蘇春余

摘要:中國人民銀行從1996年開始對國內(nèi)商業(yè)銀行實行非現(xiàn)場監(jiān)管。近年來,非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)已經(jīng)越來越難以滿足非現(xiàn)場監(jiān)管的要求,須要增補和修改,使之能真實、準(zhǔn)確、全面地反映商業(yè)銀行的風(fēng)險管理狀況和財務(wù)結(jié)果。銀監(jiān)機構(gòu)要根據(jù)我國商業(yè)銀行的實際狀況,并依據(jù)監(jiān)管結(jié)果,不斷完善監(jiān)管指標(biāo),提高非現(xiàn)場監(jiān)管效率。

關(guān)鍵詞:非現(xiàn)場監(jiān)管;監(jiān)管指標(biāo);監(jiān)管效率

中圖分類號:F832.4 文獻標(biāo)志碼:A文章編號:1673-291X(2010)29-0087-02

一、完善我國商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)的必要性

中國人民銀行從1996年開始對國內(nèi)商業(yè)銀行實行非現(xiàn)場監(jiān)管。人民銀行采取非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場稽核兩種方式,形成了對商業(yè)銀行全方位的營運監(jiān)管。非現(xiàn)場監(jiān)管對于人民銀行降低監(jiān)管成本、增強持續(xù)動態(tài)監(jiān)管能力、提高現(xiàn)場稽核效率、督促商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營,起到了積極的作用。但是從最近幾年非現(xiàn)場監(jiān)管的結(jié)果看,非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)已經(jīng)越來越難以滿足非現(xiàn)場監(jiān)管的要求,這需要我們與時俱進,增補和修改非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo),使之能真實、準(zhǔn)確、全面地反映商業(yè)銀行的風(fēng)險管理狀況和財務(wù)結(jié)果。

1.最近幾年,我國經(jīng)濟、金融領(lǐng)域發(fā)生了急劇變化,金融監(jiān)管已經(jīng)從過去的合規(guī)性監(jiān)管過渡到現(xiàn)在的以風(fēng)險性監(jiān)管為主、合規(guī)性監(jiān)管為輔,從市場準(zhǔn)入監(jiān)管轉(zhuǎn)向全過程系統(tǒng)性監(jiān)管的途徑上來。商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管的重點是資本充足率、流動性、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利性等風(fēng)險性指標(biāo)的監(jiān)管,原有的許多合規(guī)性監(jiān)管指標(biāo)需要取消。同時,國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和金融環(huán)境的變化,使商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險又有了新的變化和特點,監(jiān)管機構(gòu)只有借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會最近幾年來相繼頒發(fā)的一些先進的監(jiān)管方法,才能更敏感和準(zhǔn)確地反映商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況。

2.隨著外匯體制的深度改革,我國外債的管理方式和統(tǒng)計口徑發(fā)生了變革,國內(nèi)商業(yè)銀行的外幣業(yè)務(wù),特別是境外資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)涵發(fā)生了較大的變化,因此,必須對現(xiàn)行的許多分幣種監(jiān)管指標(biāo)進行修改,以滿足對商業(yè)銀行本外幣并表監(jiān)管的要求。此外,隨著WTO過渡期的結(jié)束,對外資銀行特別是外資法人銀行將實行國民待遇,國內(nèi)所有法人銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)將趨于統(tǒng)一,因此,必須對某些具有國內(nèi)商業(yè)銀行監(jiān)管特色的非現(xiàn)場指標(biāo)進行完善,以滿足境內(nèi)所有法人銀行統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的需要。

3.新的《金融企業(yè)會計制度》在核算原則上與舊的會計制度差異較大,其更多地體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則,特別是更新了應(yīng)收利息和各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算方法。這導(dǎo)致了大量新舊同名會計科目的核算內(nèi)容差異較大,因此,客觀上要求對舊的《金融企業(yè)會計制度》的會計科目為基礎(chǔ)的非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)進行修改和完善,以便真實地反映商業(yè)銀行的風(fēng)險管理和財務(wù)活動。

