周春華，金秋澎，應(yīng)樂女

（紹興方圓建設(shè)有限公司，浙江 紹興 312000）

1 引言

掙值法被稱為21世紀(jì)項目管理的主導(dǎo)性方法之一。特別是近年來，美國項目管理協(xié)會匯集了一大批相關(guān)的學(xué)者正在深入研究如何運用掙值管理理論開展項目集成管理的方法并已獲得了一定的進展。然而，國內(nèi)外至今流行的掙值管理理論和方法僅涉及了成本和進度兩大因素，并未考慮質(zhì)量對成本和進度的影響，造成了項目質(zhì)量控制的疏漏，因而難以實現(xiàn)項目質(zhì)量、成本和進度三大目標(biāo)的集成控制，因此有待于進一步完善。

1.1 掙值法原理

掙值法原理，是利用項目運行的三個基本參數(shù)：計劃完成成本 PV、實際完成成本 AC、已完成計劃成本EV（掙值）的比較分析，以評估和測量其工作進展情況，并以此說明該任務(wù)按合同規(guī)定的費用和進度的執(zhí)行效果。進度差異、費用差異和竣工差異，這是當(dāng)今世界先進的工程公司普遍采用的項目控制技術(shù)。掙值法可以用一幅由三條曲線組成的圖形來表示說明，見圖 1。圖中的橫坐標(biāo)是項目實施的日歷時間，縱坐標(biāo)是項目實施過程中消耗的資源，其計量單位在工作分解結(jié)構(gòu)統(tǒng)計時，可以是人工時、工作或金額，但在集合到整個項目時必須轉(zhuǎn)化成本費用?？v坐標(biāo)也可以用金額百分?jǐn)?shù)來表示。

圖1 掙值法原理圖

1.2 掙值法的步驟

1.2.1 計算三個關(guān)鍵變量

（1）計劃完成成本PV。PV是指項目實施過程中某階段計劃要求完成的工作量所需的預(yù)算費用，表示按照原定的計劃應(yīng)該完成的工作量，這個值對衡量項目進度和項目費用都是保持不變的，除非合同有變更。如果合同變更影響了工作的進度和費用，經(jīng)過批準(zhǔn)認(rèn)可，相應(yīng)的PV值也應(yīng)做相應(yīng)的更改。PV計算公式為：PV＝計劃工作量×預(yù)算定額。

（2）實際完成成本 AC。AC是指在規(guī)定時間內(nèi)，已完成活動和工作單元（或項目）實際發(fā)生的直接與間接費用的總和。AC的計算公式為：AC＝已完成工作量×單位實際造價。

（3）掙值 EV。EV是指項目實施過程中某階段實際完成的工作量及預(yù)算定額計算出來的費用，即掙得值。EV的計算公式為：EV＝已完成工作量×預(yù)算定額。

1.2.2 計算兩種偏差

（1）項目成本偏差 CV。成本偏差揭示的是截至項目的某個階段為止，計劃開支的成本與實際開支的成本的差值。CV的計算公式為：CV＝EV－AC。

該指標(biāo)定義為已完成工作量的預(yù)算成本與實際成本之間的絕對差異。CV＞0，表明項目處于節(jié)支狀態(tài)，完成同樣工作的預(yù)算成本少于實際成本；CV＜0，表明項目處于超支狀態(tài)，完成同樣工作的預(yù)算成本多于實際成本。

（2）項目進度偏差SV。進度偏差揭示的是截至項目的某個階段為止，掙回的價值與計劃開支的成本的差值。SV的計算公式為：SV＝EV－PV。

該指標(biāo)定義為截止到某一時點，實際已完成工作的預(yù)算成本與截止到該時點計劃完成工作的預(yù)算成本之間的絕對差異。SV＞0，表明項目實施超過計劃進度；SV＜0，明項目實施落后于計劃進度。

1.2.3 計算兩個指數(shù)變量

（1）計劃完工指數(shù)SPI。進度指數(shù)是掙值與計劃開支的成本的比值，它根據(jù)預(yù)定的項目進度，計算每單位成本所掙回的實際價值。SPI計算公式為：SPI＝EV/PV。

該指數(shù)定義為以截止到某一時點的預(yù)算成本為衡該時點之前已完工作量占計劃應(yīng)完成工作量的比例。SPI>1，表明項工作量超過計劃工作量；SPI＜1，表明項目實際完成工作量少于計劃工作量。

（2）成本績效指數(shù)CPI。成本指數(shù)是掙值與實際成本的比值，它揭示的是實際每開支一個單位的成本所掙回的價值，CPI計算公式為：CPI＝EV/AC。

當(dāng)成本指數(shù)大于1時，說明每開支一個單位的成本，掙回的價值更多一些，這說明項目進展良好。當(dāng)成本指數(shù)小于1時，說明每開支一個單位的成本，掙回的價值卻不足一個單位，說明項目進展不理想。

1.2.4 預(yù)測項目未完成部分 BAC和項目完工成本和完工時間EAC

第一種情況：假設(shè)項目未完工部分將按目前為止的完工效率進行，EAC＝（完工預(yù)算成本總額或計劃完工時間）BAC/CPI；第二種情況：假設(shè)不變，未完成部分按計劃進行，EAC＝AC＋（BAC－EV）；第三種情況：重估剩余工程的成本（時間），EAC＝AC＋重估剩余工程的成本（時間）項目預(yù)測的方法一樣，只是角度不同，分別從成本角度和時間成本角度進行預(yù)測。

