張惠玲

(中國石化上海石油化工股份有限公司塑料事業(yè)部，200540)

項目后評價是當(dāng)前國內(nèi)外針對投資項目等各類項目的實施效果進行管理的手段之一，這對于進一步改善項目管理、指導(dǎo)未來各類項目的決策質(zhì)量具有重要的意義［1］。通過項目后評價，認(rèn)真地研究、分析項目效益達不到預(yù)期目標(biāo)的原因，確定哪些是由項目決策造成的、哪些是由項目實施中管理不善造成的，哪些是由外部環(huán)境和條件變化造成的，并提出適當(dāng)?shù)募m正措施，通過后評價反饋給決策者。同時，通過后評價可以促使項目的前評估人員和有關(guān)部門在進行前評估中樹立高度的責(zé)任感，確保項目前評估的客觀、公正。

一般而言，投資項目包括從投資工廠設(shè)備、對現(xiàn)有生產(chǎn)線進行更新改造、引入新產(chǎn)品，到新建企業(yè)等形成固定資產(chǎn)的基本建設(shè)項目、技術(shù)改造項目和企業(yè)購并等方式的資產(chǎn)重組項目，以及投資廣告、研究開發(fā)、管理咨詢等無形資產(chǎn)的投資項目等［2］。投資項目根據(jù)性質(zhì)可以劃分為生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性項目，也可以劃分為具有經(jīng)濟效益和具有社會效益的項目。生產(chǎn)性項目包括增加產(chǎn)量、提高質(zhì)量、降低單耗、節(jié)約能源、綜合利用以及其他生產(chǎn)性項目等。投資項目后評價按照項目各自不同的性質(zhì)和內(nèi)容，側(cè)重于不同的角度，更精簡有效地評價項目。按照用途不同，項目后評價可分為對照項目目標(biāo)的后評價、側(cè)重于項目實施效果的后評價和側(cè)重于項目經(jīng)濟效果的后評價等。

1 不同評價方法的界定

1.1 對照項目目標(biāo)的后評價

對照投資項目目標(biāo)后評價的內(nèi)容，主要是找出項目在立項和可行性研究階段所確定的項目目標(biāo)與實際實現(xiàn)的項目目標(biāo)之間的差距，分析出項目的成敗及其原因。即評價最初的項目目標(biāo)是否正確合理，是否符合客觀實際和組織發(fā)展的要求。它除了將后評估指標(biāo)和前期可研階段的指標(biāo)相比較外，還對預(yù)定目標(biāo)進行評估，從項目源頭開始分析尋找差異存在的原因。它適用于一般性的項目后評價。

1.2 側(cè)重于項目實施效果的后評價

側(cè)重項目實施效果的后評價內(nèi)容，是指在項目竣工和運行一段時間之后所進行的一種專門評估。通過對照項目立項和可行性研究分析時各個實施環(huán)節(jié)的預(yù)定指標(biāo)和項目實際的結(jié)果，分析找出差距和造成差距的原因，其主要目的是檢查確定項目所達到實際實施效果及影響程度，從而總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為新項目的決策提供政策和管理方面的反饋信息。它注重于項目具體實施的各個環(huán)節(jié)的評價，通過比較分析存在差異的原因，來檢測項目實施的實際效果。這種方法適用于項目竣工和運行一段時間之后的后評價。

1.3 側(cè)重于項目經(jīng)濟效果后評價

側(cè)重于項目經(jīng)濟效果的后評價內(nèi)容，是通過對照項目可行性研究分析時的預(yù)定經(jīng)濟指標(biāo)和項目實際的結(jié)果，分析找出差距和造成差距的原因，用以評價項目實際收益的好壞，也更專注于項目實施的經(jīng)濟效果，更適用于有經(jīng)濟效益的投資項目的后評價。