4.經(jīng)過幾年的努力,我國銀行業(yè)監(jiān)管體制日趨完善,監(jiān)管力量日益增強,監(jiān)測技術(shù)手段日趨豐富,監(jiān)管能力和水平大大提高。因此,隨著國內(nèi)商業(yè)銀行外幣利率管制的放開和人民幣利率市場化改革的推進,監(jiān)管機構(gòu)有必要遵循銀行業(yè)監(jiān)管的國際慣例,按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒發(fā)的《資本協(xié)議市場風(fēng)險補充規(guī)定》的要求,根據(jù)我國的具體情況,逐步將國內(nèi)商業(yè)銀行的市場風(fēng)險納入資本充足率的監(jiān)管范疇,充實非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo),全面、系統(tǒng)地監(jiān)控商業(yè)銀行的營運風(fēng)險。

二、如何完善我國商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)

(一)應(yīng)取消部分合規(guī)性強、風(fēng)險敏感度低的流動性指標(biāo)

1.取消存貸比指標(biāo)。目前,商業(yè)銀行資金寬松、存差較大,把存貸比作為流動性風(fēng)險的監(jiān)控指標(biāo),存在一定的缺陷。因為存貸比只考慮了存款和貸款的總量而忽略了它們的具體構(gòu)成要素,特別是存貸款各自的期限。存貸比還忽略了存貸款利息和本金在現(xiàn)金流上的時間差異性,這樣導(dǎo)致了同一家銀行不同的存貸比不能說明其流動性的優(yōu)劣,規(guī)模不等的商業(yè)銀行更不能進行橫向比較,存貸比與流動性風(fēng)險的敏感度極低。另外,在目前資產(chǎn)相對單一的情況下,商業(yè)銀行為了提高利潤,只有多放款;要放款,有存貸比的要求,就必須爭取存款。這樣,幾乎所有的國內(nèi)商業(yè)銀行從開業(yè)的那天起,就開始跑馬圈地,大量設(shè)立分支機構(gòu),盡力爭取存款。長此以往,導(dǎo)致了今天商業(yè)銀行分支機構(gòu)林立,存款營銷惡性競爭。此外,我國目前允許外資銀行通過拆借4個月以上的資金發(fā)放貸款,這也從側(cè)面否定了貸款必須與存款掛鉤以及把存貸比作為流動性監(jiān)管指標(biāo)的合理性。

2.取消拆借指標(biāo)。20世紀(jì)90年代初,人民銀行對國內(nèi)商業(yè)銀行拆借的期限、對象、用途和比例作了詳盡的規(guī)定,這對當(dāng)時整頓金融秩序,促進金融機構(gòu)規(guī)范經(jīng)營起到了積極的作用。但時至今日,拆借指標(biāo)不僅不能反映商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險,而且還抑制了整個金融事業(yè)的發(fā)展。首先,在目前分業(yè)經(jīng)營、債券市場不發(fā)達及投資受限制、資金頭寸大量盈余的情況下,商業(yè)銀行拆出資金是較好的資產(chǎn)運用方式。如果拆出比按要求控制在8%以內(nèi),商業(yè)銀行更多的資金只能以備付金的形式存放在人民銀行獲得低利,或以存放同業(yè)形式變相拆出,這樣就限制了商業(yè)銀行的資產(chǎn)運用,降低了商業(yè)銀行的盈利,削弱了其競爭力。拆出與貸款一樣,是商業(yè)銀行的資產(chǎn)運用方式,只是兩者的信用風(fēng)險不同而已,監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該監(jiān)控拆出資金的質(zhì)量風(fēng)險,而不應(yīng)該將其與沒有內(nèi)在邏輯關(guān)系的存款掛鉤。其次,拆入比4%限制了商業(yè)銀行資金來源渠道。實際操作中,商業(yè)銀行通過同業(yè)存放變相拆入資金,使拆入比形同虛設(shè)。目前中外資商業(yè)銀行之間開辦的同業(yè)借款業(yè)務(wù)實際上已否定了拆入資金和存款之間的比例關(guān)系。

