摘要：企業(yè)的運營過程中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，資金管理也是整個財務管理工作的核心。如何加強資金管理、提高資金使用效益是每個國有企業(yè)急需解決的問題，本文對此問題進行了深入探討。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；意義；問題建議

一、國有企業(yè)資金管理所具有的積極意義

1.強化資金管理可以確保國有企業(yè)的各項經(jīng)濟活動更加規(guī)范。目前，不少企業(yè)核算不規(guī)范，雖然有各種客觀原因，但企業(yè)整體素質(zhì)和市場競爭力不強是癥結(jié)，其中，財務管理特別是資金管理滑坡，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率低，損失浪費嚴重。目前，企業(yè)財務管理出現(xiàn)較大滑坡，財經(jīng)紀律松弛現(xiàn)象突出，有相當一部分企業(yè)財務管理基礎(chǔ)工作薄弱，不同程度地存在賬實不符、賬賬不符、賬表不符、虛盈實虧的問題。少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，最終造成國有資產(chǎn)的嚴重損失。國有企業(yè)的財務管理特別是資金管理，是一個相當薄弱的環(huán)節(jié)，需要引起高度關(guān)注，國有經(jīng)濟要健康發(fā)展，非得狠抓企業(yè)資金管理不可。

2.強化資金管理可以有效緩解國有企業(yè)資金緊張的局面。目前，一方面企業(yè)感到資金緊張；另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來。如果將這些閑置資產(chǎn)通過流動形成重組，或通過實行股份制聚集起來，就等同于增加了資金投入，也緩解了資金緊張的矛盾。

3.強化資金管理可以有效的提升國有企業(yè)的利潤空間，促進企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。企業(yè)提高經(jīng)濟效益一般有兩條途徑：

(1)從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。從長遠看這是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的必由之路，但這需要投入大量的資金，對多數(shù)企業(yè)來說是受到各種條件制約的。

(2)從管理中要效益。從當前的實際情況看，把管理工作抓上去，向管理要效益，則是投入少、產(chǎn)出大的一條生財之道。在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，資金管理具有更大的綜合性，涉及企業(yè)的各個方面，直接反映一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的高低和經(jīng)濟效益的大小，而且是企業(yè)領(lǐng)導人決策的重要依據(jù)，是企業(yè)管理的重要部分。

二、國有企業(yè)資金管理工作中所存在的問題與不足

1.虛假信息普遍存在，影響了相關(guān)的決策和政府的宏觀調(diào)控。現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時掌握真實、準確的信息來控制資金流動。然而，目前我國相當多的國有企業(yè)的信息不透明、不對稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，全國80％以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀管理的效果。

2.財務監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮應有的功效。目前，國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運行環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時、有效地發(fā)揮作用。很多企業(yè)領(lǐng)導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。

3.資金不能實現(xiàn)集中管理，使用效率低下。目前，國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。

(1)企業(yè)多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴重失控。

(2)投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。

(3)資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和營利能力下降。

三、強化國有企業(yè)資金管理的切實對策

1.合理選擇籌資渠道，科學的確定資金需要量，最大的限度的降低資金成本。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)自主經(jīng)營、自然會出現(xiàn)自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面企業(yè)應對銷售額、存貨、應收賬款加強收現(xiàn)；另一方面就是從企業(yè)外部籌措資金，選擇適宜的籌資渠和道籌資方式。不論企業(yè)通過什么渠道，采取什么方式籌集資金，都應該確定資金需要量，對于資金的供應和使用要有一定標準，資金不足會影響生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，資金過剩也會影響資金使用效益。因此要科學合理地確定資金的需要量。同時企業(yè)在籌資決策中要善于權(quán)衡利弊妥善選擇適當?shù)幕I資比例，合理使用經(jīng)營杠桿和財務杠桿，提高企業(yè)籌資效益。充分考慮企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)，以使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)最佳，資金成本最低，籌資代價最小，稅收負擔最輕，即講究綜合經(jīng)濟效益最高。

2.強化資金使用管理，切實提高資金利用率。資金運用的管理是資金管理中最具實質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運用資金的目的，就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤。企業(yè)所擁有的資金都有一個限度，隨著該業(yè)務經(jīng)營規(guī)模的擴大，企業(yè)所擁有的營業(yè)資金越來越感到不足。企業(yè)的財務管理一定要從生產(chǎn)出發(fā)，為生產(chǎn)服務，組織資金供應，統(tǒng)籌安排資金，把有限的資金用在刀刃上，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常需要。同時要講究花錢的藝術(shù)，有計劃地節(jié)約使用資金，在資金支付時認真研究其合理性，使用過程中切實講究利用效果，保證生產(chǎn)需要和節(jié)約使用資金相結(jié)合，做到少花錢多辦事。

3.推行資金集中管理，合理配置使用資金。將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理。首先要成立企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心，撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶，由結(jié)算中心統(tǒng)一在外部銀行開戶并分設(shè)收入戶和支出戶，各項收入進收入戶，支出統(tǒng)一由支出戶支付；結(jié)算中心要全面、及時、準確地掌握各單位貨幣資金的動態(tài)收支狀況，合理調(diào)度調(diào)劑閑散資金，加速資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，形成由“決策層→管理控制層→核算操作層”自上而下的資金集中管理體系和監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)，進而完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，促進財務管理和信息網(wǎng)絡(luò)化管理升級，使企業(yè)真正建立起符合市場經(jīng)濟規(guī)律的新型資金管理體制，實現(xiàn)企業(yè)對全部貨幣資金的管理協(xié)調(diào)、整體監(jiān)督控制、合理調(diào)度調(diào)劑，從源頭上消滅“坐支”現(xiàn)金和私自背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票等違規(guī)行為，杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)，實現(xiàn)貨幣資金的動態(tài)管理，內(nèi)部資金按需流動、合理配置。

4.強化資金的預算管理，切實發(fā)揮預算的管控作用。預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式。建立企業(yè)預算制度是完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，完備的預算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制，審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實改變目前財務預算形同虛設(shè)的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核。把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金收支嚴格納入預算管理程序之中，必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。同時，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。

5.加大內(nèi)部審計力度，實現(xiàn)對各項經(jīng)營活動的全程監(jiān)管。加強內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。

6.加強資金管理的信息化建設(shè)，進一步提高國有企業(yè)資金管理水平。有些管理基礎(chǔ)比較好的企業(yè)在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎(chǔ)上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化要求，實現(xiàn)了財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使企業(yè)可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向，避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，有力保障了資金管理的效率和質(zhì)量。

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