2 不同評價方法的實例分析

2.1 對照投資項目目標(biāo)的后評價

2.1.1 項目概況

中國石化上海石油化工股份有限公司(以下簡稱上海石化)塑料事業(yè)部的包裝車間及成品倉庫建設(shè)年代比較早，室內(nèi)自動噴淋系統(tǒng)、消火栓系統(tǒng)、自動報警系統(tǒng)等消防設(shè)施的設(shè)置，均不符合《石油化工企業(yè)設(shè)計防火規(guī)范》GB 50160－1992(1999年版)及《建筑設(shè)計防火規(guī)范》GB 50016－2006要求，存在消防隱患。為保障企業(yè)的安全生產(chǎn)，提高消防系統(tǒng)的可靠性，需要對消防隱患進行整改。

2.1.2 后評價分析

根據(jù)該項目的性質(zhì)和內(nèi)容，它屬于安全性質(zhì)的項目，項目建成后不直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益，但它的預(yù)定目標(biāo)確立的正確與否，以及建成后是否實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，對項目有著極其重要的意義，很大程度上決定著項目的成敗。因此，對該項目選擇運用對照投資項目目標(biāo)后評價法進行后評價。

首先，對項目預(yù)定目標(biāo)的正確性與合理性進行評價分析。該項目的預(yù)定目標(biāo)是將原先不符合當(dāng)前消防規(guī)范的一些設(shè)施，通過專業(yè)設(shè)計使這些設(shè)施符合當(dāng)前的規(guī)范。經(jīng)過委托，設(shè)計單位按照要求完成了設(shè)計，并且，這些設(shè)計內(nèi)容以可行性研究報告的形式通過了上級部門組織的專業(yè)人員審查，說明該預(yù)定項目目標(biāo)是正確和合理的。但在第三方對該項目進行后評價時卻發(fā)現(xiàn)設(shè)計上還有不夠完善之處，如消防系統(tǒng)應(yīng)增設(shè)電視監(jiān)控系統(tǒng)，以利于在控制室對現(xiàn)場的監(jiān)視。由此可見，設(shè)計人員的設(shè)計水平和專業(yè)人員的評價水平有待提高。

其次，對項目目標(biāo)的實現(xiàn)情況進行評價分析，通過將目標(biāo)實際達到值與目標(biāo)預(yù)定值進行比較，分析找到目標(biāo)偏離的原因?？傮w上實際值達到了目標(biāo)預(yù)定值。但還存在目標(biāo)偏離的兩個值:一是在冬季極端低氣溫時，應(yīng)考慮自動噴水系統(tǒng)的防凍問題，而實際實施時未考慮防凍預(yù)案;二是未按時完成該項目檔案資料組卷歸檔工作。雖然兩個目標(biāo)偏離的原因不是設(shè)計內(nèi)容的缺陷，而是管理上的不足，由此說明，在項目實施過程中，必須同時關(guān)注項目的管理環(huán)節(jié)。

由于消防系統(tǒng)增設(shè)電視監(jiān)控系統(tǒng)是屬于對消防系統(tǒng)管理的更現(xiàn)代化的和更高效的要求，雖然沒有實施，不夠完美，但并不直接影響到項目達到符合當(dāng)前規(guī)范的目標(biāo)，因此，項目基本實現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。當(dāng)然，項目在工藝目標(biāo)達到的同時，也應(yīng)注重管理工作的提高。

2.1.3 后評價意見

(1)項目組織方認(rèn)真組織，認(rèn)真落實隱患治理計劃，抓緊實施隱患治理工作，完成了隱患治理任務(wù);

(2)按照中國石化集團公司有關(guān)建設(shè)工程項目竣工驗收規(guī)定和隱患治理的有關(guān)要求，盡快完成該項目的檔案資料組卷歸檔工作，2010年5月底前對該項目完善后的竣工驗收報告、隱患治理項目后評價存在問題，以及整改情況匯報材料上報評估組。

2.2 側(cè)重于項目實施效果的后評價方法

2.2.1 項目概況

聚烯烴裝置設(shè)有4座冷卻塔，設(shè)計處理量為14 kt/h，由于這些冷卻塔的收水器效果不理想，導(dǎo)致飄水現(xiàn)象較為嚴(yán)重。經(jīng)計算，每天比正常耗水量多322 t。為降低飄水量，節(jié)約水資源，需要對這些塔的收水系統(tǒng)進行改造。該項目2007年12月11日可研報告獲批準(zhǔn)，2008年11月12日開工建設(shè)，2008年12月4日完工，2009年9月15日竣工驗收，2010年4月進行了項目后評價。