3.取消中長期貸款比例?，F(xiàn)行規(guī)定的中長期貸款比例是,1年期以上的貸款與1年期以上的存款之比不能超過120%,這是缺乏科學(xué)依據(jù)的。理論上我們認(rèn)為,1期年以上的貸款資金來源不僅有1年期以上的定期存款,而更多的是來自活期存款的沉淀部分,商業(yè)銀行會根據(jù)負債期限安排與之匹配的資產(chǎn)期限,以維持正常的流動性需求。從實際情況看,國內(nèi)商業(yè)銀行為了將中長期貸款比例控制在120%以內(nèi),或盡力壓低中長期貸款的數(shù)量,或通過短期貸款的延期變相發(fā)放長期貸款,掩飾監(jiān)管指標(biāo)。從發(fā)展趨勢看,我國利率市場化改革后,按照國外的經(jīng)驗,商業(yè)銀行負債期限會縮短(存款期限超1年的極少)而貸款期限超1年的較多(主要原因是獲利和有合適的利率風(fēng)險控制手段),加之我國商業(yè)銀行實行的是總分行制,系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)劑能力強。如果固守120%的中長期貸款指標(biāo),將會嚴(yán)重制約商業(yè)銀行正常的流動性管理,限制商業(yè)銀行發(fā)放更多的長期貸款獲取利潤,更重要的是削弱金融機構(gòu)變短期資金為長期資金、支持社會擴大再生產(chǎn)、增強持續(xù)發(fā)展能力、優(yōu)化社會資源配置的中介功能。

(二)取消部分外幣監(jiān)管指標(biāo)

目前,國內(nèi)商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)較為寬松,內(nèi)外資法人商業(yè)銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)將趨于統(tǒng)一,監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行實行的是本外幣、境內(nèi)外和表內(nèi)外的全面、系統(tǒng)的法人風(fēng)險監(jiān)管。因此,分幣種監(jiān)管風(fēng)險已沒有意義,境外資金應(yīng)用比例、國際商業(yè)借款指標(biāo)、外匯資產(chǎn)比例和外幣資產(chǎn)流動性比例等可以取消?？紤]到我國目前對資本項目實行監(jiān)控,監(jiān)管機構(gòu)還需保留對商業(yè)銀行的備付金率指標(biāo)實行分幣種管。

(三)增加貸款質(zhì)量監(jiān)管指標(biāo)

首先,增加不良貸款比率。貸款實行五級分類以來,與之相應(yīng)的逾期、呆滯和呆賬考核指標(biāo)自動取消后,需增加新的不良貸款比率,即(次級+可疑+損失)三類貸款余額/各項貸款余額。其次,增加不良貸款抵補率。根據(jù)新的《金融企業(yè)會計制度》中對商業(yè)銀行計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的要求和《銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提指引》的規(guī)定,監(jiān)管機構(gòu)有必要設(shè)置不良貸款抵補率,即(專項+特種)準(zhǔn)備金余額/不良貸款余額,真實地反映商業(yè)銀行貸款質(zhì)量。再次,增加非信貸資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)。當(dāng)前非信貸資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重愈來愈大,潛在的風(fēng)險也愈來愈大,商業(yè)銀行可以按照有關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《金融企業(yè)會計制度》,對部分非信貸資產(chǎn)根據(jù)其風(fēng)險狀況提取減值準(zhǔn)備金,監(jiān)管機構(gòu)有必要根據(jù)監(jiān)管的需要設(shè)置非信貸資產(chǎn)抵補率,即非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金/非信貸資產(chǎn)余額,反映商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險大小。最后,增加逾期貸款質(zhì)量指標(biāo)。這里的逾期貸款是指按合同約定正常還本付息以外的所有貸款,與四級分類法中逾期貸款的外延有所不同。我們認(rèn)為,實施貸款五級分類后,有必要吸取貸款四級分類法中有益的部分,設(shè)置逾期貸款率,即逾期貸款余額/各類貸款余額,反映商業(yè)銀行貸款風(fēng)險在時間序列上的分布狀況。

