王永力

山東電力超高壓公司 濟(jì)南 250021

隨著全球范圍內(nèi)買方市場的形成和我國加入WTO，我國的企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，發(fā)展機(jī)遇與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)同比增長。這一切都使得企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重：客戶不履行合同；應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回；大量的呆賬、壞賬損失；貿(mào)易和金融欺詐等現(xiàn)象層出不窮。面對這樣的情形，中國企業(yè)必須認(rèn)真分析原因，立即采取有力措施，做好信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范。

1 中國企業(yè)信用現(xiàn)狀

在中國，自90年代出現(xiàn)大量的賒銷開始，已有近20年時(shí)間，卻至今仍未能形成真正的商業(yè)信用環(huán)境。質(zhì)量不能保證，故意拖欠貨款，不履行合同，貿(mào)易和金融欺詐等現(xiàn)象層出不窮，甚至一些跨國公司亦出現(xiàn)信用問題（如豐田公司事件）。由于國內(nèi)各地區(qū)、各部門之間的信用信息不能完全共享，所以信息不對稱的情況必然存在，也易產(chǎn)生信用危機(jī)。

在最近的幾次全國性商品交易會上，很多國內(nèi)企業(yè)寧愿放棄大量訂單和客戶，也不肯采取客戶提出的信用結(jié)算方式，交易方式向現(xiàn)金交易、以貨易貨等更原始的方式退化發(fā)展。歐美國家中，企業(yè)間的信用支付方式已占到80%以上，純粹的現(xiàn)金交易方式已越來越少。專家指出，這表明信用危機(jī)已阻礙了經(jīng)濟(jì)活力的產(chǎn)生，重整社會信譽(yù)已經(jīng)到了刻不容緩的地步，這決非危言聳聽。上述這些現(xiàn)象表明目前我國的信用危機(jī)已經(jīng)成為我國發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的瓶頸,嚴(yán)重阻礙和制約著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的順利發(fā)展。

2 中國企業(yè)信用缺失的原因分析

從市場環(huán)境看，雖然一般情況下，企業(yè)喜歡用現(xiàn)金銷售而非信用銷售，但在競爭壓力逐漸加劇的今天，進(jìn)行信用銷售，為客戶暫時(shí)提供所需購買商品的資金墊支，已成為絕大多數(shù)企業(yè)擴(kuò)大銷售的一項(xiàng)必不可少的有利武器。這就必然會相應(yīng)地產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)銷售收入的收回帶來不確定性，威脅企業(yè)的收益。

具體來說產(chǎn)生信用缺失的原因主要有以下幾個(gè)方面：

1）信用意識不強(qiáng)?？陀^上，我國信用經(jīng)濟(jì)水平低，商業(yè)信用不發(fā)達(dá)，全民信用意識不強(qiáng)，特別是賒銷風(fēng)險(xiǎn)意識較弱，加之風(fēng)險(xiǎn)防范能力低，使許多本來可以通過法律程序追回的應(yīng)收賬款，變成一筆筆資金損失。

2）信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全。企業(yè)內(nèi)部管理上，缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，信用風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)不清。一方面，沒有建立健全客戶信用檔案，缺少健全的客戶付款機(jī)制。客戶的信用檔案不健全，就會使企業(yè)的信用管理缺乏根基，企業(yè)對客戶付款期限缺少控制，導(dǎo)致客戶任意拖延。另一方面，未設(shè)立專門的客戶信用管理部門，缺乏規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)預(yù)警及財(cái)產(chǎn)保全機(jī)制?，F(xiàn)有的業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門相互脫節(jié)，相互推諉，造成信用資產(chǎn)管理不實(shí)、不清，導(dǎo)致不必要的損失。

3）企業(yè)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理知識。企業(yè)人員素質(zhì)上，業(yè)務(wù)員素質(zhì)不高，由于激勵(lì)機(jī)制往往只和銷售業(yè)績掛鉤，促使銷售人員重“銷售”而輕收賬。

4）盲目擴(kuò)大市場份額，重市場、輕管理。隨著賣方市場轉(zhuǎn)化為買方市場，企業(yè)為擴(kuò)大市場份額往往以優(yōu)惠的條件吸引客戶，而優(yōu)惠的付款方式是一種普遍運(yùn)用的策略。

5）重眼前利益，忽視長遠(yuǎn)利益。由于任期責(zé)任考核等原因，特別是有關(guān)考核制度不健全，導(dǎo)致一些企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)往往注重短期的“經(jīng)營”業(yè)績，而忽視了企業(yè)長期利益。

此外，造成企業(yè)信用缺失現(xiàn)狀的還有許多外部原因，比如，客戶偽造資信資料，有意欺詐；我國會計(jì)制度還存在漏洞，財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏真實(shí)性，審計(jì)工作進(jìn)行有困難，使信息的真實(shí)性無從判斷；資信調(diào)查機(jī)構(gòu)渠道閉塞，未成氣候，金融機(jī)構(gòu)信息不暢。另外，還有企業(yè)產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、交貨期不合要求，收賬能力不足，收賬成本受到限制等都給企業(yè)信用管理造成了很大的障礙。