2.2.2 后評價分析

該項目在做項目后評價時已經(jīng)完成項目竣工驗收，并正式投產(chǎn)運行了一段時間。對于這樣的項目，運用側(cè)重于項目實施效果的后評價法，可以較為全面地評價項目在實施各個環(huán)節(jié)的狀況以及實施結(jié)果對項目最終的影響。

該項目的合同執(zhí)行情況、項目的實施與管理情況、項目的資金來源和使用情況均滿足計劃指標(biāo)的要求，這里不一一詳細(xì)羅列。從表1中的平均補水量、新增利潤和稅后投資回收期等指標(biāo)看，該項目實施效果相當(dāng)好。

但是，從表1也能看出，在可研階段的經(jīng)濟效益分析中，未能將水處理藥劑費節(jié)約因素考慮在內(nèi)。由項目內(nèi)容可知，水處理藥劑費和水量有著密不可分的關(guān)系。這一問題的出現(xiàn)，表明項目的設(shè)計水平和設(shè)計管理工作有待進一步提高。

表1 項目的實施效果后評價分析

2.2.3 后評價意見

(1)該項目從決策到實施，建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模沒有變化，實施過程的各環(huán)節(jié)指標(biāo)對比中，實際指標(biāo)基本達到或高于計劃指標(biāo)，表明實施效果良好;

(2)通過平均補水量計劃指標(biāo)和實際指標(biāo)的對比，可以看出本項目基本達到了預(yù)期的目的，有效改善了飄水現(xiàn)象，節(jié)約了成本;

(3)不足之處在于可研階段的經(jīng)濟效益計算不夠完備，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集不夠全面，未能把水處理藥劑費節(jié)約因素考慮在內(nèi)，致使后評價時，對比數(shù)據(jù)的參照值不能完全統(tǒng)一。建議提高設(shè)計水平和建設(shè)單位的設(shè)計管理水平。

2.3 側(cè)重于項目經(jīng)濟效果后評價的方法

2.3.1 項目概況

上海石化塑料事業(yè)部聚烯烴聯(lián)合裝置3PP單元的干燥系統(tǒng)在運行時，加熱器E－503翅片間隙內(nèi)有沉積下來的PP粉料，會逐步填滿翅片散熱空間;干燥器D－502內(nèi)的分布板由于結(jié)構(gòu)不合理，物料流動不暢而不能充分流化。生產(chǎn)運行一段時間后，就出現(xiàn)循環(huán)氣粉料的沉積引起加熱器E－503阻塞或干燥器D－502內(nèi)分布板的堵塞，只能采取停車清掃措施來維持干燥系統(tǒng)的正常運行。其中，2008年因氣粉料堵塞停車清掃兩次。這些問題不僅影響干燥系統(tǒng)的正常運行和產(chǎn)品的質(zhì)量，也增加了裝置的能耗，對裝置穩(wěn)定生產(chǎn)和節(jié)能考核都產(chǎn)生極大的影響，需要進行改造。

該項目2009年4月8日可研報告批復(fù)，2009年10月12日開工建設(shè)，2009年10月16日完工，2010年6月進行了項目后評價。

2.3.2 后評價分析

由項目內(nèi)容可知，該項目屬于節(jié)能降耗性質(zhì)的項目，雖然尚未竣工，但已完工并進入試生產(chǎn)階段。運用側(cè)重經(jīng)濟效果后評價方法，通過試運行階段和可研階段的經(jīng)濟效益相比較，找出差距，分析原因，不失為一種簡便有效的方法。

