李 鯤

摘要:在我國努力創(chuàng)建建設(shè)社會主義和諧社會的大背景之下,社?；饐栴}不僅影響到社會保障制度自身的健康發(fā)展,也直接影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的穩(wěn)定。然而在我國許多地方卻發(fā)生社?；鸨贿`規(guī)挪用、侵占甚至貪污的現(xiàn)象,這不得不讓人開始正視社?；鸬谋O(jiān)管問題。

Abstract:Since our country is working to create a harmonious socialist society, the social security fund problem is significant because it not only influences the healthy development of the social security system, but also impacts on economic development and social stability directly. However, many things happened like stealing the social fund, encroachment and corruption, we have to should pay more attention to the supervision of the social security fund.

關(guān)鍵詞:社?；?監(jiān)管;困境

Key words:social fund;supervision;difficulty

中圖分類號:D912.29文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)04-0017-01

1 我國社?；鸨O(jiān)管存在的主要問題

1.1 社?；鸬臉?gòu)成容易引發(fā)監(jiān)管漏洞。目前,我國“社?；稹卑ㄒ韵滤膫€部分:其一,全國社會保障基金。它是通過國有股減持、財(cái)政撥款等方式籌集資金而建立的。2000年全國社會保障基金理事會成立后,這部分資金由全國社會保障基金理事會直接運(yùn)作,也可以由其委托投資,即通過投資管理人運(yùn)作,并對投資渠道和投資比例做出明確規(guī)定。其二,省級統(tǒng)籌基金。它是從1993年社會保障制度改革后行業(yè)統(tǒng)籌向地方統(tǒng)籌轉(zhuǎn)變中城鎮(zhèn)企業(yè)繳納保險(xiǎn)費(fèi)的集中。其三,個人賬戶基金。它也是1993年社會保障制度改革后主要由職工個人繳費(fèi)而積累起來的。這部分資金實(shí)行完全積累制,主要用于職工本人退休后使用。這部分資金的管理模式與第二部分資金相同,即由省級社保機(jī)構(gòu)管理,投資渠道限定在銀行存款和國債上。最后,企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。它也是從1993年后由各企業(yè)依據(jù)自愿原則在基本保險(xiǎn)費(fèi)外為職工繳納的保險(xiǎn)費(fèi)的積累。這部分資金實(shí)行完全積累制,從2004年5月1日起,這部分資金實(shí)行個人賬戶方式管理,投資渠道也已經(jīng)放開。

1.2 社會保障立法薄弱。一方面,社會保障立法不健全。國家立法滯后,地方立法分散,統(tǒng)一的社會保障制度被分割。社會保險(xiǎn)法1994年就列入立法計(jì)劃,但是目前還沒有建立起統(tǒng)一的、適用范圍比較大的社會保險(xiǎn)法律制度,社會保險(xiǎn)費(fèi)用的征繳、支付、經(jīng)營、統(tǒng)籌管理也不規(guī)范;社會救濟(jì)、社會福利和優(yōu)撫安置的立法相當(dāng)欠缺。在城鎮(zhèn)方面,《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》、《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理規(guī)定》、《社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳監(jiān)督檢查辦法》等等,法律等級不高,效力有限。

另一方面,社會保障的法律實(shí)施機(jī)制薄弱。合法的籌資機(jī)制、穩(wěn)定的保障機(jī)制、嚴(yán)格的管理機(jī)制、有效的運(yùn)行機(jī)制、有力的監(jiān)督機(jī)制都不夠健全。社會保障管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有嚴(yán)格劃分開來,缺乏對欠繳社會保障費(fèi)的行為、拖欠離退休人員和失業(yè)人員保險(xiǎn)金行為的法律制裁措施,對非法挪用、擠占保險(xiǎn)金的違法甚至是犯罪行為得不到及時地懲處,社?；鸬倪\(yùn)營處于不安全狀態(tài)。