3 完善企業(yè)信用管理的途徑和方法

解決社會誠信危機(jī)難題是艱巨的系統(tǒng)工程，關(guān)鍵是必須由政府下決心綜合治理才能解決，但建立健全高效而權(quán)威的信用體制沒有企業(yè)的真誠合作是不行的。而且這也不是僅靠逼迫企業(yè)堵塞管理漏洞就可以完成，當(dāng)務(wù)之急是盡快轉(zhuǎn)變部分企業(yè)經(jīng)營者的道德缺失和理念混亂的現(xiàn)狀。

3.1 在中國市場化改革進(jìn)程中，加快企業(yè)誠信建設(shè)

1）以深化產(chǎn)權(quán)制度改革為核心，培育和發(fā)展市場主體，為企業(yè)信用的建設(shè)奠定市場基礎(chǔ)。企業(yè)信用的基礎(chǔ)是清晰的產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)權(quán)不清晰是不可能有良好和持久信用的。以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為契機(jī)，致力于完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立嚴(yán)格意義上的董事會，完善公司的外部和內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，深化人事制度改革和分配制度改革，形成企業(yè)家群體和職業(yè)經(jīng)理人市場，形成對企業(yè)管理者誠信的內(nèi)在約束力，使誠信經(jīng)營成為企業(yè)文化建設(shè)的核心內(nèi)容。

2）注重道德教化，強(qiáng)化監(jiān)督，著力提高職工素質(zhì)，弘揚(yáng)誠信道德觀念，讓誠信觀念深入人心。我們一定要把講誠信、遵守職業(yè)道德作為企業(yè)文化建設(shè)的一個(gè)重要內(nèi)容，形成誠信為本的職業(yè)道德體系。

3）從培育和維護(hù)有效率的市場環(huán)境的角度看，政府應(yīng)該在信用體系建設(shè)中明確自身的定位，發(fā)揮積極的作用：一是以信用為立法基點(diǎn)，制訂并頒布相關(guān)法律法規(guī)，指導(dǎo)信用體系建設(shè)；二是建立公開的社會信用信息網(wǎng)絡(luò)；三是引導(dǎo)企業(yè)切實(shí)講究誠信為本；四是推進(jìn)和培育信用中介機(jī)構(gòu)的建立；五是發(fā)揮積極的監(jiān)管作用，懲戒失信行為。

3.2 建立“防范信用風(fēng)險(xiǎn)”的完善機(jī)制

1）建立信用評估體系，強(qiáng)化客戶管理。必須從對客戶的信用管理開始，包括對客戶進(jìn)行信用評估和制定合理的信用政策，規(guī)定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用額度。

2）建立債權(quán)保障機(jī)制，確保銷售過程規(guī)范操作，做到有法可依。談判時(shí)注意確定信用條件，包括給予信用的形式（如付款方式）、期限和金額。此外，為確保收回貨款，要使用一定的債權(quán)保障手段，如擔(dān)保、保險(xiǎn)等。充分利用信用保險(xiǎn)、國際保理服務(wù)及其他衍生金融工具防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

3）建立債款管理和回收機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。應(yīng)收賬款的管理可分為事前、事中和事后管理三部分：

（1）應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控管理屬應(yīng)收賬款的事前管理。銷售部門以放賬的形式售出貨物之后，面臨的一個(gè)最直接問題就是如何對形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控，保證及時(shí)收回貨款。此時(shí)信用管理的目標(biāo)是如何提高應(yīng)收賬款回收率。

（2）應(yīng)收賬款的到期催收管理屬于應(yīng)收賬款的事中管理。其核心內(nèi)容是核實(shí)應(yīng)收賬款基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（包括時(shí)間、是否逾期、業(yè)務(wù)概況、歷史原因、責(zé)任人、金額、已采取的措施等），建立催收基本資料，制定應(yīng)收賬款重點(diǎn)追討對象，定期公布“黑名單”。

（3）應(yīng)收賬款的考核管理是應(yīng)收賬款的事后管理最為重要的環(huán)節(jié)。應(yīng)改變過去以單純的利潤指標(biāo)作為業(yè)務(wù)員業(yè)績考核指標(biāo)的管理辦法，而代之以業(yè)務(wù)獎(jiǎng)核算、應(yīng)收賬款專項(xiàng)獎(jiǎng)和逾期應(yīng)收賬款催收的考核。

3.3 政府要為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的社會環(huán)境

1）要建立完善的法律體系，使企業(yè)的信用管理有法可依。一方面，要在立法上對誠信原則給予明確規(guī)定，避免個(gè)別不法企業(yè)鉆法律的漏洞。另一方面，要從法律上進(jìn)行保證，對不守信的企業(yè)進(jìn)行依法起訴，通過嚴(yán)懲失信行為提高失信成本，建立一個(gè)法治化的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。此外，要設(shè)立不守信用企業(yè)的黑名單制度，加強(qiáng)新聞媒體的監(jiān)督，公開曝光不守信用的企業(yè)，使企業(yè)不敢失信。