從經(jīng)濟效果看，通過優(yōu)化改造，裝置的產(chǎn)品品質(zhì)降等的量較改造前每年減少443.4 t，裝置不再發(fā)生因干燥系統(tǒng)原因而引發(fā)停車，減少因停車帶來的產(chǎn)量損失每年達1 290 t;流化床下均勻輸送的產(chǎn)品所需風(fēng)量減少，風(fēng)機耗能降低，系統(tǒng)較改造前每年減少電量91.034 MW·h(見表2和表3)。

表2 主要經(jīng)濟效果對比

表3 主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)對比

從表2和表3可見，主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)后評價數(shù)據(jù)優(yōu)于可研數(shù)據(jù)，但在主要經(jīng)濟效果指標(biāo)中實際節(jié)約電耗指標(biāo)并沒有實現(xiàn)可研階段的預(yù)定目標(biāo)，甚至還存在一定距離。分析認(rèn)為:一是可研階段的投資估算相對較粗，而在項目建設(shè)中，通過嚴(yán)格管理，各項費用得到控制，導(dǎo)致后評估總投資數(shù)比可研階段總投資數(shù)減少22.01萬元，這給后評估階段各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的向好帶來很大優(yōu)勢;二是可研階段的經(jīng)濟效益計算不夠精準(zhǔn)，有些數(shù)據(jù)明顯錯誤，如年新增銷售收入為30.234萬元，而可研階段錯誤地將其計算為每年21萬元。由于可研階段新增銷售收入的錯誤低估，使得后評價階段的數(shù)據(jù)相比較可研階段收益更加明顯。這一問題也同樣突顯出設(shè)計水平和建設(shè)單位對設(shè)計管理工作的欠缺。

2.3.3 后評價意見

(1)該項目從決策到實施，建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模沒有變化;

(2)實施結(jié)果干燥系統(tǒng)電耗下降明顯，但相比達到可研階段的預(yù)定指標(biāo)還存在一定距離;系統(tǒng)改造后消除了因干燥原因引發(fā)的停車事故和產(chǎn)品降等事故，取得了一定成效;

(3)從各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的對比來看，項目的效益顯著;

(4)不足之處在于可研階段的經(jīng)濟效益計算不夠精準(zhǔn)，由于部分?jǐn)?shù)據(jù)的明顯錯誤，導(dǎo)致項目后評價與可研階段的指標(biāo)之間的差距不夠客觀真實。建議提高設(shè)計水平和建設(shè)單位的設(shè)計管理水平。

3 結(jié)束語

當(dāng)然，項目后評價也可以根據(jù)項目性質(zhì)和內(nèi)容的側(cè)重點不同，靈活運用和交叉結(jié)合各種方法，達到對項目實施結(jié)果的簡捷有效的后評價，使后評價的作用得到良好體現(xiàn)，也為新項目的決策者、管理者和建設(shè)者提供更加科學(xué)合理的方法和策略，提高決策、管理和建設(shè)水平。同時，也是增強投資活動工作者責(zé)任心的重要手段，有效的后評價建議的反饋，可以幫助完善和調(diào)整相關(guān)方針、政策和管理程序;提高決策者的能力和水平，進而達到提高和改善投資效益的目的。項目后評價對于提高項目決策科學(xué)化水平，改進項目管理和提高投資效益等方面發(fā)揮著極其重要的作用［3］。

無論運用何種方法，通過對項目活動實踐的檢驗總結(jié)，確定項目預(yù)期的目標(biāo)是否達到，項目或規(guī)劃是否合理有效，項目的主要效益指標(biāo)是否實現(xiàn);通過分析評價找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并通過及時有效的信息反饋，為未來新項目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議;同時也為后評價項目實施運營中出現(xiàn)的問題提出改進建議，從而達到提高投資效益的目的。它是從投資開發(fā)項目實踐中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，再運用到未來的開發(fā)實踐中去。

1 陳剛，王學(xué)通，宋志勇.項目后評價方法在廣州市“教育e時代”工程中的應(yīng)用研究［J］.教育研究，2009(14):173.

2 王蔚松，夏健明.項目評估［M］.北京:清華大學(xué)出版社，2004.

3 任淮秀，汪昌云.建設(shè)項目后評價理論與方法［M］.北京:中國人民大學(xué)出版社，1992.