1.3 統(tǒng)一的監(jiān)管體制長期缺乏。當(dāng)前,我國社保基金管理體系呈現(xiàn)多元化、分散化的特征,各部門自設(shè)機(jī)構(gòu)、多頭管理。有人形象稱其為“多駕馬車”。我國社會保障的管理格局為:勞動部門負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育、醫(yī)療、死亡等政策的制定和基金的管理;人事部門負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的部分社會保險(xiǎn)政策的制定;衛(wèi)生部門負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的公費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn);民政部門負(fù)責(zé)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)和社會救濟(jì)、社會優(yōu)撫;各級工會尤其是基層工會,承擔(dān)了相當(dāng)一部分職工福利的事務(wù)性管理工作和服務(wù)工作。

1.4 社?；鸨Ｖ翟鲋祲毫Υ?但投資風(fēng)險(xiǎn)更大。一方面,社?；鹪鲋登烙邢?。全國社會保障基金除部分投資于股票和債券二級市場外,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和企業(yè)的資產(chǎn)基本是投資于收益較低的國債、存款,基金運(yùn)作回報(bào)率低微。如2003年全國社保基金投資收益為34.07億,如果按成本計(jì)價法計(jì)算,收益率為2.7%,而同期的居民消費(fèi)價格指數(shù)則同比上升3.2%。全國社會保障基金理事會理事長項(xiàng)懷誠曾經(jīng)表示,即使每年的收益率能夠達(dá)到5%,2億萬元的基金,一年至少有1000億元收益,仍然不足以補(bǔ)充4億人口養(yǎng)老費(fèi)用。

另一方面,社?；鹈つ客顿Y,造成社會保險(xiǎn)結(jié)余資金的大量損失和浪費(fèi)的現(xiàn)象卻時有發(fā)生。由于社?；鹬糜诘胤秸姆稚⒐芾碇?再加上沒有嚴(yán)格的基金投資法律規(guī)范和約束,就難以避免社會保險(xiǎn)基金被挪用和浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。有的地方將社保資金投資于地方的重點(diǎn)建設(shè)和技改項(xiàng)目,有的地方將社保資金投資于房地產(chǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域,致使部分投資積壓沉淀、成為呆賬和死賬,極大地?fù)p害了社保基金的安全性和效益性,給社?；鹜顿Y造成許多負(fù)面的影響。

2 在社?；鸨O(jiān)管上各國的做法

2.1 法國社?；鹗罩Х蛛x制度。法國社會保障基金的征收與支付,分屬于不同的機(jī)構(gòu)。基金的征收由“社會保險(xiǎn)和家庭津貼征收聯(lián)盟”負(fù)責(zé),征集全國高度集中、統(tǒng)一。各地征收聯(lián)盟將征集到的基金匯入全國社會保障組織中央管理局的專門賬號?；鸬闹Ц秳t由全國社會保障中央基金管理局協(xié)調(diào)安排。

2.2 瑞士社保基金管理體制。政府要求雇主按一定的費(fèi)率繳納行業(yè)養(yǎng)老基金,由雇主代表和雇員代表共同管理,在職工退休時以年金的方式支付。職工個人不能自主選擇基金管理人和基金投資策略。除了總體政策由政府制定外,養(yǎng)老金管理的各個環(huán)節(jié)都交與私營機(jī)構(gòu),包括費(fèi)用的收繳、賬戶的登記、投資管理以及個人賬戶資金的支付。其特點(diǎn)是使基金交納者掌握基金管理、基金運(yùn)營的過程,確保基金的安全性。

2.3 美國的社會保障立法。美國1935年公布了《社會保障法》;1939年增加了傷殘保險(xiǎn)和老年配偶養(yǎng)老保險(xiǎn);1950年通過立法確定了養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn);1965年增加了老人醫(yī)療保險(xiǎn);1972年又增加了殘廢者醫(yī)療保險(xiǎn)。經(jīng)過50多年的逐步發(fā)展和健全,現(xiàn)形成了龐大的社會保障體系。美國每一次政策出臺,每一次制度變革,隨之都會有相應(yīng)立法的相繼而生。

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