2）發(fā)展信用咨詢機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)征信數(shù)據(jù)的開放和征信信息的商業(yè)化。政府在促進(jìn)征信體系發(fā)展和信用制度建設(shè)過程中，必須首先解決信用信息共享的問題。在這方面，我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)真借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，通過建立信用信息共享機(jī)制并建立健全相關(guān)的法律法規(guī)，來促進(jìn)信用信息資源合理使用。

3）打破信用信息壟斷，防止征信服務(wù)領(lǐng)域中可能出現(xiàn)的利用信用信息的尋租行為。在我國的信息公開立法還很薄弱、而信用信息來源又比較分散的情況下，有些掌握和具有一定信息優(yōu)勢的部門或行業(yè)，已經(jīng)出現(xiàn)了利用所具有的信用信息優(yōu)勢地位，采取收費(fèi)、指定代理機(jī)構(gòu)、或利用自身信用信息資源直接開展咨詢服務(wù)的傾向。這一方面需要政府出面協(xié)調(diào)和規(guī)范政府相關(guān)機(jī)構(gòu)的信息公開辦法，另一方面，也是非常重要的是要明確與信用信息有關(guān)的政府主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及其他政府機(jī)構(gòu)不能參與建立和經(jīng)營征信機(jī)構(gòu)，也需要規(guī)范政府相關(guān)部門及其下屬機(jī)構(gòu)的投資行為，從規(guī)范征信服務(wù)、明確信用信息產(chǎn)品的內(nèi)容、鼓勵(lì)綜合征信服務(wù)等角度來制訂對征信企業(yè)的管理辦法。

4）培育和鼓勵(lì)市場化運(yùn)作的征信企業(yè)的發(fā)展。鑒于我國征信服務(wù)業(yè)發(fā)展已經(jīng)起步，以及其發(fā)展過程中所面臨的問題和約束，政府有必要采取相應(yīng)的措施，來加快征信服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展。

（1）應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)社會投資，特別是國內(nèi)民間資本或私營企業(yè)投資征信服務(wù)領(lǐng)域。征信服務(wù)行業(yè)是一個(gè)知識密集型的競爭行業(yè)，一方面需要在數(shù)據(jù)收集、信息分析、經(jīng)營管理以及市場信譽(yù)等方面進(jìn)行長期的積累，另一方面，也需要大量資本的支持，以加快技術(shù)進(jìn)步和整合市場中已具有的優(yōu)勢資源，以取得征信服務(wù)的權(quán)威性和規(guī)模效益。

（2）鼓勵(lì)以采集地方信用信息和服務(wù)于地方市場的征信公司發(fā)展。征信公司從地區(qū)市場起步發(fā)展，特別是從經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的城市市場起步，是比較合理的選擇，它們也可以比較迅速和有效地把握市場需求，形成征信公司的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和經(jīng)營服務(wù)模式，在此基礎(chǔ)上發(fā)展輻射，最終形成能夠覆蓋全社會的征信服務(wù)體系。

5）盡快制訂涉及信用信息采集、處理和加工的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，提高信用信息的采集和使用效率，為信用信息共享提供必要的技術(shù)支持。由相關(guān)行業(yè)協(xié)會出面協(xié)調(diào)各大征信公司共同制訂征信行業(yè)的信息采集技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信用報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)文本等一系列行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。這樣不僅有利于征信公司的技術(shù)進(jìn)步，更重要的是為信用信息的采集和處理提供了極大的便利，便于社會各方面為其提供來源豐富的信用信息。政府也要積極參與和引導(dǎo)征信行業(yè)相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的研究和制訂工作，如信用信息采集的格式與標(biāo)準(zhǔn)、征信行業(yè)服務(wù)規(guī)范、信用報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)文本等，以提高信用信息的采集和流通效率，促進(jìn)征信服務(wù)的規(guī)范化。

綜上所述，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇后競爭更加激烈的國際新形勢，建立全國性的企業(yè)信用體系工作必須堅(jiān)持下去。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須更新觀念，堅(jiān)決摒棄那種為求近利而不擇手段的短期行為，堅(jiān)守誠信經(jīng)營的理念不動(dòng)搖，才能在國內(nèi)外市場中生存并發(fā)展。我國企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)問題的解決雖困難重重，但只要企業(yè)自身能充分認(rèn)識到問題的嚴(yán)重性，加大力度，認(rèn)真管理；有關(guān)各方積極協(xié)調(diào)配合；全社會努力增強(qiáng)誠信意識，法制觀念，相信企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)必將不再困擾社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一個(gè)誠信、法制的社會指日可待。

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