(四)增加市場風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會已同意將商業(yè)銀行的市場風(fēng)險納入資本監(jiān)管的范疇,并頒發(fā)了《資本協(xié)議市場風(fēng)險補充規(guī)定》;為進一步加強風(fēng)險管理,又頒發(fā)了《利率風(fēng)險管理原則》。當(dāng)前,國內(nèi)商業(yè)銀行外幣業(yè)務(wù)發(fā)展較快,特別是近幾年隨著美元利率的下調(diào)和國際外匯市場的劇烈波動,國內(nèi)商業(yè)銀行外幣業(yè)務(wù)收益銳減,外幣利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險愈來愈大,監(jiān)管當(dāng)局加強對利率和匯率風(fēng)險的監(jiān)管刻不容緩。同時,隨著人民幣利率市場化改革步伐的加快,貨幣市場的飛速發(fā)展,商業(yè)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的急速擴大,國內(nèi)商業(yè)銀行已經(jīng)直面人民幣利率風(fēng)險。因此,監(jiān)管機構(gòu)必須借鑒國外先進技術(shù)手段,結(jié)合國內(nèi)商業(yè)銀行實際情況,監(jiān)管商業(yè)銀行的市場風(fēng)險。

(五)完善盈利性監(jiān)管指標(biāo)

首先,目前兩個盈利性指標(biāo)中選用的期末稅前利潤,應(yīng)該調(diào)整為期末稅后利潤。因為今后商業(yè)銀行的會計制度、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金計提、呆賬核銷以及稅收政策會趨同,調(diào)整為期末稅后利潤便于橫向比較。其次,資本利潤率應(yīng)該正名為凈資產(chǎn)利潤率或凈資產(chǎn)收益率。最后,取消資產(chǎn)利潤率,代之以盈利增長速度。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍不同,資產(chǎn)表現(xiàn)形式和核算的方式差異較大,資產(chǎn)利潤率指標(biāo)缺乏橫向比較的基礎(chǔ),監(jiān)測意義較小。而盈利增長速度能直觀和科學(xué)反映商業(yè)銀行的盈利情況,不論是單個商業(yè)銀行自身縱向比較還是整體銀行業(yè)的橫向比較,盈利增長速度指標(biāo)都具有可比性,較合適作為盈利性監(jiān)管指標(biāo)。

(六)完善資本充足率監(jiān)管指標(biāo)

首先,要完善附屬資本。 其次,對近幾年出現(xiàn)的金融創(chuàng)新,如混合型資本工具(可轉(zhuǎn)換債券)和其他鎖定支付條件的債券(長期次級債券),給予規(guī)范后,可按要求記入附屬資本。再次,加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額應(yīng)該是加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)凈額,所以應(yīng)將反映某項資產(chǎn)價值減少的專項準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金從風(fēng)險資產(chǎn)總額中減去,這樣才能反映資本充足率監(jiān)管指標(biāo)的真實意義。 最后,按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布的《資本協(xié)議市場風(fēng)險補充規(guī)定》,監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)將我國商業(yè)銀行的市場風(fēng)險暫時按標(biāo)準(zhǔn)法納入資本充足率監(jiān)管的范疇。

總之,監(jiān)管機構(gòu)要根據(jù)我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)規(guī)模等狀況,借鑒國外非現(xiàn)場監(jiān)管的成果,設(shè)置非現(xiàn)場指標(biāo)的值域和考核權(quán)重,并根據(jù)監(jiān)管結(jié)果不斷完善監(jiān)管指標(biāo)的值域和考核權(quán)重,形成科學(xué)的、風(fēng)險敏感度較高的非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系,提高非現(xiàn)場監(jiān)管效率。

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