上，審計部門對當月電費回收情況進行通報，經過市場營銷部、資本運營部、審計部三對照，對截至審計日沒有完成電費回收目標的部門，扣除電費回收獎金。

“當月未完成電費回收目標的，根據相關制度扣除獎金，這是我們立的‘家規(guī)’。通過‘家規(guī)’，我們主要激發(fā)員工的熱情?！睍h結束后，該公司審計部主任李艷紅告訴筆者。

淇縣供電公司依據自我完善、自我加壓、自我考核的原則，結合關鍵風險控制點，制定了貨幣資金管控制度、銀行賬戶管控制度、日常報銷實施細則、預算管理實施細則等10余項制度，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用，不僅對現金支付手續(xù)、銀行結算賬戶嚴格監(jiān)督，同時對貨幣資金執(zhí)行預算情況進行嚴格的監(jiān)督考核，防止貪污舞弊行為發(fā)生，保證資金安全和企業(yè)生產經營的正常運營。

該公司還根據自身情況，明確資金賬戶管理規(guī)定、崗位的相互分離和監(jiān)督及資金支出分級審批等，細化資金管控的過程與細節(jié)，規(guī)范資金收支業(yè)務流程；加強資金歸集和管理，指導并控制資金管控全過程，從而保證經濟資源充分利用，使資金管理水平顯著提升。

擴寬道路——綠燈多了好行車

作為供電企業(yè)，電費收入管理是資金管理的重要部分，只有確保電費及時、足額回收，才能使電力生產、電力供應良性循環(huán)。淇縣供電公司建立組織保證體系，梳理電費收入資金管理流程，建立健全了抄、核、收、監(jiān)督和考核體系。

“現在繳電費也能刷卡了，就像在商場刷卡購物一樣，不到一分鐘就能完成，真方便！”6月24日，城區(qū)用電客戶王宇在供電營業(yè)廳用POS機刷卡繳費之后高興地說。為進一步方便客戶繳費，提高工作效率，淇縣供電公司拓寬繳費渠道，相繼開通了銀行代收、網上銀行和POS機刷卡繳費等方式，對電費收繳通道開啟多盞綠燈。

“我們既要保證電費百分之百回收，還要保證優(yōu)質服務跟得上，這就需要加強組織管理和科技手段支撐，需要多部門配合完成?！闭劦诫娰M回收和優(yōu)質服務，該公司資本運營部主任袁愛紅告訴筆者。

電費回收預警辦公室成立以后，制定了電費風險預警機制管理辦法，為風險管理構建強有力的組織和制度保障。以公司一把手為組長，以責任部門為成員的電費回收領導小組，專門解決部分客戶電費回收難的問題，真正消除了電費回收的呆賬和死賬。同時在開展信用等級評價體系的基礎上，對客戶實行分級動態(tài)管理；建立電費風險和快速反應機制，對有竊電行為的用戶、流動性較大的商業(yè)用戶、臨時用戶、租賃經營的用戶、惡意拖欠電費的用戶，及時跟蹤其生產經營及資金流向信息，快速反應，有禮有節(jié)地采取強制措施催收電費，防止企業(yè)拒繳或逃避電費。

為保證電費回收可控、能控、在控，淇縣供電公司依靠用電營銷技術系統(tǒng)支持，優(yōu)化現有電費信息，增強電費相關信息透明度，為風險管理決策提供強有力支持。同時，不斷擴大遠程抄表系統(tǒng)的安裝范圍，對大用戶安裝預付費裝置，有效規(guī)避電費回收風險。

管好“錢袋子”——精打細算不受窮

淇縣供電公司資本運營部員工宋金芳被同事們稱為“小當家”，因為她擔負著整個公司成本核算和預算管理任務，公司所有資金收支計劃及預算的控制、審批和考核都有她參與，如果有一項不合格，她就有權拒絕做賬。

“算我們所用的，用我們所算的，看好自己的‘錢袋子’，才能讓職工過上好日子。”總會計師常素芳拿著一份預算明細表對筆者說道。

今年以來，該公司以“全員參與、全方位預算、全過程監(jiān)控、全要素考核”為出發(fā)點，在搜集近年來大量數據資料基礎上，根據上級年度經營發(fā)展與成本費用控制方面的要求，確定企業(yè)年度預算目標。結合各部門工作任務、職能以及年度工作計劃，通過深入細致的調研、摸底，將企業(yè)年度預算目標進行層層分解，制訂出各部門預算目標。

翻開淇縣供電公司財務預算報告，全年活動內容記錄詳實有序，各項經濟活動全部受控于預算管理體系之中?！斑@是預算管理委員會根據公司全年的所有活動制定的報告?！背Ｋ胤冀榻B說。為減少公司經費開支，該公司成立了總經理擔任組長，分管副總經理擔任副組長，總會計師及有關部門負責人為主要成員的資金預算管理委員會，全員參與、全過程實施、全方位開展資金預算管理。以公司領導和財務部門為主，農電、生技、營銷及各部室共同參與、密切配合，將所有經濟活動納入資金預算管理，保證公司各項經營指標按期完成。2010年，該公司凈資產收益率42.33%，成本費用利潤率5.61%。

繃緊“一根弦”——堅守底線夢不驚

在淇縣供電公司資本運營部辦公室，筆者看到，各部門需要報銷的每筆費用票據,都要經過財務部門工作人員上網核查，審核無誤、加蓋審核人員公章后才能找領導簽字?！柏攧詹块T每天面對大量的數據、票據和單據，工作人員任何一個環(huán)節(jié)的疏忽都可能給企業(yè)帶來不良影響。因此，保證資金的完整、安全和合法是我們必須堅守的最基本底線?！辟Y本運營部主任袁愛紅告訴筆者。

為加強對資金的完整性管控，淇縣供電公司資本運營部加強對發(fā)票、收據的收、發(fā)、存管理，利用發(fā)票、收據編號的連續(xù)性，核對收到的資金與發(fā)票金額是否一致，以確保收到的資金全部入賬；通過定期與相關單位核對往來賬余額，評價清欠資金是否及時入賬，所欠款項是否真實。對備用金、各項應收費用本著“誰經辦、誰清欠”的原則找經辦人及時清理。在銀行對賬控制方面，利用銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆核對，確保銀行存款的完整性和真實性，完成了貨幣資金完整性控制，該公司貨幣資金盤點連續(xù)多年實現“零差錯”目標。

針對人員少、崗位多這一現象，該公司資本運營部現金出納、財務核對、檔案管理等崗位由不同的人員負責，以達到相互牽制、相互監(jiān)督的作用。根據控制成本與效益原則設計崗位分離控制、定期輪崗，加強對資金安全的管控。

在貨幣資金合法性控制方面，把好現金支出關，杜絕非法和不合理的資金流出。審核支付申請，看是否正確，審批手續(xù)是否完備，經審核確認后方可辦理支付，從而加強對貨幣資金合法性的控制。

圖：POS機刷卡繳電費