1.2.5 質(zhì)量水平指數(shù)的計算QPI

流行的掙值管理理論和方法僅涉及了成本和進度兩大因素，并未考慮質(zhì)量對成本和進度的影響，造成了項目質(zhì)量控制的疏漏，因而難以實現(xiàn)項目質(zhì)量、成本和進度三大目標(biāo)的集成控制。因此在掙值法原理的基礎(chǔ)上引入一中間變量，以用于分析由工程質(zhì)量因素所造成的項目費用變動。為了將質(zhì)量引入項目偏差的計算中，定義一個叫做“質(zhì)量水平指數(shù)”的新變量。

QPI計算公式為：（實際質(zhì)量水平÷計劃質(zhì)量水）×100 %

借助于“質(zhì)量水平指數(shù)”這個變量就可以把質(zhì)量的概念引入到項目掙得值的計算公式中了。計算公式為：

已完成工作量的質(zhì)量價值＝已完成工作量×單位實際造價×質(zhì)量水平指數(shù)

已完成工作量的數(shù)量價值＝已完成工作量×單位實際造價×質(zhì)量水平指數(shù)（100 %）

在公式中，質(zhì)量水平指數(shù)為100 %表示完成工作量的質(zhì)量是合格的、符合規(guī)定要求的。由上述變量，就可以進一步計算項目的質(zhì)量偏差：項目質(zhì)量偏差值（QV）是指檢查期已完成工作量的數(shù)量價值與已完成工作量的質(zhì)量價值之間的差異。計算公式為：已完工作量的質(zhì)量價值－已完工作量的數(shù)量價值。

項目質(zhì)量偏差率＝（已完工作量的質(zhì)量價值－已完工作量的數(shù)量價值）÷已完工作量的數(shù)量價值×100 %，質(zhì)量偏差率為負(fù)值，表示已完成作業(yè)的質(zhì)量水平不達(dá)標(biāo)。同時，質(zhì)量偏差率的大小，也表明了質(zhì)量偏差的程度。如果偏差為負(fù)值，就需要及時發(fā)現(xiàn)問題，查找原因，并采取適當(dāng)?shù)募m偏措施。

1.3 工程事例分析

某高架立交橋，總投資規(guī)模達(dá)到8 000萬元人民幣，建設(shè)周期為2年，當(dāng)項目建設(shè)開始1年后，資金投入、項目建設(shè)、進度都已經(jīng)達(dá)到一定的規(guī)模，高架立交橋建設(shè)到第一年時，完成了樁、下部結(jié)構(gòu)的支座、預(yù)制板，經(jīng)測算，預(yù)算成本累計量PV為5 600萬元，實際成本累計量AC為5 800萬元，而掙值EV為5 400萬元。想通過掙值法對項目的進度和成本情況進行分析，并對項目將來的發(fā)展趨勢做出預(yù)測，用于指導(dǎo)項目的建設(shè)。

1.3.1 各類系數(shù)的計算

預(yù)測完工尚需估算（ETC）＝總BCWS－BCWP＝8 000－5 400＝2 600（萬元）

預(yù)測項目完工成本（EAC）

按目前的效率進行預(yù)算：EAC＝總BCWS/CPI＝8 000/0.93＝8 602.2（萬元）

按計劃規(guī)定效率進行預(yù)算：EAC＝ACWP＋ETC＝5 800＋2 600＝8 400（萬元）

1.3.2 評價分析

由上述計算可以很直觀的看出，該項目進行到第1年時，CV＜0，SV＜0且CPI＜1，SPI＜1，表明成本超支、進度滯后，清晰的反映出了該項目到目前為止的完成情況并未達(dá)到預(yù)期的效果。此時，應(yīng)通過這些指標(biāo)迅速查找失控的原因，對項目成本及工期管理進行調(diào)整和改進。本工程利用因果關(guān)系圖進行分析，發(fā)現(xiàn)該工程項目成本超支的主要原因是鋼筋、水泥上漲，而項目范圍變更導(dǎo)致的工作量大增以及因采購了劣質(zhì)材料而局部出現(xiàn)了返工。另外，管理效率低下、員工溝通不足以及工程事故等風(fēng)險是導(dǎo)致進度拖后的主要原因。項目經(jīng)理應(yīng)及時采取糾偏措施減少或消除偏差，并且應(yīng)該優(yōu)先 CPI、SPI值最小或CV、SV 負(fù)值的絕對值最大的工作最高優(yōu)先權(quán)進行糾偏。

2 結(jié)束語

基于掙值法的成本和進度集成控制方法，盡管存在技術(shù)上的不足，但仍然不失為一種行之有效的方法。它全面反映了進度和成本的總體狀況，便于各級項目管理人員理解和掌握，并及時地對進度和成本進行集成控制。掙值法的應(yīng)用有利于加強項目管理，提高經(jīng)濟效益。

1 尹貽林.工程造價計價與控制［M］.北京：中國計劃出版社，2003

2 戚安邦.多要素項目集成管理方法研究［J］.南開管理評論，2002（6）